Chi phí vốn so với chi phí hoạt động: Tổng quan
Chi phí vốn (CAPEX) và chi phí hoạt động (OPEX) đại diện cho hai loại chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, có sự khác biệt rõ rệt giữa hai phương pháp điều trị thuế tương ứng.
Chi phí vốn dành cho mua hàng lớn sẽ được sử dụng trong tương lai. Tuổi thọ của các giao dịch mua này vượt quá thời kỳ kế toán hiện tại mà chúng được mua. Do các chi phí này chỉ có thể được phục hồi theo thời gian thông qua khấu hao, nên các công ty thường dành ngân sách cho việc mua hàng của CAPEX tách biệt với việc chuẩn bị ngân sách hoạt động. Chúng cũng có xu hướng bao gồm cả đầu tư cho việc giảm CAPEX.
Chi phí hoạt động đại diện cho các chi phí hàng ngày khác cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh. Đây là những chi phí ngắn hạn và được sử dụng hết trong cùng kỳ kế toán mà chúng được mua.
Chi phí vốn
Chi phí vốn là số tiền mà các công ty sử dụng để mua hàng hóa hoặc dịch vụ vật chất chính sẽ được sử dụng trong hơn một năm. Ví dụ, một công ty có thể có chi phí vốn để tăng hoặc cải thiện tài sản cố định.
Tài sản cố định được coi là tài sản không lưu hành theo quan điểm kế toán, nghĩa là chúng sẽ không được tiêu thụ trong năm đầu tiên.
Chi phí vốn có thể bao gồm:
- Mua nhà máy và thiết bị Mở rộng và cải tiến Mua sắm phần mềm, như máy tínhVehicles để vận chuyển hàng hóa
Loại hình công nghiệp mà một công ty tham gia quyết định phần lớn đến bản chất của chi tiêu vốn. Tài sản được mua có thể là một tài sản mới hoặc thứ gì đó giúp cải thiện tuổi thọ sản xuất của một tài sản đã mua trước đó.
Chi phí vốn được ghi nhận như một tài sản trên bảng cân đối kế toán trong phần "tài sản, nhà máy & thiết bị". Tuy nhiên, nó cũng được ghi nhận trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong "hoạt động đầu tư", vì đây là khoản chi tiền mặt cho kỳ kế toán đó.
Khi tài sản đang được sử dụng, nó sẽ được khấu hao theo thời gian để phân bổ chi phí của tài sản trong vòng đời hữu ích của nó. Nói cách khác, mỗi năm, một phần của tài sản cố định đang được sử dụng hết. Khấu hao thể hiện mức độ hao mòn trên tài sản cố định và số tiền khấu hao cho mỗi năm có thể được sử dụng như một khoản khấu trừ thuế. Nói chung, chi phí vốn thường được khấu hao trong khoảng thời gian năm đến 10 năm, nhưng có thể được khấu hao trong hơn hai thập kỷ trong trường hợp bất động sản. (Tất nhiên, các tình huống khác nhau: Một cố vấn thuế có thể tư vấn về cách IRS tính khấu hao cụ thể hơn.)
Chi phí vốn (CAPEX)
Chi phí hoạt động
Chi phí hoạt động là chi phí cho một công ty để điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày. Những ví dụ bao gồm:
- RentUtilitiesSalaries và trợ cấp kế hoạch lương hưu Bất kỳ chi phí nào được coi là doanh thu, chi phí chung và chi phí hành chính (SG & A) trên báo cáo thu nhập Thuế ưu đãi
Vì chi phí hoạt động chiếm phần lớn chi phí thường xuyên của công ty, ban lãnh đạo thường tìm cách giảm chi phí hoạt động mà không làm giảm chất lượng hoặc sản lượng sản xuất. Ngược lại với chi phí vốn, chi phí hoạt động được khấu trừ thuế hoàn toàn trong năm chúng được thực hiện.
Điều quan trọng cần lưu ý là đôi khi một mặt hàng thường có được thông qua chi phí vốn có thể được gán chi phí cho chi phí hoạt động nếu một công ty chọn thuê mặt hàng đó thay vì mua nó. Đây có thể là một lựa chọn hấp dẫn về mặt tài chính nếu công ty có dòng tiền hạn chế và muốn có thể khấu trừ tổng chi phí mặt hàng trong năm.
Chìa khóa chính
- Có sự khác biệt rõ ràng giữa chi phí vốn và chi phí hoạt động và phương pháp xử lý thuế tương ứng. Chi phí vốn dành cho mua hàng lớn sẽ được sử dụng trong tương lai. Chi phí hoạt động đại diện cho các chi phí hàng ngày khác cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh.
