Cơ sở chuyển giao là gì?
Cơ sở chuyển giao là một phương pháp để xác định cơ sở thuế của một tài sản khi nó được chuyển từ cá nhân này sang cá nhân khác. Cơ sở chuyển giao thường được sử dụng khi một bên tặng tài sản hoặc tài sản cho người khác, cơ sở thường giữ nguyên như khi người tặng giữ tài sản, điều chỉnh cho bất kỳ khoản thuế quà tặng nào đã được thanh toán.
Lưu ý rằng cơ sở chuyển giao khác với cơ sở tăng dần vì cơ sở chuyển giao được sử dụng trong suốt thời gian của người tặng, trong khi cơ sở tăng dần được sử dụng để thừa kế sau khi người tặng qua đời. Trong kịch bản cơ sở tăng cường, giá trị của tài sản được chuyển nhượng được điều chỉnh theo giá trị thị trường hiện tại của nó.
Chìa khóa chính
- Cơ sở chuyển giao liên quan đến cơ sở chi phí cho một tài sản nhận được từ một cá nhân khác. Nói chung, cơ sở chuyển giao giống như cơ sở chi phí ban đầu. Tùy thuộc vào việc tài sản được chuyển làm quà tặng hay bằng cách thừa kế sẽ ảnh hưởng đến tình trạng chịu thuế của nó và tính toán cơ sở.
Hiểu cơ sở chuyển giao
Cơ sở chi phí của một khoản đầu tư là tổng số tiền đầu tư ban đầu, cộng với bất kỳ khoản hoa hồng hoặc phí nào liên quan đến việc mua. Điều này có thể được mô tả dưới dạng số tiền đầu tư hoặc giá cổ phiếu hiệu quả của khoản đầu tư.
Sử dụng cơ sở chi phí chính xác, cũng được gọi là cơ sở thuế, rất quan trọng nếu bạn tái đầu tư cổ tức và phân phối lãi vốn thay vì lấy thu nhập từ đầu tư bằng tiền mặt. Khi bạn tái đầu tư phân phối, cơ sở thuế của khoản đầu tư của bạn tăng lên; sự gia tăng này cần được tính toán để bạn có thể báo cáo mức tăng vốn thấp hơn và do đó phải trả ít thuế hơn. Nếu bạn không sử dụng cơ sở thuế cao hơn, cuối cùng bạn có thể trả thuế hai lần cho số tiền này.
Trong trường hợp cổ phiếu được trao cho bạn như một món quà, cơ sở chi phí của bạn là cơ sở chi phí của chủ sở hữu ban đầu của tài sản đã tặng bạn món quà. Nếu cổ phiếu được giao dịch ở mức giá thấp hơn so với khi cổ phiếu được tặng, tỷ lệ thấp hơn là cơ sở chi phí. Nếu cổ phần được trao cho bạn như một phần của tài sản thừa kế, cơ sở chi phí của cổ phần cho người thừa kế là giá thị trường của cổ phiếu vào ngày chết của chủ sở hữu ban đầu.
Về mặt lập kế hoạch bất động sản, cơ sở chuyển giao được tính khi ban đầu dành tài sản hoặc tài sản khác cho những người thừa kế trong tương lai. Cơ sở chuyển giao giúp xác định giá trị ban đầu của bất động sản và do đó giúp xác định mức thuế mà các nhà hảo tâm hoặc người thừa kế của họ phải trả cho lãi vốn khi họ bán bất kỳ tài sản nào liên quan đến bất động sản đó.
Cơ sở chuyển giao và thuế quà tặng
Thuế quà tặng là một thành phần quan trọng của cơ sở chuyển giao. Đây là thuế liên bang áp dụng cho các tình huống trong đó bên nhận không trả toàn bộ giá trị cho người tặng cho món quà (mặc dù họ có thể trả số tiền ít hơn). Người tặng quà là người chịu gánh nặng thuế quà tặng. Nói chung, quà tặng cho người phối ngẫu hoặc cho một tổ chức chính trị, hoặc quà tặng có giá trị thấp hơn loại trừ thuế quà tặng hàng năm, cùng với các chi phí y tế và giáo dục, được loại trừ khỏi thuế quà tặng. (Ví dụ, ông bà có thể trả tiền học phí cho cháu của mình mà không bị phạt bởi thuế quà tặng.)
Năm 2020, thuế quà tặng tối đa là 15.000 đô la. Điều này có nghĩa là một cá nhân có thể cho một cá nhân khác 15.000 đô la trở xuống mỗi năm mà không phải chịu thuế quà tặng.
Thuế quà tặng khác với thuế bất động sản, được đánh vào phần thừa kế của một người thừa kế của một bất động sản. Năm 2020, giới hạn loại trừ đối với giá trị bất động sản được kết hợp giữa tổng tài sản và quà tặng chịu thuế trước đó vượt quá 11, 58 triệu đô la. Bị phá vỡ, điều này có nghĩa là một bất động sản trị giá 11 triệu đô la sẽ không được yêu cầu khai thuế, và sẽ được miễn nộp thuế bất động sản. Mặc dù thuế bất động sản chủ yếu được áp dụng đối với tài sản để lại cho những người thừa kế, nhưng nó không áp dụng cho việc chuyển giao tài sản cho người phối ngẫu còn sống. Quyền của vợ chồng để lại bất kỳ số tiền nào cho nhau được gọi là khấu trừ hôn nhân không giới hạn.
