Mục lục
- Ví dụ về dòng tiền
- Dòng tiền từ các hoạt động khác
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là một phần trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty giải thích các nguồn và việc sử dụng tiền từ các hoạt động kinh doanh thường xuyên đang diễn ra trong một giai đoạn nhất định. Điều này thường bao gồm thu nhập ròng từ báo cáo thu nhập, điều chỉnh thu nhập ròng và thay đổi vốn lưu động.
Ví dụ về dòng tiền
Thu nhập ròng thường là chi tiết đơn hàng đầu tiên trong phần hoạt động điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Giá trị này, đo lường lợi nhuận của một doanh nghiệp, được lấy trực tiếp từ thu nhập ròng thể hiện trong báo cáo thu nhập của công ty trong khoảng thời gian tương ứng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau đó phải điều hòa thu nhập ròng với dòng tiền ròng bằng cách cộng lại các chi phí phi tiền mặt như khấu hao và khấu hao. Điều chỉnh tương tự được thực hiện cho các chi phí hoặc thu nhập không phải là tiền mặt như bồi thường dựa trên cổ phần hoặc lợi nhuận chưa thực hiện từ dịch thuật ngoại tệ.
Dòng tiền từ phần hoạt động điều hành cũng phản ánh những thay đổi về vốn lưu động. Một sự thay đổi tích cực trong tài sản từ thời kỳ này sang giai đoạn tiếp theo được ghi nhận như một dòng tiền mặt, trong khi một sự thay đổi tích cực về nợ phải trả được ghi nhận như một dòng tiền. Hàng tồn kho, tài khoản phải thu, tài sản thuế, doanh thu tích lũy và doanh thu trả chậm là những ví dụ phổ biến về tài sản mà sự thay đổi giá trị sẽ được phản ánh trong dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
Tài khoản phải trả, nợ thuế và chi phí tích lũy là những ví dụ phổ biến về nợ phải trả mà sự thay đổi giá trị được phản ánh trong dòng tiền từ hoạt động.
Hãy xem xét năm tài chính của Apple (AAPL) 2017 10-K. Apple ghi nhận thu nhập ròng hàng năm là 48, 4 tỷ đô la và dòng tiền ròng từ hoạt động điều hành là 63, 6 tỷ đô la. Điều này bao gồm khoản điều chỉnh 10, 2 tỷ đô la để khấu hao và khấu hao. Điều chỉnh 4, 8 tỷ đô la cho chi phí bồi thường dựa trên cổ phần và 6, 0 tỷ đô la cho chi phí thuế thu nhập hoãn lại.
Những thay đổi trong tài sản hoạt động và nợ phải trả bao gồm một khoản tiền mặt trị giá 2, 1 tỷ đô la cho các khoản phải thu, tương ứng với việc giảm giá trị bằng nhau trong tài sản phải thu trên bảng cân đối kế toán, cho thấy doanh thu tính phí giảm chưa được Apple thu..
Tương tự, có một dòng tiền 9, 6 tỷ đô la từ các tài khoản phải trả. Điều này tương ứng với sự gia tăng trách nhiệm phải trả của các tài khoản trên bảng cân đối kế toán, cho thấy sự gia tăng ròng trong chi phí được tính cho Apple chưa được thanh toán.
Dòng tiền từ các hoạt động khác
Nhiều chi tiết đơn hàng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ không thuộc phần hoạt động. Bổ sung vào tài sản, nhà máy, thiết bị, chi phí phần mềm viết hoa, tiền trả cho sáp nhập và mua lại, mua chứng khoán có thể bán được và tiền bán tài sản là tất cả các ví dụ về các mục nên được đưa vào dòng tiền từ phần hoạt động đầu tư.
Tiền thu được từ phát hành cổ phiếu, tiền thu được từ phát hành nợ, cổ tức đã trả, tiền mặt để mua lại cổ phiếu phổ thông và tiền mặt để trả nợ là tất cả các mục nên được đưa vào dòng tiền từ hoạt động tài chính.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư và tài chính không được coi là một phần của hoạt động thường xuyên đang diễn ra.
