Tiền và tương đương tiền (CCE) là gì?
Tiền và các khoản tương đương tiền đề cập đến chi tiết đơn hàng trên bảng cân đối báo cáo giá trị tài sản của công ty là tiền mặt hoặc có thể được chuyển đổi thành tiền mặt ngay lập tức. Tương đương tiền bao gồm tài khoản ngân hàng và chứng khoán thị trường, là chứng khoán nợ có kỳ hạn dưới 90 ngày. Tuy nhiên, các khoản tương đương tiền thường không bao gồm vốn chủ sở hữu hoặc cổ phiếu vì chúng có thể dao động về giá trị.
Ví dụ về các khoản tương đương tiền bao gồm giấy thương mại, tín phiếu kho bạc và trái phiếu chính phủ ngắn hạn có thời gian đáo hạn từ ba tháng trở xuống. Chứng khoán thị trường và nắm giữ thị trường tiền tệ được coi là tương đương tiền vì chúng có tính thanh khoản và không chịu biến động vật chất về giá trị.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Hiểu về tiền mặt và tương đương tiền (CCE)
Tiền và các khoản tương đương tiền là một nhóm tài sản thuộc sở hữu của một công ty. Để đơn giản, tổng giá trị tiền mặt trong tay bao gồm các mặt hàng có tính chất tương tự như tiền mặt. Nếu một công ty có tiền hoặc các khoản tương đương tiền, tổng hợp các tài sản này luôn được hiển thị trên dòng trên cùng của bảng cân đối kế toán. Điều này là do tiền và các khoản tương đương tiền là tài sản hiện tại, nghĩa là chúng là loại tài sản ngắn hạn nhất.
Các công ty có lượng tiền và tương đương tiền tốt cho sức khỏe có thể phản ánh tích cực khả năng đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của họ.
Chìa khóa chính
- Tiền và các khoản tương đương tiền dùng để chỉ mục hàng trên bảng cân đối báo cáo giá trị tài sản của công ty là tiền mặt hoặc có thể chuyển đổi thành tiền ngay lập tức. Các khoản tương đương bao gồm tài khoản ngân hàng và chứng khoán thị trường như giấy thương mại và trái phiếu chính phủ ngắn hạn.Cash tương đương nên có kỳ hạn từ ba tháng trở xuống.
Các loại tiền và tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền giúp các công ty có nhu cầu vốn lưu động vì các tài sản lưu động này được sử dụng để thanh toán các khoản nợ hiện tại, đó là các khoản nợ và hóa đơn ngắn hạn.
Tiền mặt
Tiền mặt là tiền dưới dạng tiền tệ, bao gồm tất cả các hóa đơn, tiền xu và tiền giấy. Tiền gửi không kỳ hạn là một loại tài khoản mà từ đó tiền có thể được rút bất cứ lúc nào mà không cần phải thông báo cho tổ chức. Ví dụ về tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bao gồm kiểm tra tài khoản và tài khoản tiết kiệm. Tất cả số dư tài khoản nhu cầu kể từ ngày lập báo cáo tài chính được tính vào tổng số tiền mặt.
Ngoại tệ
Các công ty nắm giữ nhiều hơn một loại tiền tệ có thể gặp rủi ro trao đổi tiền tệ. Tiền tệ từ nước ngoài phải được dịch sang loại tiền báo cáo cho mục đích báo cáo tài chính. Việc chuyển đổi sẽ cung cấp kết quả tương đương với kết quả sẽ xảy ra nếu doanh nghiệp đã hoàn thành các hoạt động chỉ bằng một loại tiền tệ. Tổn thất dịch thuật từ sự mất giá của ngoại tệ không được báo cáo bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Những khoản lỗ này được báo cáo trong tài khoản báo cáo tài chính có tên là "tích lũy thu nhập toàn diện khác".
Tương đương tiền
Tương đương tiền là các khoản đầu tư có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Đầu tư phải ngắn hạn, thường có thời gian đầu tư tối đa từ ba tháng trở xuống. Nếu một khoản đầu tư đáo hạn trong hơn ba tháng, thì nó nên được phân loại trong tài khoản có tên là "các khoản đầu tư khác". Tương đương tiền nên có tính thanh khoản cao và dễ dàng bán trên thị trường. Người mua của các khoản đầu tư nên dễ dàng truy cập.
Số tiền tương đương tiền phải được biết. Do đó, tất cả các khoản tương đương tiền phải có giá thị trường đã biết và không bị biến động giá. Giá trị của các khoản tương đương tiền không được dự kiến sẽ thay đổi đáng kể trước khi mua lại hoặc đáo hạn.
Chứng chỉ tiền gửi có thể được coi là một khoản tiền mặt tương đương tùy thuộc vào ngày đáo hạn. Cổ phiếu ưu đãi có thể được coi là một khoản tương đương tiền nếu chúng được mua ngay trước ngày mua lại và dự kiến sẽ không có biến động lớn về giá trị.
Tiền và tương đương tiền không bao gồm
Có một số trường hợp ngoại lệ đối với tài sản ngắn hạn và tài sản hiện tại được phân loại là tiền và các khoản tương đương tiền.
Tài sản thế chấp tín dụng
Trường hợp ngoại lệ có thể tồn tại đối với các công cụ nợ ngắn hạn như tín phiếu Kho bạc nếu chúng được sử dụng làm tài sản thế chấp cho khoản vay hoặc hạn mức tín dụng. Hóa đơn T bị hạn chế phải được báo cáo riêng. Nói cách khác, không thể có bất kỳ hạn chế nào trong việc chuyển đổi bất kỳ chứng khoán nào được liệt kê dưới dạng tiền và các khoản tương đương tiền.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho mà một công ty có trong kho không được coi là một khoản tiền mặt tương đương vì nó có thể không dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Ngoài ra, giá trị của hàng tồn kho không được đảm bảo, có nghĩa là không có sự chắc chắn về số tiền sẽ được nhận để thanh lý hàng tồn kho.
