Mục lục
- Lịch sử hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC)
- Quy tắc hành lang
- Thuế của MEC
- Sử dụng đúng MEC
- Điểm mấu chốt
Bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt luôn cung cấp cho người tiêu dùng một con đường tăng trưởng miễn thuế trong chính sách có thể được truy cập bất cứ lúc nào, vì bất kỳ lý do gì. Nhưng Quốc hội đã đặt giới hạn về số tiền có thể được đưa vào các công cụ này và tất cả các chính sách giá trị tiền mặt hiện phải tuân theo thử nghiệm bảy khoản thanh toán (còn được viết là "kiểm tra 7 khoản thanh toán"), giới hạn lợi ích thuế của rút tiền mặt giá trị. Các chính sách thất bại trong thử nghiệm này hiện được phân loại là hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC).
Chìa khóa chính
- Các chính sách giá trị tiền mặt hiện tuân theo thử nghiệm trả bảy lần theo Đạo luật Doanh thu Kỹ thuật và Linh tinh năm 1988 (TAMRA). Thử nghiệm này giới hạn lợi ích thuế của việc rút tiền đối với các chính sách này. Hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) là một chính sách bảo hiểm nhân thọ có lợi ích đi qua giới hạn luật thuế liên bang. Việc rút thuế IRS theo hợp đồng tài trợ sửa đổi tương tự như rút tiền niên kim không đủ điều kiện.
Lịch sử hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC)
Tăng trưởng miễn thuế là một trong những lợi thế chính của bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt, và do đó, nhiều hãng bảo hiểm nhân thọ đã cố gắng tận dụng tính năng này vào cuối những năm 1970 bằng cách cung cấp các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ cao cấp và phổ biến có tích lũy giá trị tiền mặt đáng kể.
Chủ sở hữu chính sách sau đó có thể rút cả tiền lãi và tiền gốc dưới dạng khoản vay miễn thuế, miễn là chính sách không mất hiệu lực trước cái chết của chủ sở hữu. Tất nhiên, chiến lược này có hiệu quả cho phép chính sách hoạt động như một nơi trú ẩn thuế quy mô lớn. Tuy nhiên, Quốc hội đã không đồng ý rằng bảo hiểm nhân thọ nên được sử dụng theo cách này và do đó đã thông qua Đạo luật Doanh thu Kỹ thuật và Linh tinh năm 1988 (TAMRA).
Đạo luật này đã tạo ra MEC. Trước khi luật này được thông qua, tất cả các khoản rút tiền từ bất kỳ chính sách bảo hiểm giá trị tiền mặt nào đều bị đánh thuế trên cơ sở nhập trước xuất trước (FIFO). Điều này có nghĩa là các khoản đóng góp ban đầu cấu thành tiền lãi gốc được miễn thuế đã được rút trước bất kỳ khoản thu nhập nào. Nhưng TAMRA đặt giới hạn về số tiền bảo hiểm mà chủ sở hữu chính sách có thể trả cho chính sách và vẫn được xử lý thuế theo năm. Bất kỳ chính sách nào nhận được phí bảo hiểm vượt quá các giới hạn này sẽ tự động trở thành MEC.
Tránh bẫy hợp đồng tài trợ sửa đổi
Quy tắc hành lang
Nói chung, quy tắc hành lang nói rằng đối với bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ nào để tránh bị phân loại là MEC, phải có một "hành lang" khác biệt về giá trị đồng đô la giữa lợi ích tử vong và giá trị tiền mặt của chính sách. Tất cả các chính sách bảo hiểm đơn hiện được phân loại là MEC. Các chính sách cao cấp linh hoạt phải vượt qua bài kiểm tra bảy khoản thanh toán để tránh tình trạng MEC. Thử nghiệm này giới hạn số tiền bảo hiểm có thể được trả vào một chính sách bảo hiểm linh hoạt trong thời gian bảy năm.
Khi một chính sách đã được phân loại là MEC, nó không thể lấy lại các lợi thế về thuế trước đây trong mọi trường hợp. Phân loại MEC là không thể hủy bỏ.
Mỗi chính sách hiện được ban hành sẽ có giới hạn phí bảo hiểm MEC riêng dựa trên một số yếu tố, bao gồm tuổi của chủ sở hữu chính sách và số tiền phải trả của chính sách. Bất kỳ phí bảo hiểm nào được trả cho chính sách vượt quá giới hạn này sẽ dẫn đến việc phân loại lại chính sách dưới dạng MEC. Tuy nhiên, không gian giới hạn không được sử dụng trong giới hạn này được tích lũy. Ví dụ: nếu giới hạn MEC cho chính sách là $ 5, 784 trong năm đầu tiên và $ 4.000 phí bảo hiểm được trả cho chính sách, thì $ 1, 784 của phí bảo hiểm chưa thanh toán sẽ được chuyển sang giới hạn phí bảo hiểm cho năm thứ hai.
Giới hạn này hết hạn sau bảy năm, miễn là không có thay đổi vật chất, chẳng hạn như sự gia tăng lợi ích tử vong, xảy ra. Bất kỳ thay đổi vật liệu sẽ có hiệu quả khởi động lại bài kiểm tra bảy năm. Giảm lợi ích tử vong sẽ không khởi động lại thử nghiệm, nhưng nó có thể dẫn đến chính sách ngay lập tức được phân loại là MEC trong một số trường hợp.
Thuế của MEC
Bất kỳ khoản vay hoặc rút tiền nào từ MEC đều bị đánh thuế dựa trên cơ sở nhập trước xuất trước (LIFO) thay vì FIFO. Do đó, bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế nào phát sinh từ hợp đồng đều được báo cáo trước khi hoàn trả tiền gốc không phải chịu thuế. Hơn nữa, chủ sở hữu chính sách dưới 59, 5 tuổi phải trả tiền phạt 10% cho việc rút tiền sớm. Cũng cần lưu ý rằng IRS có bộ phí bảo hiểm hướng dẫn riêng phải được đáp ứng để các chính sách giá trị tiền mặt giữ được trạng thái FIFO của họ.
Các tiêu chuẩn này áp dụng cho cả phí bảo hiểm linh hoạt và đơn lẻ và thay thế cho các thử nghiệm bảy trả. Đối với bất kỳ chính sách phí bảo hiểm linh hoạt nào, IRS có giới hạn phí bảo hiểm duy nhất mà các khoản thanh toán phí bảo hiểm hàng năm tích lũy không được vượt quá. Ví dụ, IRS có thể chỉ định giới hạn bảo hiểm một năm là $ 24.000 cho chính sách.
Nếu giới hạn MEC hàng năm là 5.000 đô la, thì chủ sở hữu chính sách sẽ vượt quá giới hạn 24.000 đô la trong năm thứ năm của chính sách. Do đó, chủ sở hữu chỉ có thể đóng góp 4.000 đô la trong năm đó để tránh tình trạng MEC. Người đó phải đợi cho đến khi phí bảo hiểm hàng năm theo hướng dẫn của IRS bắt kịp với tổng số thanh toán phí bảo hiểm của họ trong một năm sau đó. Hậu quả của việc vượt quá phí bảo hiểm hướng dẫn của IRS là rất nghiêm trọng; bất kỳ chính sách nào nhận được phí bảo hiểm trên ngưỡng này sẽ mất tất cả của các lợi ích thuế truyền thống phù hợp với chính sách bảo hiểm nhân thọ. Các công ty bảo hiểm nhân thọ thường không cho phép bất kỳ khoản thanh toán cao cấp nào vượt quá hướng dẫn của IRS vì lý do này.
Sử dụng đúng MEC
Mặc dù lợi ích thuế giảm và các hạn chế khác của MEC, chúng thường được bán trên thị trường như một công cụ lập kế hoạch nghỉ hưu ổn định. Chúng thường được quảng cáo là một thay thế cho niên kim, ngay lập tức trở thành thuế khi cái chết của chủ sở hữu. Nhưng MEC vẫn giống chính sách bảo hiểm nhân thọ ở chỗ họ chuyển tài sản của họ miễn thuế cho người thừa kế. Những chiếc xe này có thể thích hợp cho các nhà đầu tư đang tìm cách để lại một khoản thừa kế miễn thuế cho các thành viên gia đình của họ. Tuy nhiên, chủ sở hữu không nên mua MEC với ý định truy cập tiền mặt trước khoảng thời gian cho phép, mặc dù rút tiền khẩn cấp thường được cho phép.
Điểm mấu chốt
Tất nhiên, hầu hết các chủ sở hữu chính sách không có ý tưởng những hướng dẫn này tồn tại. Các chủ sở hữu chính sách lo ngại về việc liệu chính sách của họ có thể trở thành MEC hay không nên tham khảo ý kiến đại lý bảo hiểm hoặc nhà cung cấp dịch vụ của họ để xem chính sách của họ là gì để xử lý các khoản phí bảo hiểm vượt mức sẽ biến chính sách thành MEC. Các hãng bảo hiểm theo dõi vấn đề này và sẽ thông báo cho chủ sở hữu chính sách của họ nếu kiểm tra bảy khoản thanh toán hoặc phí bảo hiểm hướng dẫn của IRS bị vượt quá. Để biết thêm thông tin về MEC và cách sử dụng hợp lý của chúng, hãy tham khảo ý kiến đại lý bảo hiểm hoặc cố vấn tài chính của bạn.
