Dự phòng tổn thất là gì
Dự phòng tổn thất là ước tính trách nhiệm của một công ty bảo hiểm từ các yêu cầu trong tương lai. Thông thường bao gồm các tài sản lưu động, dự phòng tổn thất cho phép một công ty bảo hiểm chi trả cho các khiếu nại được đưa ra đối với các chính sách mà công ty bảo lãnh. Ước tính nợ phải trả có thể là một công việc phức tạp. Các công ty bảo hiểm phải tính đến thời hạn của hợp đồng bảo hiểm, loại bảo hiểm được cung cấp và tỷ lệ cược của yêu cầu được giải quyết nhanh chóng. Các công ty bảo hiểm phải điều chỉnh tính toán dự phòng tổn thất khi hoàn cảnh thay đổi.
Khi một công ty bảo hiểm bảo lãnh một chính sách mới, nó ghi lại một khoản phải thu phí bảo hiểm (là tài sản) và nghĩa vụ khiếu nại (là trách nhiệm pháp lý). Trách nhiệm được coi là một phần của tài khoản tổn thất chưa thanh toán, đại diện cho khoản dự phòng tổn thất.
Dự phòng giảm giá BREAKING
Kế toán dự phòng tổn thất liên quan đến các tính toán phức tạp bởi vì tổn thất có thể đến bất cứ lúc nào, kể cả những năm sau. Ví dụ, một vụ giải quyết tranh tụng cuối cùng với một người yêu cầu bồi thường có thể yêu cầu một cuộc chiến tòa án nhiều năm.
Các công ty bảo hiểm thích sử dụng giá trị hiện tại khi tính toán các yêu cầu vì nó cho phép họ xem xét tiền lãi. Tuy nhiên, các cơ quan quản lý yêu cầu các khiếu nại phải được ghi nhận theo giá trị thực tế của tổn thất - giá trị danh nghĩa của nó. Dự phòng tổn thất chưa được tính sẽ lớn hơn dự phòng tổn thất chiết khấu. Yêu cầu quy định này dẫn đến các khoản nợ phải trả cao hơn.
Cơ quan quản lý xác định thu nhập chịu thuế của một công ty bảo hiểm bằng cách lấy tổng phí bảo hiểm hàng năm trừ đi mọi khoản tăng dự phòng tổn thất. Tính toán này được gọi là khấu trừ dự phòng tổn thất. Thu nhập, là thu nhập bảo lãnh của công ty bảo hiểm, bao gồm khấu trừ dự phòng tổn thất, cộng với thu nhập đầu tư.
Các công ty bảo hiểm có thể sử dụng dự phòng tổn thất để làm mịn thu nhập. Quá trình yêu cầu có thể phức tạp; xác định xem một công ty bảo hiểm có sử dụng dự phòng tổn thất để thu nhập trơn tru hay không đòi hỏi phải kiểm tra các thay đổi đối với các lỗi dự phòng tổn thất của công ty bảo hiểm, liên quan đến thu nhập đầu tư trong quá khứ.
Dự phòng tổn thất và cho vay
Các tổ chức cho vay cũng sử dụng dự trữ tổn thất để quản lý sách của họ.
Ví dụ, hãy xem xét Ngân hàng ABC đã thực hiện khoản vay 10.000.000 đô la cho các công ty và cá nhân khác nhau. Mặc dù Ngân hàng ABC làm việc rất chăm chỉ để đủ điều kiện cho những người mà họ cấp các khoản vay, một số chắc chắn sẽ bị vỡ nợ hoặc tụt lại phía sau, và một số khoản vay sẽ phải được đàm phán lại.
Ngân hàng ABC hiểu những thực tế này và, do đó, ước tính rằng 2 phần trăm khoản vay của nó, hoặc 200.000 đô la, có thể sẽ không bao giờ được trả lại. Ước tính 200.000 đô la này là khoản dự phòng tổn thất cho vay của Ngân hàng ABC và nó ghi nhận khoản dự phòng này là số âm trên phần tài sản của bảng cân đối kế toán.
Nếu Ngân hàng ABC quyết định xóa toàn bộ hoặc một phần khoản vay, nó sẽ xóa khoản vay khỏi số dư tài sản của mình và cũng xóa số tiền xóa nợ khỏi khoản dự phòng tổn thất cho vay. Số tiền được khấu trừ từ khoản dự phòng tổn thất cho vay có thể được khấu trừ thuế cho Ngân hàng ABC.
