Phân phối thanh lý tiền mặt là gì?
Phân phối thanh lý tiền mặt, còn được gọi là cổ tức thanh lý, là số vốn được trả lại cho nhà đầu tư hoặc chủ doanh nghiệp khi một công ty được thanh lý một phần hoặc toàn bộ. Khi một công ty ngừng hoạt động và tài sản của công ty bị thanh lý, công ty sẽ phát hành các khoản phân phối thanh lý không dùng tiền mặt, phân phối thanh lý tiền mặt hoặc cả hai.
Các phân phối được trả lại cho các nhà đầu tư theo cấu trúc vốn của doanh nghiệp. Nếu tiền còn lại sau khi thanh toán trái phiếu, các cổ đông được trả một phần tiền. Phân phối cho các nhà đầu tư dựa trên cơ sở chi phí của họ, số tiền đã đầu tư, bao gồm cả hoa hồng và phí Phí trong cổ phiếu được coi là tiền lãi gốc không chịu thuế.
Các khoản tiền trên cơ sở chi phí của nhà đầu tư được báo cáo là lãi vốn, phân phối chịu thuế. Các khoản dưới mức chi phí của nhà đầu tư được báo cáo là lỗ vốn. Các công đoàn tín dụng cũng gửi loại phân phối này cho người gửi tiền khi họ được thanh lý.
Hiểu phân phối thanh lý tiền mặt
Tiền thu được từ phân phối thanh lý tiền mặt có thể là tiền lãi gốc không chịu thuế hoặc phân phối chịu thuế, tùy thuộc vào việc số tiền đó có nhiều hơn cơ sở chi phí của nhà đầu tư trong cổ phiếu hay không. Số tiền thu được có thể được trả một lần hoặc thông qua một loạt các đợt.
Thông thường, tiền thu được từ phân phối thanh lý tiền mặt được báo cáo trên Mẫu 1099-DIV. Các ủy quyền của IRS trong phần 331 (a) của mã Thuế IRS phân phối $ 600 trở lên phải được báo cáo trong Mẫu 1099-DIV. Bất kỳ khoản thuế nào mà nhà đầu tư nhận được đều được báo cáo trong Biểu D, báo cáo lãi và lỗ vốn được nộp theo mẫu 1040 của IRS trong hồ sơ khai thuế hàng năm.
Các khoản thanh toán vượt quá tổng mức đầu tư là lãi vốn, chịu thuế lãi vốn. Nếu số tiền mà nhà đầu tư nhận được ít hơn cơ sở chi phí ban đầu của họ đầu tư vào cổ phiếu, nhà đầu tư có thể báo cáo lỗ vốn làm giảm hóa đơn thuế của họ. Khoản lỗ này chỉ có thể được báo cáo khi công ty phát hành phân phối thanh lý tiền mặt cuối cùng.
Thời hạn của giai đoạn nắm giữ quyết định việc tăng vốn được phân loại là lợi nhuận ngắn hạn hay dài hạn.
Ví dụ về phân phối thanh lý tiền mặt
Tập đoàn XYZ đang trong quá trình thanh lý. Bob và Bette là cổ đông. Cơ sở chi phí của Bob trong cổ phiếu của anh ấy trong XYZ Corp là 50 đô la. Khi anh ta nhận được khoản thanh toán bằng tiền mặt là $ 75, $ 50 trong số đó là hoàn trả vốn và không phải chịu thuế, trong khi $ 25 là tiền lãi và phải chịu thuế. Bette có cơ sở chi phí ban đầu là 100 đô la. Khi cô nhận được khoản thanh toán 75 đô la, nó không bao gồm chi phí ban đầu của anh ta trong chứng khoán. Vì vậy, Bette bị lỗ 25 đô la.
