Định nghĩa về sức mạnh của Crummey
Sức mạnh của Crummey là một kỹ thuật cho phép một người nhận được một món quà không đủ điều kiện để loại trừ thuế quà tặng và thay đổi nó thành một món quà, trên thực tế, đủ điều kiện. Các cá nhân thường áp dụng sức mạnh của Crummey cho những đóng góp trong một sự tin tưởng không thể chối bỏ. Để Crummey có thể hoạt động, một cá nhân phải quy định rằng món quà là một phần của niềm tin khi được soạn thảo và số tiền quà tặng không thể vượt quá 12.000 đô la hàng năm cho mỗi người thụ hưởng.
Phá vỡ sức mạnh Crummey
Quyền lực của Crummey được đặt theo tên của Clifford Crummey, một nhà tài trợ giàu có, vào những năm 1960, muốn xây dựng một quỹ tín thác cho con cái của mình, trong khi vẫn duy trì khả năng thu được các lợi ích miễn thuế hàng năm. Khi một nhà tài trợ đóng góp cho một sự tin tưởng không thể hủy bỏ, những người thụ hưởng phải được thông báo rằng tiền có thể được rút trong một khoảng thời gian nhất định không dưới 30 ngày.
Một người thụ hưởng có thể từ chối rút một món quà, điều này cho phép người cấp quyền thực hiện quyền lực Crummey thay thế. Trong trường hợp này, các tài sản sẽ bị loại trừ thuế quà tặng hàng năm. Một nhà tài trợ thường sẽ thông báo cho người thụ hưởng về ý định của mình để sử dụng sức mạnh của Crummey.
NHIỆM VỤ CHÍNH
- Quyền lực của Crummey cho phép một người nhận được một món quà không đủ điều kiện để loại trừ thuế quà tặng và sau đó chuyển đổi hiệu quả trạng thái của món quà đó thành một món quà đủ điều kiện để loại trừ thuế quà tặng.
- Sức mạnh của Crummey được tạo ra lần đầu tiên vào những năm 1960, khi một nhà tài trợ giàu có tên là Clifford Crummey có một mong muốn mạnh mẽ để xây dựng một quỹ tín thác cho con cái của mình, trong khi vẫn gặt hái được các lợi ích miễn thuế hàng năm.
- Để Crummey có quyền làm việc, các cá nhân phải quy định rằng món quà là một phần của sự tin tưởng khi nó được soạn thảo.
- Số tiền quà tặng không thể vượt quá 12.000 đô la mỗi người thụ hưởng mỗi năm.
Sức mạnh của Crummey và sự tin tưởng không thể chối bỏ
Ngoài việc cung cấp cho các cá nhân tùy chọn sức mạnh của Crummey, các ủy thác không thể hủy ngang còn có một số tính năng độc đáo bổ sung. Theo định nghĩa, một sự tin tưởng không thể hủy bỏ không thể được sửa đổi hoặc chấm dứt một cách hợp pháp mà không có sự cho phép của người thụ hưởng. Khi một nhà tài trợ tạo ra một sự tin tưởng không thể hủy bỏ, anh ta hoặc cô ta chuyển tất cả các quyền sở hữu vào tài sản.
Các cá nhân có thể thiết lập niềm tin không thể hủy bỏ vì lý do triết học. Ví dụ, họ có thể muốn duy trì một chính sách tài chính đã định, hoặc họ có thể muốn duy trì nguyên vẹn các giá trị cốt lõi cho các thế hệ tương lai. Ví dụ, một ủy thác không thể hủy ngang có thể quy định phân phối hạn chế cho người thụ hưởng mỗi năm, để đảm bảo rằng người thụ hưởng xây dựng nguồn doanh thu của riêng họ và không chỉ dựa vào tài sản thừa kế. Hành động như vậy thúc đẩy trách nhiệm tài khóa, đồng thời làm giảm khả năng người thừa kế phung phí tài sản mới được thừa kế của cô.
Tín thác không thể hủy ngang cũng có một số đặc quyền thuế. Bằng cách loại bỏ tất cả các sự cố về quyền sở hữu từ thuế bất động sản, họ có hiệu quả loại bỏ tài sản của quỹ tín thác khỏi tài sản chịu thuế của người cấp. Hơn nữa, các khoản ủy thác không thể hủy ngang có thể giảm bớt một người cấp trách nhiệm thuế đối với bất kỳ thu nhập nào mà tài sản tạo ra. Điều này trái ngược hoàn toàn với niềm tin có thể hủy bỏ, nơi các nhà tài trợ có thể thay đổi hoặc hủy bỏ bất kỳ điều khoản nào. Trong vòng đời của ủy thác, người cấp có thể nhận được phân phối thu nhập từ ủy thác. Mặc dù nó không mang lại lợi thế về thuế giống như một khoản ủy thác không thể hủy bỏ, nhưng các khoản ủy thác có thể hủy ngang sẽ được chuyển cho những người thụ hưởng, ngay lập tức sau cái chết của người cấp.
