Nói chung, hình phạt duy nhất được đánh giá khi rút tiền sớm từ kế hoạch nghỉ hưu 401 (k) là thuế bổ sung 10% mà IRS áp dụng. Thuế này được áp dụng để khuyến khích sự tham gia dài hạn vào các chương trình tiết kiệm hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ.
Quy định rút tiền tiêu chuẩn
Trong các trường hợp thông thường, những người tham gia chương trình truyền thống hoặc Roth 401 (k) không được phép rút tiền cho đến khi họ đạt đến tuổi 59½ hoặc không thể làm việc vĩnh viễn do khuyết tật. Mặc dù có một số biến thể của quy tắc này đối với những người tách khỏi chủ lao động của họ sau 55 tuổi hoặc làm việc trong khu vực công, phần lớn trong số 401 (k) người tham gia bị ràng buộc bởi quy định này.
Tính tiền phạt cơ bản
Giả sử bạn có kế hoạch 401 (k) trị giá 25.000 đô la thông qua chủ lao động hiện tại của bạn. Nếu bạn đột nhiên cần số tiền đó cho một khoản chi phí không lường trước, không có lý do pháp lý nào mà bạn không thể thanh lý toàn bộ tài khoản. Tuy nhiên, bạn được yêu cầu phải trả thêm 2.500 đô la tại thời điểm thuế cho đặc quyền truy cập sớm. Điều này có hiệu quả giảm rút tiền của bạn đến $ 22.500.
Lịch trình vest
Mặc dù hình phạt duy nhất mà IRS áp dụng đối với rút tiền sớm là thuế 10% bổ sung, bạn vẫn có thể bị yêu cầu tịch thu một phần số dư tài khoản của mình nếu bạn rút tiền quá sớm.
Thuật ngữ "vesting" dùng để chỉ mức độ sở hữu của một nhân viên trong tài khoản 401 (k). Nếu một nhân viên được giao 100%, điều đó có nghĩa là anh ta được hưởng toàn bộ số dư trong tài khoản của mình. Mặc dù bất kỳ đóng góp nào của nhân viên cho một khoản 401 (k) luôn được giao 100%, các khoản đóng góp của chủ lao động có thể phải tuân theo lịch trình giao dịch.
Lịch trình giao dịch là một điều khoản của 401 (k) quy định số năm dịch vụ cần thiết để đạt được quyền sở hữu toàn bộ tài khoản. Nhiều người sử dụng lao động sử dụng lịch trình vesting để khuyến khích giữ chân nhân viên bởi vì họ bắt buộc một số năm phục vụ nhất định trước khi nhân viên được quyền rút bất kỳ khoản tiền nào do nhà tuyển dụng đóng góp.
Các chi tiết cụ thể của lịch trình vesting áp dụng cho mỗi kế hoạch 401 (k) được quyết định bởi nhà tuyển dụng tài trợ. Một số công ty chọn một lịch trình vesting vách đá trong đó nhân viên được 0% cho một vài năm đầu tiên của dịch vụ, sau đó họ trở nên hoàn toàn được giao. Một lịch trình vesting tốt nghiệp chỉ định tỷ lệ phần trăm vesting lớn hơn cho mỗi năm dịch vụ tiếp theo.
Tính tổng hình phạt
Trong ví dụ trên, giả sử 401 (k) do nhà tuyển dụng tài trợ của bạn bao gồm lịch trình giao dịch, chỉ định 10% tiền công cho mỗi năm dịch vụ sau năm đầu tiên. Nếu bạn làm việc chỉ bốn năm, bạn chỉ được hưởng 30% đóng góp của chủ lao động.
Nếu số dư 401 (k) của bạn bao gồm các phần nhân viên và quỹ sử dụng lao động bằng nhau, bạn chỉ được hưởng 30% trong số 12.500 đô la mà chủ lao động của bạn đã đóng góp, hoặc 3.750 đô la. Điều này có nghĩa là nếu bạn chọn rút toàn bộ số dư được giao của 401 (k) sau bốn năm phục vụ, bạn chỉ đủ điều kiện để rút $ 16, 250. IRS sau đó thực hiện cắt giảm, bằng 10% của 16.250 đô la (1.625 đô la), làm giảm giá trị ròng hiệu quả của khoản rút tiền của bạn xuống còn 14.625 đô la.
Thuế thu nhập
Một yếu tố khác cần xem xét khi thực hiện rút tiền sớm từ mức 401 (k) là tác động của thuế thu nhập. Đóng góp cho một khoản tiền 401 (k) được thực hiện bằng tiền sau thuế, do đó, không có thuế thu nhập nào được rút khi đóng góp. Tuy nhiên, đóng góp cho tài khoản truyền thống 401 (k) được thực hiện bằng đô la trước thuế, nghĩa là mọi khoản tiền rút phải được đưa vào thu nhập gộp của bạn cho năm phân phối được thực hiện.
Giả sử 401 (k) trong ví dụ trên là tài khoản truyền thống và thuế suất thuế thu nhập của bạn cho năm bạn rút tiền là 20%. Trong trường hợp này, việc rút tiền của bạn phải chịu mức giảm, thuế thu nhập và thuế phạt 10% bổ sung. Tổng tác động thuế trở thành 30% của $ 16, 250, hoặc $ 4, 875.
Điểm mấu chốt
Như bạn có thể thấy từ ví dụ trên, sẽ rất hợp lý khi xem xét tất cả các tùy chọn của bạn trước khi nhúng vào 401 (k) của bạn. Ít nhất, hãy hiểu những gì bạn sẽ đi cùng sau khi bạn tính tiền phạt rút tiền sớm và các loại thuế khác mà bạn sẽ nợ.
