Một ủy thác còn lại từ thiện là gì?
Tín thác còn lại từ thiện là một ủy thác không thể thu hồi được miễn thuế được thiết kế để giảm thu nhập chịu thuế của các cá nhân bằng cách phân phối thu nhập đầu tiên cho những người thụ hưởng ủy thác trong một thời gian xác định và sau đó tặng phần còn lại của quỹ tín thác cho tổ chức từ thiện được chỉ định. Đây là một phương tiện mang lại lợi ích chia tách của những người khác, cho phép người ủy thác đóng góp, đủ điều kiện khấu trừ thuế một phần và tặng các tài sản còn lại.
Chìa khóa chính
- Một ủy thác còn lại từ thiện là một ủy thác không thể thu hồi được miễn thuế được thiết kế để giảm thu nhập chịu thuế của các cá nhân. Một ủy thác còn lại từ thiện phân phối thu nhập cho những người thụ hưởng ủy thác trong một thời gian xác định và tặng phần còn lại cho tổ chức từ thiện được chỉ định. để đóng góp, đủ điều kiện khấu trừ thuế và tặng một phần tài sản.
Hiểu về lòng tin từ thiện
Một ý tưởng trung tâm của một ủy thác còn lại từ thiện là giảm thuế. Điều này được thực hiện bằng cách đầu tiên quyên góp tài sản vào quỹ ủy thác và sau đó trả cho người thụ hưởng trong một khoảng thời gian đã nêu. Khi khung thời gian này hết hạn, phần còn lại của bất động sản được chuyển đến các tổ chức từ thiện được coi là người thụ hưởng.
Tín thác còn lại từ thiện là không thể thu hồi. Điều này có nghĩa là chúng không thể được sửa đổi hoặc chấm dứt mà không có sự cho phép của người thụ hưởng. Người cấp hoặc người ủy thác, đã chuyển tài sản vào ủy thác, loại bỏ một cách hiệu quả tất cả các quyền sở hữu của cô ấy đối với tài sản và ủy thác khi tạo ra tình trạng không thể hủy bỏ của mình. Ngược lại, một ủy thác có thể hủy bỏ cho phép sửa đổi nhà tài trợ.
Chiến lược từ thiện này cũng cho phép mọi người theo đuổi các mục tiêu từ thiện trong khi vẫn tạo ra thu nhập. Ngoài quản lý thuế, các quỹ tín thác còn lại có thể mang lại lợi ích cho việc nghỉ hưu và lập kế hoạch bất động sản.
Hai loại chính của quỹ tín thác còn lại bao gồm:
- Các quỹ tín thác còn lại có thể từ thiện hoặc CRAT phân phối một niên kim cố định mỗi năm Số tiền còn lại không đáng tin cậy hoặc CRUT phân phối tỷ lệ phần trăm cố định hàng năm dựa trên số dư của tài sản ủy thác (CRAT không cho phép đóng góp thêm, trong khi CRUT cho phép điều này).
Tín thác còn lại từ thiện và các loại tín thác bổ sung
Các loại ủy thác bổ sung ngoài tín thác còn lại từ thiện bao gồm ủy thác trần, trong đó người thụ hưởng có quyền tuyệt đối đối với vốn và tài sản trong tín quỹ, cũng như thu nhập được tạo ra từ các tài sản này. Mặc dù người được ủy thác thường giám sát các khoản đầu tư trong ủy thác, nhưng người thụ hưởng có tiếng nói cuối cùng về cách phân bổ vốn hoặc thu nhập của ủy thác. Trong tín thác trần, người thụ hưởng bị đánh thuế vào thu nhập mà tài sản ủy thác tạo ra (ví dụ: lãi, cổ tức và tiền thuê nhà).
Ngược lại, ủy thác thay thế tiền cấp dưỡng là một thỏa thuận trong đó một người đã ly hôn đồng ý trả tiền hỗ trợ vợ chồng thông qua thu nhập do ủy thác tạo ra. Liên quan đến thuế, người phối ngẫu cũ chịu trách nhiệm cung cấp các khoản thanh toán không bắt buộc phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập của ủy thác, họ cũng không được khấu trừ thuế.
Cân nhắc đặc biệt
Điều quan trọng cần lưu ý là có các quy tắc mới cho những người thụ hưởng IRA và 401 (k), theo Đạo luật AN NINH năm 2019. Phán quyết mới tuyên bố rằng những người thụ hưởng IRA không phải là vợ chồng phải rút toàn bộ số tiền vào cuối mười năm sau cái chết của chủ tài khoản gốc. Thông thường, các quỹ tín thác được thiết lập để cho phép những người thụ hưởng IRA nhận được phân phối tối thiểu cần thiết (RMD) mỗi năm từ IRA được thừa kế hoặc 401 (k). Với phán quyết mới, quy tắc rút tiền mười năm áp dụng cho tất cả các tài khoản, bao gồm cả ủy thác. Có một số trường hợp ngoại lệ, bao gồm cả vợ hoặc chồng sống sót và những người mắc bệnh mãn tính, nhưng chủ tài khoản ủy thác nên tham khảo ý kiến chuyên gia tài chính để xem xét các thay đổi quy tắc.
