Tín dụng thuế nước ngoài là gì?
Tín dụng thuế nước ngoài là tín dụng thuế không hoàn lại đối với thuế thu nhập được trả cho chính phủ nước ngoài do bị khấu trừ thuế thu nhập nước ngoài. Tín dụng thuế nước ngoài dành cho bất kỳ ai làm việc ở nước ngoài hoặc có thu nhập đầu tư từ nguồn nước ngoài.
Các khoản khấu trừ thuế Vs. Các khoản thuế tín dụng
Chìa khóa chính
- Tín dụng thuế nước ngoài là một khoản giảm thuế do chính phủ cung cấp để giảm trách nhiệm thuế của một số người nộp thuế nhất định. Tín dụng thuế nước ngoài áp dụng cho người nộp thuế nộp thuế đối với thu nhập đầu tư nước ngoài của họ cho chính phủ nước ngoài. có thể được loại trừ khỏi thuế thu nhập liên bang, người nộp thuế không thể yêu cầu cả thu nhập kiếm được từ nước ngoài và loại trừ tín dụng thuế nước ngoài trên cùng một thu nhập.
Hiểu về tín dụng thuế nước ngoài
Tín dụng thuế nước ngoài là một khoản giảm thuế do chính phủ cung cấp để giảm trách nhiệm thuế của một số người nộp thuế nhất định. Tín dụng thuế được áp dụng cho số tiền thuế của người nộp thuế sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của họ và nó làm giảm tổng hóa đơn thuế của một đô la cá nhân thành đô la. Nếu một cá nhân nợ 3.000 đô la cho chính phủ và đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế 1.100 đô la, anh ta sẽ chỉ phải trả 1.900 đô la sau khi tín dụng được áp dụng. Một khoản tín dụng thuế có thể được hoàn lại hoặc không hoàn lại. Tín dụng thuế được hoàn lại thường dẫn đến kiểm tra hoàn tiền nếu tín dụng thuế nhiều hơn hóa đơn thuế của cá nhân. Một người nộp thuế áp dụng khoản tín dụng thuế $ 3, 400 vào hóa đơn thuế $ 3.000 của anh ta sẽ giảm hóa đơn xuống 0 và phần còn lại của khoản tín dụng đó là $ 400, được hoàn trả cho anh ta.
Mặt khác, tín dụng thuế không hoàn lại không dẫn đến khoản hoàn trả cho người nộp thuế vì nó sẽ chỉ làm giảm số thuế còn nợ về 0. Theo ví dụ trên, nếu khoản tín dụng thuế $ 3, 400 không được hoàn lại, cá nhân sẽ không nợ gì chính phủ, nhưng cũng sẽ bị mất số tiền $ 400 còn lại sau khi tín dụng được áp dụng. Các khoản tín dụng thuế được yêu cầu phổ biến nhất là không hoàn lại, một trong số đó là tín dụng thuế nước ngoài.
Tín dụng thuế nước ngoài áp dụng cho người nộp thuế trả thuế thu nhập đầu tư nước ngoài của họ cho chính phủ nước ngoài. Nói chung, chỉ thu nhập, lợi nhuận chiến tranh và thuế lợi nhuận vượt mức đủ điều kiện cho tín dụng. Tín dụng có thể được sử dụng bởi các cá nhân, bất động sản hoặc tín thác để giảm trách nhiệm thuế thu nhập của họ. Ngoài ra, người nộp thuế có thể mang số tiền chưa sử dụng trong tương lai tới các năm tính thuế trong tương lai, tối đa mười năm.
Không phải tất cả các khoản thuế phải trả cho chính phủ nước ngoài có thể được coi là một khoản tín dụng chống lại thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ. Người nộp thuế không đủ điều kiện cho tín dụng thuế nước ngoài nếu họ không trả hoặc tích lũy thuế, thuế không được áp dụng cho người nộp thuế, thuế không phải là một nghĩa vụ thuế nước ngoài hợp pháp và thực tế, và thuế không dựa trên Vì vậy, một người nộp thuế ở Mỹ có chính phủ Anh đánh thuế tài sản thực tế và hợp pháp đối với anh ta sẽ không thể yêu cầu thuế này như một khoản tín dụng thuế nước ngoài vì đây không phải là thuế thu nhập.
Tín dụng thuế nước ngoài được yêu cầu trong Mẫu 1116, trừ khi người nộp thuế đủ điều kiện cho ngoại lệ tối thiểu, trong trường hợp đó, họ có thể yêu cầu tín dụng thuế cho toàn bộ số tiền thuế nước ngoài được trả trực tiếp trên Mẫu 1040. Tín dụng chỉ có thể được yêu cầu về thu nhập cũng chịu thuế nội địa. Ví dụ: nếu một số thu nhập nước ngoài của người nộp thuế phải chịu thuế và một số được miễn, thì người nộp thuế phải có thể phá vỡ các khoản thuế chỉ trả cho thu nhập nước ngoài và chỉ yêu cầu tín dụng cho các khoản thuế được trả cho thu nhập nước ngoài đó.
Mặc dù một số hoặc tất cả thu nhập kiếm được từ nước ngoài có thể được loại trừ khỏi thuế thu nhập liên bang, người nộp thuế không thể yêu cầu cả thu nhập kiếm được từ nước ngoài và loại trừ tín dụng thuế nước ngoài trên cùng một thu nhập. Nếu người nộp thuế chọn loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài hoặc chi phí nhà ở nước ngoài, họ không thể lấy tín dụng thuế nước ngoài để đánh thuế vào thu nhập mà bạn có thể loại trừ. Nếu họ lấy tín dụng, một hoặc cả hai lựa chọn có thể bị Sở thu nhập nội bộ (IRS) xem xét thu hồi.
