Chi phí lãi vay kinh doanh là chi phí lãi được tính cho các khoản vay kinh doanh được sử dụng để duy trì hoạt động. Chi phí lãi kinh doanh có thể được khấu trừ như một chi phí kinh doanh thông thường cho một số doanh nghiệp nhất định. Thông thường, để lãi suất cho vay được khấu trừ, khoản vay phải được sử dụng để mua tài sản cho doanh nghiệp hoặc trả chi phí kinh doanh. Nếu bất kỳ khoản vay nào được sử dụng cho mục đích phi kinh doanh, thì số tiền lãi được khấu trừ từ khoản vay phải được giảm tương ứng.
Phá vỡ chi phí lãi suất kinh doanh
Chi phí kinh doanh phải được khấu trừ trên biểu mẫu thuế thích hợp tương quan với doanh nghiệp mà chi tiêu được thực hiện. Người nộp thuế phải chịu chi phí kinh doanh của công ty không thể khấu trừ chi phí này vào tiền lãi của họ. Doanh nghiệp phải hoàn trả cho người nộp thuế và sau đó khấu trừ khoản hoàn trả vào lợi nhuận của công ty.
Khấu trừ
Tại Hoa Kỳ, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã quy định một số điều khoản giúp giảm gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp. Trong số những thay đổi đáng kể nhất là giảm thuế suất thuế doanh nghiệp xuống 21% từ 35%, cũng như khấu trừ 20% mới đối với thu nhập kinh doanh đủ điều kiện. Để bù đắp những cắt giảm đó, Quốc hội đã đặt ra những hạn chế mới về số tiền lãi sẽ được khấu trừ đối với một số loại hình doanh nghiệp.
Trước năm 2018, người nộp thuế đã có thể khấu trừ lãi kinh doanh với một số ngoại lệ hiếm. Với các thay đổi trong Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, việc khấu trừ lãi suất kinh doanh ròng hiện bị giới hạn ở mức 30% thu nhập chịu thuế được điều chỉnh của người nộp thuế. Giới hạn khấu trừ đối với thu nhập chịu thuế không tính đến chi phí và thu nhập lãi kinh doanh, lỗ hoạt động ròng, thu nhập từ kinh doanh (như lợi nhuận từ tài sản được giữ như đầu tư), và khấu hao, khấu hao hoặc cạn kiệt. Giới hạn không áp dụng cho lãi thu được từ đầu tư. Việc khấu trừ khấu hao, khấu hao hoặc cạn kiệt chỉ được áp dụng đến năm 2021, vì vậy các doanh nghiệp thâm dụng vốn có thể mong đợi các hóa đơn thuế cao hơn vào năm 2022.
Để biết thêm, hãy xem hướng dẫn của Sở Thuế vụ (IRS) về các hạn chế chi phí lãi vay kinh doanh trong Thông báo 2018-28.
Tiểu thương
Giới hạn khấu trừ nói trên không áp dụng cho một số loại thực thể, chẳng hạn như các doanh nghiệp nhỏ, trang trại, công ty đầu tư bất động sản và một số tiện ích nhất định. Trong trường hợp này, một "doanh nghiệp nhỏ" được mô tả là một công ty có tổng doanh thu trung bình hàng năm từ 25 triệu đô la trở xuống trong khoảng thời gian ba năm. Nhìn lại ba năm đảm bảo rằng các công ty không thể bị phá vỡ để đến dưới ngưỡng 25 triệu đô la.
