Mục lục
- Bán rửa là gì?
- Tại sao quy tắc tồn tại?
- Quy tắc có áp dụng cho IRA không?
- Điều gì nếu bạn phá vỡ quy tắc?
- Làm thế nào để tránh vi phạm quy tắc
- Điểm mấu chốt
Bán rửa là gì?
Hãy bắt đầu bằng cách xác định bán rửa. Việc bán rửa xảy ra khi bạn bán cổ phiếu của một cổ phiếu và mua lại hoặc mua cùng một cổ phiếu trong vòng 30 ngày (trước hoặc sau) sau khi bán. Bất kỳ tổn thất nào từ việc bán rửa không thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận cho thuế của bạn trong năm. Hãy xem xét một số ví dụ:
Ví dụ - Rửa bán
- Bạn sở hữu 100 cổ phiếu XYZ với cơ sở 2.000 đô la. Bạn bán 100 cổ phiếu XYZ vào ngày 21 tháng 3 với giá 1.000 đô la. Bạn mua 100 cổ phiếu XYZ vào ngày 22 tháng 3 với giá 600 đô la.
Đây là một đợt giảm giá và bạn không thể khấu trừ khoản lỗ $ 1.000. Tuy nhiên, bạn có thể thêm khoản lỗ $ 1.000 vào giá mua mới $ 600, tạo cơ sở $ 1.600.
Ví dụ - Không rửa bán
- Bạn sở hữu 100 cổ phiếu XYZ với cơ sở 2.000 đô la. Bạn bán 100 cổ phiếu XYZ vào ngày 21 tháng 3 với giá 1.000 đô la. Bạn mua 100 cổ phiếu XYZ vào ngày 2 tháng 6 với giá thị trường.
Đây không phải là một đợt giảm giá, vì việc mua bán không xảy ra trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán.
Theo IRS Publication 550, việc bán rửa có thể xảy ra với các chứng khoán khác như trái phiếu, quỹ tương hỗ và các tùy chọn. Các tùy chọn được coi là hoàn toàn giống với cổ phiếu mà họ phản ánh, do đó, các tùy chọn bán trên cổ phiếu mà bạn sở hữu có thể kích hoạt việc bán rửa. Bởi vì trao đổi quỹ tương hỗ về mặt kỹ thuật là bán và mua, nếu bạn trao đổi vào cùng một quỹ mà bạn đã bán trước đó trong vòng 30 ngày, đó cũng là một giao dịch rửa.
Tại sao quy tắc tồn tại?
Rửa bán hàng tạo ra ảo tưởng về một sự thay đổi trong nắm giữ. Do đó, IRS thực thi quy tắc để ngăn chặn các nhà đầu tư yêu cầu khấu trừ thuế đối với một khoản lỗ trên tài sản mà họ vẫn sở hữu. Nó cũng dừng điều chỉnh cơ sở nhân tạo.
Quy tắc có áp dụng cho IRA không?
Năm 2008, IRS ban hành Quy định doanh thu 2008-5 , trong đó giải quyết câu hỏi liệu các quy tắc rửa bán có áp dụng cho IRA hay không. Trong phán quyết này, IRS giải thích rằng khi cổ phiếu được bán trong tài khoản không nghỉ hưu và cổ phiếu giống hệt nhau được mua trong IRA trong vòng 30 ngày, nhà đầu tư không thể yêu cầu giảm thuế cho việc bán và cơ sở trong IRA của cá nhân không phải là tăng.
Ví dụ Yêu cầu bồi thường mất thuế trong IRA
Giả sử bạn sở hữu 100 cổ phiếu của cổ phiếu YYY với cơ sở 1.000 đô la trong tài khoản môi giới của bạn. Bạn bán 100 cổ phiếu YYY khi thua lỗ, với giá 400 đô la vào ngày 10 tháng 10, vào ngày 1 tháng 11, bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu YYY trong tài khoản IRA của bạn với giá 800 đô la. Theo Doanh thu phán quyết 2008-5 , bạn không thể khấu trừ khoản lỗ $ 600 khi bán và bạn không thể tăng cơ sở của cổ phiếu đã mua trong IRA của mình bằng chênh lệch $ 200 giữa bán và mua lại.
Quy định về Doanh thu của IRS 2008-5 ngăn các nhà đầu tư sử dụng áo choàng của loại tài khoản bị hoãn thuế như IRA để phá vỡ quy tắc rửa bán. Nó áp dụng cho IRA truyền thống và Roth , bất kể IRA có được tổ chức tại các tổ chức tài chính khác nhau hay không. (Để đọc liên quan, hãy xem Bán Chứng khoán Mất vì Lợi thế về Thuế .)
Điều gì nếu bạn phá vỡ quy tắc?
Bạn có thể đã thực hiện việc bán rửa để giảm thuế hiện tại của mình, nhưng bằng cách phá vỡ quy tắc, bạn chỉ hoãn thuế và bạn có thể phải trả tiền phạt phân phối sớm cho số tiền này.
Ví dụ: giả sử bạn đã sẵn sàng nhận phân phối từ IRA truyền thống của mình. Bạn bán cổ phiếu đã mua trước đó trong một lần bán rửa và rút tiền thu được. Thông thường, phần phân phối được coi là một phần của cơ sở của bạn không phải chịu thuế. Vì giao dịch mua của bạn trong đợt bán rửa không làm tăng cơ sở của bạn, nên tổng giá trị tiền thu được từ các cổ phiếu đó phải chịu thuế khi được phân phối từ IRA của bạn. Quy tắc tương tự áp dụng cho các bản phân phối không đủ tiêu chuẩn từ Roth IRA ở chỗ việc bán rửa không làm tăng cơ sở trong Roth IRA. (Để tìm hiểu thêm, hãy đọc Tránh hình phạt IRS trên Tài sản IRA của bạn .)
Ví dụ bán IRA Wash
Giả sử bạn sở hữu 100 cổ phiếu chứng khoán với cơ sở 3.000 đô la. Bạn bán cổ phiếu với giá 1.500 đô la, với mức lỗ 1.500 đô la. Trong vòng 30 ngày, bạn mua 100 cổ phiếu của cùng một cổ phiếu với giá 1.000 đô la (một lần bán rửa) trong IRA truyền thống của bạn. (Cơ sở = $ 0).
Bạn bán 100 cổ phiếu đó với giá 2.000 đô la và rút số tiền thu được. (Số tiền chịu thuế = 2.000 đô la.) Nếu bạn đã bán cổ phần với giá 800 đô la, số tiền chịu thuế sẽ là 800 đô la.
Kiểm toán IRS tiêu cực có thể dẫn đến tiền phạt, vì vậy nếu bạn cảm thấy bạn đã vi phạm các quy tắc rửa bán trong quá khứ, hãy liên hệ với chuyên gia thuế vì bạn có thể cần phải sửa đổi tờ khai thuế trước đó. (Để biết thêm về quy trình kiểm toán, hãy xem Sống sót Kiểm toán IRS và tránh kiểm toán .)
Làm thế nào để tránh vi phạm quy tắc
Bạn có thể đảm bảo rằng bạn không vi phạm quy tắc rửa bán bằng cách làm theo một số nguyên tắc đơn giản:
- Xem tất cả các khoản đầu tư dưới dạng một danh mục đầu tư, bất kể loại tài khoản. Lập kế hoạch giao dịch liên quan đến thuế dựa trên toàn bộ danh mục đầu tư của bạn. Điều này sẽ giúp bạn nhận ra khi bán giảm giá có thể xảy ra. Bán cổ phiếu bị lỗ hơn 30 ngày trước hoặc sau khi mua để yêu cầu lợi ích thuế. Để duy trì chiến lược phân bổ tài sản của bạn, hãy mua một cổ phiếu khác trong cùng loại (ví dụ: một cổ phiếu tiện ích khác). Bạn muốn đảm bảo rằng các cổ phiếu không thể được phân loại là "giống hệt nhau". Sử dụng một kế hoạch hoặc phương pháp đầu tư được thiết lập. Có mục tiêu hiệu suất cho mỗi khoản đầu tư và chiến lược dự phòng giúp bạn tập trung vào việc đưa ra các quyết định đầu tư được hình thành tốt thay vì giao dịch tùy tiện. Đầu tư vào các khoản đầu tư không ổn định bên ngoài IRA và các tài khoản hoãn thuế khác. Điều này sẽ cho phép bạn tận dụng lợi ích thuế bằng cách thay đổi các khoản lãi và lỗ chịu thuế. Mua các khoản đầu tư trả cổ tức và lãi trong IRA. Bạn sẽ có thể tối đa hóa việc hoãn thuế thu nhập và tái đầu tư vào quỹ hưu trí của mình. Sử dụng tính trung bình chi phí bằng đô la tự động hoặc thanh lý tự động để rút tiền từ IRA của bạn. Đừng mua những khoản đầu tư tương tự trong các tài khoản khác.. quy tắc bán hàng. Nếu bạn sở hữu một cổ phiếu đã giảm giá lớn và bạn không thể chịu được sự sụp đổ, hãy bán nó. Nếu đó là một con chó, không cần phải mua lại, cho dù giá thấp như thế nào.
Điểm mấu chốt
Quy tắc rửa bán áp dụng cho tất cả các tài khoản đầu tư mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát, bao gồm cả tài khoản của vợ / chồng bạn. Hãy chắc chắn để giữ cho các đường dây liên lạc mở giữa bạn và người phối ngẫu của bạn về các giao dịch trong danh mục đầu tư của bạn vì lý do chính xác này. Khi nghi ngờ, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế có thẩm quyền để đảm bảo rằng các chiến lược thuế phù hợp và hiệu quả nhất được áp dụng cho các khoản đầu tư của bạn.
