Mục lục
- Phân phối tiền lãi gốc
- Đơn thuế
Những người thụ hưởng ủy thác thường trả thuế cho các khoản phân phối mà họ nhận được từ thu nhập của ủy thác, thay vì chính ủy thác trả thuế. Tuy nhiên, những người thụ hưởng như vậy không phải chịu thuế đối với các khoản phân phối từ tiền gốc của ủy thác.
Khi một ủy thác thực hiện phân phối, nó sẽ khấu trừ thu nhập được phân phối trên tờ khai thuế của chính mình và cấp cho người thụ hưởng một hình thức thuế gọi là K-1. K-1 cho biết mức phân phối của người thụ hưởng là thu nhập lãi so với tiền gốc và do đó, người thụ hưởng được yêu cầu bao nhiêu để nhận là thu nhập chịu thuế khi nộp thuế.
Phân phối tiền lãi gốc
Khi những người thụ hưởng ủy thác nhận được phân phối từ số dư gốc của ủy thác, họ không phải trả thuế cho việc phân phối. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho rằng số tiền này đã bị đánh thuế trước khi nó được đặt vào quỹ ủy thác. Một khi tiền được đặt vào tín quỹ, tiền lãi mà nó tích lũy được đánh thuế dưới dạng thu nhập, cho người thụ hưởng hoặc chính niềm tin.
Ủy thác phải trả thuế cho bất kỳ thu nhập lãi nào mà nó giữ và không phân phối cuối năm qua. Thu nhập lãi mà ủy thác phân phối phải chịu thuế cho người thụ hưởng nhận được nó.
Số tiền được phân phối cho người thụ hưởng được coi là từ thu nhập của năm hiện tại trước, sau đó từ tiền gốc tích lũy. Đây thường là đóng góp ban đầu cộng với những khoản tiếp theo và là thu nhập vượt quá số tiền được phân phối. Thu nhập từ số tiền này có thể phải chịu thuế đối với ủy thác hoặc người thụ hưởng. Tất cả số tiền được phân phối cho và vì lợi ích của người thụ hưởng phải chịu thuế cho người đó trong phạm vi khấu trừ phân phối của ủy thác.
Nếu thu nhập hoặc khấu trừ là một phần của thay đổi tiền gốc hoặc một phần thu nhập phân phối của bất động sản, thuế thu nhập được trả bởi ủy thác và không được chuyển cho người thụ hưởng. Một ủy thác không thể hủy ngang có quyền phân phối số tiền và giữ lại thu nhập trả thuế ủy thác là $ 3, 011, 50 cộng với 37% số tiền vượt quá $ 12.500.
Chìa khóa chính
- Tín thác chịu thuế khác với tài khoản đầu tư thông thường. Người thụ hưởng ủy thác phải trả thuế cho thu nhập và các khoản phân phối khác mà họ nhận được từ ủy thác, nhưng không phải trả lại tiền gốc. Mẫu đơn K-1 và 1041 được yêu cầu nộp khai thuế nhận được giải ngân ủy thác.
Đơn thuế
Hai hình thức thuế quan trọng nhất đối với ủy thác là 1041 và K-1. Mẫu 1041 tương tự như Mẫu 1040. Trong mẫu này, ủy thác khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của chính nó bất kỳ khoản lãi nào mà nó phân phối cho người thụ hưởng.
Đồng thời, ủy thác phát hành K-1, phá vỡ phân phối hoặc bao nhiêu tiền phân phối đến từ tiền gốc so với tiền lãi. K-1 là hình thức cho phép người thụ hưởng biết trách nhiệm thuế của mình từ các phân phối ủy thác.
Lịch trình K-1 để đánh thuế số tiền phân phối được tạo ra bởi sự tin tưởng và bàn giao cho IRS. IRS, lần lượt, giao tài liệu cho người thụ hưởng để trả thuế. Sau đó, ủy thác hoàn thành Mẫu 1041 để xác định khấu trừ phân phối thu nhập được quy định dựa trên số tiền được phân phối.
