Trong khoảng thời gian bạn đóng góp và phân phối từ IRA của mình, bạn sẽ làm việc để đảm bảo rằng tài sản của bạn mang lại lợi nhuận tốt nhất có thể. Tuy nhiên, có một số hạn chế đối với những gì bạn có thể làm. Khi đầu tư tài sản IRA của bạn hoặc thực hiện một số giao dịch nhất định, bạn phải thận trọng. Thiếu kiến thức về các quy tắc có thể dẫn đến hậu quả thuế nghiêm trọng, bao gồm cả việc loại bỏ tài sản IRA của bạn. Để hỗ trợ những người nắm giữ IRA trong việc bảo vệ tình trạng đủ điều kiện của IRA của họ, bộ lao động cung cấp một danh sách các giao dịch mà chủ sở hữu IRA nên tránh, được gọi là "giao dịch bị cấm". Ở đây chúng tôi xem xét các giao dịch bị cấm phổ biến đối với IRA, SEP và SIMPLE IRA.
Có những hạn chế đối với những gì bạn có thể làm với tài sản IRA của mình.
Giao dịch bị cấm là gì?
Một định nghĩa rộng về giao dịch bị cấm là việc bạn sử dụng không đúng tài sản IRA của bạn bởi chủ sở hữu IRA, người thụ hưởng của bạn, hoặc một số bên khác được gọi là "người không đủ tiêu chuẩn". Những người bị loại bao gồm:
- Các thành viên trong gia đình bạn, chẳng hạn như vợ / chồng, tổ tiên của bạn, con cháu nối dõi và bất kỳ người phối ngẫu nào của con cháu nối dõi. bên buộc tội tư vấn đầu tư liên quan đến IRA của bạn hoặc có bất kỳ quyền hạn hoặc trách nhiệm nào để thực hiện. Bất kỳ bên nào có bất kỳ thẩm quyền tùy ý hoặc trách nhiệm tùy ý trong việc quản lý IRA của bạn. ít nhất 50% cổ phần.
Ví dụ về giao dịch bị cấm
Sau đây là các ví dụ về việc sử dụng tài sản IRA không đúng cách dẫn đến các giao dịch bị cấm:
1. Vay tiền từ kế hoạch của bạn
Nhiều kế hoạch đủ điều kiện cung cấp các khoản vay cho người tham gia, nhưng những người tham gia này được cho phép một khoảng thời gian nhất định trong đó họ phải hoàn trả khoản vay với lãi suất. IRA, mặt khác, bị cấm cho vay đối với bất kỳ bên nào, bao gồm cả chủ sở hữu IRA và bất kỳ người nào bị loại. Vay không được nhầm lẫn với các khoản đầu tư hợp pháp và được phép, chẳng hạn như các vị trí riêng tư. Tuy nhiên, phải thận trọng để đảm bảo rằng các khoản tiền không được đầu tư với một người không đủ tiêu chuẩn.
Chẳng hạn, nếu vợ bạn đang bắt đầu kinh doanh cho thuê bất động sản, cô ấy có thể cần các nhà đầu tư cung cấp vốn khởi nghiệp. Mặc dù bạn có thể sử dụng tiền tiết kiệm thường xuyên của mình để đầu tư vào doanh nghiệp, bạn không thể sử dụng tài sản IRA của mình vì vợ bạn là người không đủ tiêu chuẩn. Đầu tư sẽ được cho phép nếu chủ doanh nghiệp không phải là người không đủ tiêu chuẩn.
2. Bán tài sản cho kế hoạch của bạn
3. Trả tiền bồi thường không hợp lý để quản lý kế hoạch của bạn
Khoản bồi thường mà người quản lý tài sản nhận được để quản lý tài sản IRA phải tương đương với khoản bồi thường để quản lý tài sản có số dư tương tự cho tất cả các khách hàng khác của người quản lý.
4. Sử dụng IRA làm bảo đảm cho khoản vay
Không giống như tài khoản tiết kiệm thông thường của bạn, bạn không được phép sử dụng IRA của mình làm tài sản thế chấp cho khoản vay vì số tiền bạn cam kết bảo đảm sẽ được IRS coi là phân phối.
5. Mua tài sản cho sử dụng cá nhân
Sử dụng tài sản IRA để mua tài sản cho mục đích sử dụng cá nhân của bạn được coi là sử dụng tài sản IRA không đúng cách và có thể dẫn đến việc IRA bị loại.
Hiệu lực của giao dịch bị cấm
Nói chung, các tài sản IRA liên quan đến giao dịch bị cấm được xử lý như thể chúng được phân phối vào ngày đầu tiên của năm mà giao dịch xảy ra. Điều này có nghĩa là các tài sản phải được thêm vào thu nhập của chủ sở hữu IRA và nếu chủ sở hữu IRA dưới 59, 5 tuổi, các quy tắc phân phối sớm sẽ được áp dụng. Đối với các giao dịch bị cấm liên quan đến việc cầm cố số dư IRA là bảo đảm cho khoản vay, chỉ có số tiền cam kết được coi là không đủ điều kiện và được coi là một khoản phân phối.
Đầu tư vào Sưu tầm
Loại sản phẩm IRA bạn mua thường xác định các tùy chọn đầu tư IRA của bạn. Chẳng hạn, một ngân hàng có thể cung cấp chứng chỉ tiền gửi dưới dạng đầu tư IRA; một công ty quỹ tương hỗ sẽ cung cấp nhiều loại quỹ tương hỗ để lựa chọn đầu tư IRA của bạn; một công ty môi giới, mặt khác, có thể cung cấp cho bạn một IRA tự định hướng.
Trong IRA tự định hướng, các tùy chọn đầu tư của bạn rất nhiều và đa dạng. Hạn chế duy nhất là bạn không được đầu tư IRA của mình vào sưu tầm. Nếu bạn đầu tư IRA vào sưu tầm, số tiền được coi là phân phối cho bạn trong năm bạn đầu tư và nếu bạn dưới 59, 5 tuổi, bạn có thể phải trả tiền phạt phân phối sớm 10%. Sưu tầm bao gồm:
- ArtworksRugsAntiquesMetalsGemsStampCoins Đồ uống có cồn Có tài sản cá nhân hữu hình khác
Điểm mấu chốt
Vì tài sản IRA của bạn có thể dễ bị tổn thương nếu bạn sử dụng chúng để hoàn thành một số giao dịch nhất định, bạn nên biết những giao dịch bị cấm này là gì và hậu quả của chúng. Tuyên bố công bố IRA của bạn, phải được cung cấp cho bạn khi bạn thiết lập IRA, nên bao gồm thông tin về các giao dịch được coi là bị cấm, cũng như bất kỳ trường hợp ngoại lệ nào. Khi nghi ngờ, hãy chắc chắn kiểm tra với người giám sát / ủy thác IRA của bạn.
