Bảo lãnh dự phòng là gì?
Bảo lãnh dự phòng là bảo lãnh thanh toán được thực hiện bởi bên bảo lãnh bên thứ ba cho người bán hoặc nhà cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ trong trường hợp người mua không thanh toán.
Hiểu bảo đảm dự phòng
Bảo đảm dự phòng thường được sử dụng khi nhà cung cấp không có mối quan hệ với bên đối tác. Người mua trả một khoản phí bảo lãnh dự phòng cho người bảo lãnh, thường là một ngân hàng lớn hoặc tổ chức tài chính. Nếu người mua không thực hiện thanh toán, bên thứ ba sẽ thực hiện thanh toán thay cho họ.
Một người bảo lãnh khác với một cosigner. Một cosigner là đồng sở hữu của tài sản và được nêu tên trong tài liệu sở hữu. Người bảo lãnh không có yêu cầu đối với tài sản mà người vay đã mua theo hợp đồng cho vay và chỉ đảm bảo thanh toán khoản vay. Người cho vay thường sẽ yêu cầu một cosigner nếu thu nhập đủ điều kiện của người vay không đáp ứng yêu cầu của người cho vay. Thu nhập hoặc tài sản bổ sung của nhân viên thu hẹp bất kỳ khoảng cách tài chính nào. Theo thỏa thuận bảo lãnh, người vay có thể có đủ thu nhập nhưng lịch sử tín dụng hạn chế hoặc kém.
Chìa khóa chính
- Bảo lãnh dự phòng là bảo lãnh thanh toán của bên bảo lãnh bên thứ ba cho người bán hoặc nhà cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ nếu người mua không thể thanh toán. Nếu có khả năng trở thành nghĩa vụ được xác nhận, kế toán nên ghi lại trách nhiệm pháp lý vào số dư tấm.
Bảo đảm dự phòng là một đặc điểm chung của thương mại quốc tế, đặc biệt là khi các nhà cung cấp tiến hành kinh doanh với khách hàng mới ở thị trường nước ngoài. Bảo đảm dự phòng cũng được sử dụng như một công cụ quản lý rủi ro cho các dự án quốc tế lớn với các quốc gia có mức độ rủi ro chính trị hoặc pháp lý cao, cũng như trong các công cụ tài chính định hướng thu nhập.
Bảo lãnh dự phòng không phải là một trách nhiệm được xác nhận thực tế cho một công ty cho đến khi có khả năng họ sẽ phải thực hiện tốt bảo lãnh.
Cân nhắc đặc biệt
Các công ty phải tính đến các bảo lãnh dự phòng là các khoản nợ tiềm tàng, điều này cho thấy một khoản lỗ tiềm năng có thể xảy ra tại một thời điểm nào đó trong tương lai. Trách nhiệm này chưa phải là một nghĩa vụ thực tế, được xác nhận. Một nghĩa vụ dự phòng có ý nghĩa nhất đối với các nhà phân tích tài chính, những người cần hiểu xác suất của một vấn đề như vậy trở thành một trách nhiệm chính thức. Một kế toán viên nên ghi lại một trách nhiệm pháp lý trên bảng cân đối kế toán nếu nó có khả năng trở thành một nghĩa vụ được xác nhận.
Bảo lãnh dự phòng so với Thư tín dụng
Bảo lãnh dự phòng khác với thư tín dụng (LC), thường được sử dụng trong thương mại quốc tế. Bảo lãnh dự phòng chỉ được sử dụng khi không thanh toán sau một khoảng thời gian quy định của người mua, trong khi LC được ngân hàng thanh toán ngay khi người bán thực hiện giao hàng và đáp ứng các điều khoản của LC. LC giúp giảm thiểu các yếu tố như khoảng cách, yêu cầu pháp lý và danh tiếng của bên đối tác.
Bởi vì một thư tín dụng thường là một công cụ có thể thương lượng, ngân hàng phát hành trả tiền cho người thụ hưởng hoặc bất kỳ ngân hàng nào được chỉ định bởi người thụ hưởng. Nếu một thư tín dụng có thể chuyển nhượng được, người thụ hưởng có thể chỉ định một thực thể khác, chẳng hạn như cha mẹ của công ty hoặc bên thứ ba, có quyền rút ra.
Các ngân hàng thường yêu cầu một cam kết chứng khoán hoặc tiền mặt làm tài sản thế chấp để phát hành thư tín dụng. Các ngân hàng cũng thu phí dịch vụ, thường là tỷ lệ phần trăm kích thước của thư tín dụng. Phòng Thương mại và Thực hành Thống nhất của Phòng Thương mại Quốc tế đối với Tín dụng Tài liệu giám sát các thư tín dụng được sử dụng trong các giao dịch quốc tế.
