Thu nhập ròng phân phối là gì?
Thuật ngữ thu nhập ròng phân phối (DNI) dùng để chỉ thu nhập được phân bổ từ một ủy thác cho những người thụ hưởng. Thu nhập ròng có thể phân phối là số tiền tối đa nhận được bởi một người không có thẩm quyền hoặc người thụ hưởng chịu thuế. Con số này được giới hạn để đảm bảo không có trường hợp đánh thuế hai lần. Do đó, bất kỳ số tiền nào trên con số DNI này đều được miễn thuế.
Chìa khóa chính
- Thu nhập ròng có thể phân phối đề cập đến thu nhập được phân bổ cho những người thụ hưởng của một khoản ủy thác. Con số này là số tiền tối đa nhận được bởi một người không tin cậy hoặc người thụ hưởng chịu thuế bất cứ thứ gì ở trên con số đó là miễn thuế.DNI cung cấp cho người thụ hưởng một nguồn thu nhập đáng tin cậy trong khi giảm thiểu số tiền thuế thu nhập được trả bởi ủy thác.DNI được tính bằng thu nhập chịu thuế của ủy thác, trừ đi phần lãi vốn hoặc thêm khoản lỗ vốn, sau đó thêm khoản miễn trừ.
Hiểu thu nhập ròng phân phối (DNI)
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) coi DNI là ước tính giá trị kinh tế bắt nguồn từ việc phân phối cho người thụ hưởng. Phân phối là một khoản thanh toán được thực hiện từ một quỹ quỹ như bất động sản hoặc ủy thác thu nhập cho một người thụ hưởng. DNI cung cấp cho người thụ hưởng một nguồn thu nhập đáng tin cậy trong khi giảm thiểu số tiền thuế thu nhập được ủy thác.
Cũng giống như các cá nhân, bất động sản và ủy thác không phải là nhà tài trợ phải nộp tờ khai thuế thu nhập.. báo cáo bị đánh thuế ở cấp độ thực thể hoặc người thụ hưởng. Mức thuế nào phụ thuộc vào việc nó được phân bổ cho số tiền gốc hoặc thu nhập phân phối, và liệu số tiền đó có được phân phối cho những người thụ hưởng hay không.
Theo mã số thuế của Hoa Kỳ, bất động sản và quỹ tín thác được phép khấu trừ thu nhập ròng phân phối hoặc tổng thu nhập ủy thác cần thiết để phân phối, bất cứ khi nào ít hơn và các khoản tiền khác được trả đúng hoặc được ghi có hoặc được yêu cầu để phân phối cho người thụ hưởng ngăn chặn đánh thuế hai lần thu nhập. Một ủy thác thu nhập thừa nhận thu nhập ròng có thể phân phối là một khoản tiền được chuyển cho người không bán được. Với một ủy thác bất động sản, đó là số tiền được phân phối cho một người thụ hưởng.
Bất động sản và tín thác được phép khấu trừ thu nhập ròng phân phối hoặc tổng thu nhập ủy thác cần thiết để phân phối, bất cứ khi nào ít hơn.
Cân nhắc đặc biệt
Như đã lưu ý ở trên, khi một ủy thác tính toán thu nhập ròng phân phối, về cơ bản, nó ngăn chặn mọi trường hợp đánh thuế hai lần đối với các khoản tiền do ủy thác phát hành. Công thức tính toán hình như sau:
- Thu nhập ròng phân phối (DNI) = thu nhập chịu thuế - lãi vốn + miễn thuế
Một điểm quan trọng cần lưu ý ở đây là trong trường hợp có lỗ vốn, con số đó thay thế cho lãi vốn và được thêm vào công thức thay thế.
Để tính thu nhập chịu thuế, bạn cần thêm thu nhập lãi, cổ tức và lãi vốn, sau đó trừ mọi khoản phí và miễn thuế. Không giống như tính toán DNI, lãi vốn được thêm vào trong công thức thu nhập chịu thuế trong khi lỗ vốn được trừ.
Ví dụ về thu nhập ròng phân phối (DNI)
Dưới đây là một ví dụ về cách tính DNI bằng cách sử dụng một ủy thác hư cấu, chúng tôi sẽ gọi Trust ABC. Giả sử Trust ABC báo cáo tổng thu nhập là 40.000 đô la. Tổng cộng 10.000 đô la trong số này là thu nhập từ lãi, trong khi 30.000 đô la còn lại được lấy từ cổ tức. Các khoản phí được tính bởi ủy thác lên tới 3.000 đô la, trong khi ủy thác nhận được mức tăng vốn là 15.000 đô la. Miễn 200 đô la áp dụng cho ủy thác.
Nếu chúng tôi sử dụng công thức trên, thu nhập chịu thuế của ủy thác là $ 51, 800:
- $ 51, 800 = $ 10.000 (thu nhập lãi) + $ 30.000 (cổ tức) + $ 15.000 (lãi vốn) - $ 3.000 (phí) - $ 200 (miễn)
Sau đó, chúng tôi có thể sử dụng con số thu nhập chịu thuế này để tính toán DNI, sẽ là $ 37.000:
- $ 37.000 = $ 51, 800 (thu nhập chịu thuế) - $ 15.000 (tăng vốn) + $ 200 (miễn trừ)
