Kiểm toán liên tục là gì?
Kiểm toán liên tục là một quy trình nội bộ kiểm tra các hoạt động kế toán, kiểm soát rủi ro, tuân thủ, hệ thống công nghệ thông tin và quy trình kinh doanh trên cơ sở liên tục. Kiểm toán liên tục thường được điều khiển bởi công nghệ và được thiết kế để tự động kiểm tra lỗi và xác minh dữ liệu trong thời gian thực.
Một hệ thống điều khiển kiểm toán liên tục tạo ra các kích hoạt báo động cung cấp thông báo về sự bất thường và lỗi được phát hiện bởi hệ thống.
Chìa khóa chính
- Kiểm toán liên tục đòi hỏi phải đánh giá liên tục các hoạt động kế toán và kiểm soát rủi ro. Thực hành kiểm toán này giúp liên tục đánh giá hiệu quả của kiểm soát. Kiểm toán liên tục thường được sử dụng nhất khi các thủ tục mới được thực hiện như một cách để theo dõi hiệu quả.
Hiểu kiểm toán liên tục
Một bộ phận kiểm toán nội bộ thường có một lịch trình được thiết lập để thực hiện công việc của mình, cho dù hàng tháng, hàng quý, nửa năm hoặc hàng năm. Một cá nhân hoặc nhóm dành thời gian trong từng lĩnh vực để thu thập thông tin, xem xét và phân tích dữ liệu và xuất bản báo cáo của họ cho ban quản lý và ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị. Việc kiểm toán liên tục được thực hiện thông qua công nghệ và các nhật ký nhỏ này hỗ trợ (các) kiểm toán viên nội bộ ở giữa các cuộc kiểm toán chính thức được lên lịch thường xuyên.
Kiểm toán liên tục không được nhầm lẫn với kiểm toán hỗ trợ máy tính. Trong kiểm toán có sự trợ giúp của máy tính, kiểm toán viên chỉ đơn giản là được hỗ trợ bởi công nghệ, chẳng hạn như bảng tính để hoàn thành kiểm toán định kỳ. Kiểm toán có sự trợ giúp của máy tính chỉ do kiểm toán viên điều khiển, trong khi kiểm toán liên tục có nghĩa là chạy tự động theo các khoảng thời gian chặt chẽ thông thường.
Cân nhắc đặc biệt
Nhiều cuộc kiểm toán nội bộ được thực hiện vài tháng sau khi một hoạt động kinh doanh đã xảy ra, nhưng những loại kiểm toán này đối với một số quy trình nhất định quá dài để có giá trị thực sự. Kiểm toán liên tục được thực hiện để cho phép đánh giá rủi ro và kiểm tra kiểm soát thường xuyên hơn; Chúng thường được sử dụng khi một tiêu chuẩn hoặc thủ tục mới đang được thực hiện. Bản chất liên tục của kiểm toán cho phép đánh giá hiệu quả hơn.
Ưu điểm và nhược điểm của kiểm toán liên tục
Kiểm toán liên tục có lợi trong việc gắn cờ hoạt động bất thường hoặc không tuân thủ trong nhiều lĩnh vực của một công ty và đảm bảo rằng các quy trình được thiết lập đang được tuân thủ. Ví dụ: trong bộ phận tài khoản phải trả, hệ thống kiểm toán liên tục có thể ngăn chặn số tiền trái phép được gửi đến nhà cung cấp. Trong bộ phận kế toán hoặc pháp lý, nó có thể xác minh rằng một yêu cầu nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) được thiết lập để được gửi trước thời hạn.
Chức năng kiểm toán liên tục có thể theo dõi xem mạng máy tính của công ty đã được chuẩn bị cho các cuộc tấn công mạng tiềm năng hay chưa. Những nhiệm vụ này và nhiều hơn nữa của kiểm toán liên tục thúc đẩy hiệu quả trong một tổ chức và giảm thiểu hoặc loại bỏ hoàn toàn các vi phạm quy trình hoặc quy trình có thể khiến nó phải chịu trách nhiệm pháp lý hoặc tiền tệ. Đáng chú ý, nhược điểm của kiểm toán liên tục là chi phí thiết lập ban đầu và, có lẽ, sự phụ thuộc quá mức vào hệ thống trong một số lĩnh vực hoạt động của một công ty, nơi cần có sự can thiệp của con người.
