Bồi thường trả chậm là gì?
Bồi thường trả chậm là một phần của bồi thường của nhân viên được dành riêng để trả vào một ngày sau đó. Trong hầu hết các trường hợp, thuế đối với thu nhập này được hoãn lại cho đến khi được thanh toán. Các hình thức bồi thường trả chậm bao gồm kế hoạch nghỉ hưu, kế hoạch hưu trí và kế hoạch lựa chọn cổ phiếu.
Cách thức trả chậm làm việc
Một nhân viên có thể lựa chọn bồi thường trả chậm vì nó mang lại lợi ích thuế tiềm năng. Trong hầu hết các trường hợp, thuế thu nhập được hoãn lại cho đến khi khoản bồi thường được chi trả, thường là khi nhân viên nghỉ hưu. Nếu nhân viên dự kiến sẽ ở trong một khung thuế thấp hơn sau khi nghỉ hưu so với khi họ ban đầu kiếm được tiền bồi thường, họ có cơ hội giảm gánh nặng thuế.
Roth 401 (k) là một ngoại lệ, yêu cầu nhân viên phải trả thuế cho thu nhập khi kiếm được. Tuy nhiên, họ có thể thích hợp hơn cho những nhân viên mong muốn ở trong khung thuế cao hơn khi họ nghỉ hưu và do đó họ sẽ trả thuế trong khung thấp hơn hiện tại của họ. Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến quyết định này, chẳng hạn như thay đổi luật. Năm 2019, mức thuế cao nhất của liên bang là 37% - chỉ bằng một nửa so với năm 1975. Nhà đầu tư nên tham khảo ý kiến cố vấn tài chính trước khi đưa ra quyết định dựa trên cân nhắc về thuế.
Chìa khóa chính
- Các chương trình bồi thường trả chậm là một khuyến khích mà người sử dụng lao động sử dụng để giữ nhân viên chủ chốt. Bồi thường bị hoãn có thể đủ tiêu chuẩn hoặc không đủ điều kiện. Sự hấp dẫn của bồi thường trả chậm phụ thuộc vào tình hình thuế cá nhân của nhân viên.
Các loại bồi thường trả chậm
Có hai loại bồi thường trả chậm, đủ điều kiện và không đủ điều kiện. Những điều này khác nhau rất nhiều trong cách đối xử hợp pháp của họ và, từ quan điểm của người sử dụng lao động, mục đích họ phục vụ. Bồi thường trả chậm thường được sử dụng để chỉ các kế hoạch không đủ điều kiện, nhưng thuật ngữ này bao gồm cả hai.
Kế hoạch trả chậm đủ tiêu chuẩn
Các chương trình bồi thường trả chậm đủ tiêu chuẩn là các chương trình hưu trí được điều chỉnh bởi Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA), bao gồm các kế hoạch 401 (k), kế hoạch 403 (b) và 457 kế hoạch. Một công ty có kế hoạch như vậy tại chỗ phải cung cấp nó cho tất cả nhân viên, mặc dù không phải cho các nhà thầu độc lập. Bồi thường trả chậm đủ điều kiện được đặt ra vì lợi ích duy nhất của người nhận, có nghĩa là các chủ nợ không thể truy cập vào các quỹ nếu công ty không trả được nợ. Đóng góp cho các kế hoạch này được giới hạn bởi pháp luật.
Kế hoạch trả chậm không đủ tiêu chuẩn
Các kế hoạch trả chậm không đủ điều kiện (NQDC), còn được gọi là các kế hoạch 409 (a) và "còng tay vàng", cung cấp cho chủ lao động một cách để thu hút và giữ chân các nhân viên có giá trị, vì họ không phải cung cấp cho tất cả nhân viên và không giới hạn đóng góp. Ngoài ra, các nhà thầu độc lập đủ điều kiện cho các kế hoạch NQDC. Đối với một số công ty, họ cung cấp một cách để thuê nhân tài đắt tiền mà không phải trả toàn bộ tiền bồi thường ngay lập tức, nghĩa là họ có thể hoãn tài trợ cho các nghĩa vụ này. Cách tiếp cận đó, tuy nhiên, có thể là một canh bạc.
Kế hoạch trả chậm không đủ tiêu chuẩn từ góc độ nhân viên
NQDC là thỏa thuận hợp đồng giữa chủ lao động và nhân viên, vì vậy trong khi khả năng của họ bị giới hạn bởi luật pháp và quy định, họ linh hoạt hơn so với các kế hoạch đủ điều kiện. Ví dụ: NQDC có thể bao gồm một điều khoản không cạnh tranh.
Bồi thường thường được chi trả khi nhân viên nghỉ hưu, mặc dù khoản thanh toán cũng có thể bắt đầu vào một ngày cố định, khi thay đổi quyền sở hữu công ty, hoặc do khuyết tật, tử vong hoặc khẩn cấp (được xác định nghiêm ngặt). Tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng, công ty có thể được bồi thường trả chậm nếu nhân viên bị sa thải, khiếm khuyết đối với đối thủ cạnh tranh hoặc bị mất quyền lợi. Phân phối sớm trên các kế hoạch NQDC kích hoạt các hình phạt IRS nặng.
Từ quan điểm của nhân viên, các kế hoạch NQDC cung cấp khả năng giảm gánh nặng thuế và cách tiết kiệm cho nghỉ hưu. Do giới hạn đóng góp, các giám đốc điều hành được đền bù cao chỉ có thể đầu tư một phần nhỏ thu nhập của họ vào các kế hoạch đủ điều kiện; Các kế hoạch NQDC không có nhược điểm này. Mặt khác, có một rủi ro là nếu công ty phá sản, các chủ nợ sẽ thu giữ tiền cho các kế hoạch NQDC, vì các công ty này không có các kế hoạch đủ điều kiện bảo vệ tương tự. Điều này có thể làm cho NQDC trở thành một lựa chọn rủi ro cho các nhân viên có phân phối bắt đầu nhiều năm hoặc các công ty của họ ở vị thế tài chính yếu.
NQDC có các hình thức khác nhau, bao gồm cổ phiếu hoặc quyền chọn, kế hoạch tiết kiệm hoãn lại và kế hoạch nghỉ hưu điều hành bổ sung (SERPs), còn được gọi là "kế hoạch mũ cao nhất".
