Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế hợp pháp đối với hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể khi mua như nhiên liệu, thuốc lá và rượu. Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế nội bộ được áp đặt trong cơ sở hạ tầng của chính phủ thay vì thuế quốc tế áp đặt trên biên giới quốc gia. Thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang thường được thu từ bán nhiên liệu xe máy, vé máy bay, thuốc lá, và các hàng hóa và dịch vụ khác.
Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu dành cho doanh nghiệp. Người tiêu dùng có thể hoặc không thể thấy chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt trực tiếp. Nhiều loại thuế tiêu thụ đặc biệt được trả bởi các thương nhân sau đó chuyển thuế cho người tiêu dùng thông qua giá cao hơn. Thương nhân trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho người bán buôn và xem xét thuế tiêu thụ đặc biệt trong giá sản phẩm làm tăng giá bán lẻ nói chung. Có một số thuế tiêu thụ đặc biệt được trả bởi người tiêu dùng bao gồm thuế tài sản và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hoạt động tài khoản hưu trí.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoạt động như thế nào
Chính phủ liên bang, tiểu bang và địa phương có thẩm quyền đưa ra thuế tiêu thụ đặc biệt. Mặc dù thuế thu nhập là công cụ tạo doanh thu chính cho chính phủ liên bang và tiểu bang, doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt cũng chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu.
Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu là thuế kinh doanh, tách biệt với các loại thuế khác mà doanh nghiệp phải nộp, như thuế thu nhập. Các doanh nghiệp thu phí và nhận thuế tiêu thụ đặc biệt được yêu cầu nộp Mẫu thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang theo mẫu 720 trên cơ sở hàng quý và bao gồm các khoản thanh toán hàng quý. Người thu thuế kinh doanh cũng phải duy trì nghĩa vụ chuyển thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính quyền tiểu bang và địa phương theo yêu cầu. Người bán có thể được phép khấu trừ hoặc tín dụng trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm của họ liên quan đến các khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt.
Chìa khóa chính
- Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế bắt buộc đối với hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể như nhiên liệu, thuốc lá và rượu. Thuế tiêu thụ chủ yếu là các loại thuế phải trả cho doanh nghiệp, thường tăng giá cho người tiêu dùng một cách gián tiếp. Thuế tiêu thụ có thể là giá trị quảng cáo (được trả theo tỷ lệ phần trăm) hoặc cụ thể (chi phí tính theo đơn vị). Một số thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được yêu cầu trực tiếp từ người tiêu dùng như thuế tài sản và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các hoạt động tài khoản hưu trí nhất định.
Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thuộc một trong hai loại: giá trị quảng cáo và cụ thể. Thuế tiêu thụ đặc biệt của quảng cáo là tỷ lệ phần trăm cố định được đánh giá trên hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể. Trong một số trường hợp, chính phủ đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa có chi phí xã hội cao, như thuốc lá và rượu, và vì lý do này, các loại thuế này đôi khi được gọi là thuế hình sự. Nhìn chung, thuế tiêu thụ đặc biệt tạo ra doanh thu lớn nhất ở Mỹ đến từ nhiên liệu xe máy, vé máy bay, thuốc lá, rượu, hàng hóa liên quan đến sức khỏe và các dịch vụ liên quan đến sức khỏe.
2, 5%
Trong năm 2017, thuế tiêu thụ đặc biệt chiếm 83, 8 tỷ đô la doanh thu của chính phủ liên bang và 2, 5% tổng số hóa đơn thuế liên bang.
Dịch vụ doanh thu nội bộ cung cấp hướng dẫn về thuế tiêu thụ đặc biệt trong Ấn phẩm 510.
Thuế tiêu thụ đặc biệt của quảng cáo
Valorem quảng cáo là một cụm từ tiếng Latin có nghĩa đen là "theo giá trị." Thuế valorem quảng cáo được tính theo tỷ lệ phần trăm. Điều này dẫn đến thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ. Ví dụ, IRS đánh thuế tiêu thụ đặc biệt 10% đối với các dịch vụ thuộc da trong nhà. Điều này có nghĩa là nếu một thẩm mỹ viện thuộc da tính phí 100 đô la cho một buổi tắm nắng, họ phải trả cho IRS 10 đô la thuế tiêu thụ đặc biệt. Tương tự, nếu công ty tính phí 200 đô la cho thuộc da, công ty phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt 20 đô la. Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt khác của quảng cáo bao gồm súng (10%), vé máy bay (7, 5%) và xe tải nặng (12%). Thuế tài sản cũng có thể được coi là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt của quảng cáo.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế hoặc phí được đặt thêm vào một sản phẩm nhất định trên cơ sở mỗi đơn vị. Một số ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang bao gồm thuốc lá ($ 1, 01 mỗi gói 20), thuốc lào ($ 0, 1769 mỗi ounce), bia ($ 3, 50 cho 60.000 thùng đầu tiên), hành khách trên tàu ($ 3 mỗi hành khách) và xăng ($ 0, 184 mỗi gallon).
Thông thường thuế hình sự đối với hàng hóa mục tiêu như bia và rượu sẽ bị đánh thuế ở cấp liên bang và cũng bị nhà nước đánh thuế nặng nề, khiến chi phí của các mặt hàng này cao hơn. Ví dụ, New York có thuế tiêu thụ đặc biệt là 4, 35 đô la cho mỗi bao thuốc lá là 20. Kết hợp điều này với thuế liên bang là 1, 01 đô la làm cho thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ 5, 36 đô la. Những loại thuế này có tác động đáng kể đến người tiêu dùng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt trên tài khoản hưu trí
Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được tính cho một số hoạt động tài khoản hưu trí. Nhiều người quen thuộc với các loại thuế này như hình phạt.
Thuế tiêu thụ đặc biệt 6% được áp dụng cho các khoản đóng góp tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) vượt quá mà không được sửa theo thời hạn áp dụng. Hình phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 10% áp dụng cho các phân phối từ một số IRA, kế hoạch đủ điều kiện hoặc tài khoản 403 (b) khi nhà đầu tư thực hiện rút tiền trước 59, 5 tuổi. Ngoài ra, một khoản phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 50% được tính khi các nhà đầu tư không thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc bắt buộc từ các tài khoản hưu trí nhất định. Phân phối tối thiểu bắt buộc là bắt buộc sau 70, 5 tuổi đối với tài khoản IRA truyền thống, kế hoạch 401 (k), 457 và một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí hoãn thuế khác.
