Thuế vốn là gì?
Canada đã loại bỏ thuế vốn đối với hầu hết các tập đoàn trong năm 2006, nhưng một số tỉnh của Canada vẫn có một. Thuế vốn là thuế doanh nghiệp đối với chứng khoán, thặng dư, nợ và dự trữ.
Chìa khóa chính
- Thuế vốn là thuế tài sản, không phải thuế thu nhập. Một số tỉnh của Canada đánh thuế vốn đối với các tập đoàn. Chính phủ liên bang ở Canada đã loại bỏ thuế vốn trừ các tổ chức tài chính lớn.
Thuế vốn được áp dụng cho sự giàu có thuộc sở hữu của một công ty, không phải chi tiêu của nó. Ngược lại với thuế thu nhập, thuế vốn được tính bất kể lợi nhuận của công ty.
Thuế vốn còn được gọi là thuế vốn của công ty (CCT).
Hiểu thuế vốn
Thuế vốn là thuế tài sản áp dụng đối với các tập đoàn lớn ở một số tỉnh ở Canada. Thuế dựa trên số vốn sử dụng (chủ yếu là nợ và vốn chủ sở hữu), bất kể lợi nhuận.
Trước năm 2007, chính phủ liên bang đã áp thuế vốn đối với vốn chịu thuế ở Canada vượt quá 50 triệu đô la của bất kỳ công ty nào cư trú tại Canada hoặc bất kỳ công ty không thường trú nào hoạt động tại Canada thông qua một cơ sở thường trú.
Các tỉnh đánh thuế vốn bao gồm Manitoba, New Brunswick, Newfoundland và Labrador, Nova Scotia, Đảo Prince Edward và Saskatchewan.
Thuế này hầu hết đã được loại bỏ ở cấp liên bang vào ngày 1 tháng 1 năm 2006, mặc dù các tập đoàn tài chính và bảo hiểm có vốn chịu thuế vượt quá 1 tỷ đô la vẫn bị đánh thuế 1, 25% vốn. Thuế vốn phải nộp này có thể được giảm bằng số thuế thu nhập mà công ty phải trả. Bất kỳ trách nhiệm thuế thu nhập liên bang chưa sử dụng có thể được áp dụng để giảm thuế vốn trong ba năm trước và bảy năm tiếp theo.
Đối với các mục đích về thuế, Đạo luật Thuế Thủ đô của Tập đoàn Tài chính định nghĩa một công ty tài chính là ngân hàng, công ty ủy thác, công đoàn tín dụng, công ty cho vay hoặc công ty bảo hiểm nhân thọ và bao gồm một đại lý, người nhận chuyển nhượng, ủy thác, người thanh lý, người nhận hoặc sở hữu của bất kỳ phần tài sản nào của ngân hàng, công ty ủy thác hoặc công ty cho vay nhưng không bao gồm công ty ủy thác hoặc công ty cho vay mà không có vốn cổ phần.
Thuế vốn ở các tỉnh
Một số tỉnh tính thuế vốn doanh nghiệp. Những tỉnh này bao gồm Manitoba, New Brunswick, Newfoundland và Labrador, Nova Scotia, Đảo Prince Edward và Saskatchewan.
Thuế vốn của tỉnh không thể giảm bằng tín dụng thuế. Tuy nhiên, thuế vốn phải nộp có thể được khấu trừ khi tính trách nhiệm thuế thu nhập của công ty.
Ví dụ, ở Newfoundland và Labrador, thuế vốn là 6% số tiền mà vốn chịu thuế của công ty được sử dụng trong tỉnh trong năm, vượt quá mức khấu trừ vốn trong năm. Khoản khấu trừ vốn 5 triệu đô la có sẵn cho một công ty có số vốn từ 10 triệu đô la trở xuống.
Đảo Hoàng tử Edward có thuế suất thuế vốn là 5% vốn thanh toán vượt quá 2 triệu đô la và Nova Scotia có tỷ lệ 4% lên tới mức thuế vốn tối đa phải trả là 12 triệu đô la hàng năm. Tại Saskatchewan, thuế suất vốn là 4% của tất cả vốn thanh toán chịu thuế đối với các tổ chức tài chính lớn và 0, 7% đối với các tổ chức tài chính nhỏ. Các tổ chức lớn được định nghĩa là có tài sản hơn 1, 5 tỷ đô la.
