Thuế trực tiếp là gì?
Thuế trực tiếp được trả bởi một cá nhân hoặc tổ chức trực tiếp cho đơn vị áp đặt. Ví dụ, người nộp thuế trả thuế trực tiếp cho chính phủ cho các mục đích khác nhau, bao gồm thuế bất động sản, thuế tài sản cá nhân, thuế thu nhập hoặc thuế đối với tài sản.
Thuế trực tiếp
Hiểu thuế trực tiếp
Thuế trực tiếp dựa trên nguyên tắc khả năng thanh toán. Nguyên tắc kinh tế này nói rằng những người có nhiều tài nguyên hơn hoặc kiếm được thu nhập cao hơn nên trả nhiều thuế hơn. Khả năng thu thuế là một cách để phân phối lại sự giàu có của một quốc gia. Thuế trực tiếp không thể được chuyển cho một người hoặc tổ chức khác; cá nhân hoặc tổ chức mà ai đó hoặc người chịu thuế phải chịu trách nhiệm hoàn thành việc nộp thuế đầy đủ. Thuế trực tiếp, đặc biệt là trong một hệ thống khung thuế, được một số người cho là không phù hợp để làm việc chăm chỉ và kiếm được nhiều tiền hơn bởi vì một người càng kiếm được nhiều tiền, họ càng phải trả nhiều thuế.
Thuế trực tiếp trái ngược với thuế gián thu, trong đó thuế được đánh vào một thực thể, chẳng hạn như người bán và được trả bởi một người khác như thuế bán hàng được trả bởi người mua trong một cơ sở bán lẻ. Cả hai loại thuế đều quan trọng như nhau đối với doanh thu do chính phủ tạo ra và do đó, đối với nền kinh tế của nó.
Chìa khóa chính
- Thuế trực tiếp được trả bởi một cá nhân hoặc tổ chức cho đơn vị đánh thuế. Thuế gián tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế doanh nghiệp, thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế hình sự và thuế đối với tài sản. Ngoài ra còn có các loại thuế gián tiếp, chẳng hạn như thuế bán hàng, trong đó thuế được đánh vào người bán nhưng được trả bởi người mua.
Lịch sử của thuế trực tiếp
Sự khác biệt hiện đại giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp được đưa ra khi thông qua Sửa đổi thứ 16 năm 1913. Trước khi sửa đổi thứ 16, luật thuế ở Hoa Kỳ đã được viết để mọi loại thuế trực tiếp được yêu cầu phải được phân bổ trực tiếp cho người dân. Chẳng hạn, một tiểu bang có dân số chỉ bằng 75% kích thước của một tiểu bang khác, sẽ chỉ được yêu cầu nộp thuế trực tiếp bằng 75% hóa đơn thuế của tiểu bang lớn hơn.
Lời tuyên bố cổ xưa này đã tạo ra một tình huống trong đó chính phủ liên bang không thể áp đặt nhiều loại thuế trực tiếp, như thuế thu nhập cá nhân, do các yêu cầu phân bổ. Tuy nhiên, việc thông qua Sửa đổi thứ 16 đã thay đổi mã số thuế và cho phép đánh thuế nhiều loại thuế trực tiếp và gián tiếp.
Một ví dụ về thuế trực tiếp
Thuế doanh nghiệp là một ví dụ tốt về thuế trực tiếp. Ví dụ, nếu một công ty sản xuất hoạt động với doanh thu 1 triệu đô la, 500.000 đô la chi phí hàng bán (COGS) và 100.000 đô la trong tổng chi phí hoạt động, thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA) sẽ là 400.000 đô la. Nếu công ty không có nợ, khấu hao hoặc khấu hao và có thuế suất thuế doanh nghiệp là 21%, thuế trực tiếp của công ty sẽ là 84.000 đô la (400.000 đô la x 0, 21 = 84.000 đô la).
Ngoài ra, thuế thu nhập của một người là một ví dụ về thuế trực tiếp. Nếu một người kiếm được 100.000 đô la trong một năm và nợ 33.000 đô la tiền thuế, thì 33.000 đô la đó sẽ là thuế trực tiếp.
Quan hệ đối tác và quyền sở hữu duy nhất không phải chịu thuế doanh nghiệp.
Các loại thuế trực tiếp khác
Thuế doanh nghiệp là một hình thức khác của thuế trực tiếp. Đây là khoản thuế mà các tập đoàn và các doanh nghiệp khác phải trả cho chính phủ đối với lợi nhuận họ kiếm được. Tuy nhiên, quan hệ đối tác và quyền sở hữu duy nhất không phải trả thuế doanh nghiệp. Thuế doanh nghiệp ở Mỹ tách biệt với thuế thu nhập.
Một loại thuế trực tiếp khác là thuế tài sản, được trả bởi chủ sở hữu của một tài sản. Chúng thường được thu thập bởi chính quyền địa phương và dựa trên giá trị được đánh giá của một tài sản. Các loại thuế trực tiếp khác bao gồm thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế hình sự.
