Tín thác miễn là gì?
Một ủy thác miễn trừ là một ủy thác được thiết kế để giảm mạnh hoặc loại bỏ thuế bất động sản liên bang đối với tài sản của một cặp vợ chồng. Loại kế hoạch bất động sản này được thiết lập như một sự tin tưởng không thể hủy bỏ sẽ giữ tài sản của thành viên đầu tiên của cặp vợ chồng chết. Một ủy thác miễn trừ không chuyển tài sản cho người phối ngẫu còn sống.
Như tên gọi của nó, một ủy thác không thể hủy ngang không thể thay đổi hoặc vô hiệu nếu không có sự cho phép của người thụ hưởng ủy thác. Một lợi ích chính của một ủy thác không thể hủy bỏ là nó loại bỏ tài sản khỏi tài sản chịu thuế của người cấp, do đó làm giảm trách nhiệm thuế của di sản. Tài sản trong một ủy thác không thể thu hồi có thể bao gồm một hoặc nhiều khoản sau: tiền mặt, đầu tư, nhà ở, chính sách bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh, đá quý, mỹ thuật hoặc đồ cổ.
Chìa khóa chính
- Tín thác miễn trừ giúp giảm thuế bất động sản của một cặp vợ chồng bằng cách đặt tài sản của họ vào tín chấp sau khi thành viên đầu tiên của cặp vợ chồng qua đời. Tín thác miễn trừ được thiết lập là tín thác không thể hủy bỏ để họ không thể thay đổi hoặc vô hiệu nếu không có sự cho phép của người thụ hưởng ủy thác. người phối ngẫu còn sống vẫn có quyền truy cập nhất định đối với tài sản mặc dù tài sản được giữ trong một ủy thác.
Làm thế nào một ủy thác miễn trừ hoạt động
Một ủy thác miễn trừ là một công cụ lập kế hoạch bất động sản phổ biến cho các cặp vợ chồng giàu có. Mục tiêu chính của ủy thác miễn trừ, còn được gọi là ủy thác bỏ qua hoặc ủy thác tạm trú tín dụng, là giảm nhẹ trách nhiệm thuế bất động sản của một cặp vợ chồng. Với một ủy thác miễn trừ, người phối ngẫu sống sót không được thừa kế tài sản của thành viên đầu tiên của cặp vợ chồng qua đời. Điều này làm cho các quy định của nó rất khác so với nhiều ý chí.
Người phối ngẫu sống sót là người bị bỏ qua, người khác và tài sản của người quá cố được giữ trong một sự tin tưởng. Khi người phối ngẫu sống sót qua đời, tài sản được phân phối cho những người thụ hưởng của ủy thác (thường là con cái của họ nếu họ có). Bởi vì người phối ngẫu còn sống không được thừa kế trực tiếp tài sản, nên người thụ hưởng không chịu trách nhiệm cho bất kỳ khoản thuế bất động sản nào khi họ nhận được tài sản ủy thác sau khi người phối ngẫu còn sống chết.
Một lợi ích khác của ủy thác miễn trừ là trước khi người phối ngẫu sống sót qua đời, họ vẫn giữ một số quyền truy cập vào tài sản ủy thác trong suốt phần còn lại của cuộc đời. Ví dụ, một người phối ngẫu sống sót có thể khai thác cả thu nhập của ủy thác và tiền gốc để trả cho một số chi phí y tế hoặc giáo dục.
Ủy thác miễn thuế luật liên bang 2017
Luật thuế được Quốc hội thông qua vào cuối năm 2017 làm tăng giới hạn miễn thuế đối với thuế bất động sản. Trên thực tế, nó nhân đôi số tiền giá trị tiền mặt mà các cặp vợ chồng có thể chuyển mà không phải chịu thuế bất động sản. Số tiền miễn thuế trước đó chỉ khoảng 5, 5 triệu đô la mỗi người. Do cải cách thuế, khoản miễn thuế đã được tăng lên khoảng 11, 2 triệu đô la cho các năm tính thuế 2018 đến năm 2025.
Do đó, nếu tổng giá trị tài sản của người ủy thác miễn trừ dưới 11, 2 triệu đô la, khi cá nhân đó chết, không phải trả thuế bất động sản. Và ngay cả khi tổng giá trị của bất động sản vượt quá giới hạn 11, 2 triệu đô la, chỉ có số tiền vượt quá mức miễn thuế là phải chịu thuế. Nói cách khác, nếu một bất động sản trị giá hơn 100.000 đô la so với giới hạn miễn trừ, chỉ có 100.000 đô la bị đánh thuế, thay vì 11, 2 triệu đô la.
Ví dụ về Ủy thác miễn trừ
Tín thác miễn thường sử dụng hệ thống ủy thác AB, trong đó hai tín thác, một thuộc về mỗi người phối ngẫu, được tài trợ với số lượng và số lượng tài sản như nhau. Giả sử Priya và Krishnan đã tạo ra một ủy thác miễn trừ bằng cách sử dụng hệ thống ủy thác AB. Khi Priya qua đời, tài sản của cô được chuyển vào ủy thác B và vượt quá giới hạn miễn trừ (trong trường hợp này, khoảng 11, 2 triệu đô la), được tài trợ vào ủy thác A để tránh thuế bất động sản liên bang. Quỹ và thu nhập của nó có sẵn cho Krishnan trong suốt cuộc đời của mình. Khi anh ta chết, 11, 2 triệu đô la (như được xác định theo giới hạn miễn trừ của liên bang) từ Trust A được chuyển miễn thuế cho những người thụ hưởng của anh ta, sử dụng giới hạn miễn trừ của Krishnan. Số tiền còn lại bị đánh thuế. Tuy nhiên, tiền từ ủy thác B được chuyển miễn thuế cho người thụ hưởng cuối cùng.
