Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài ngăn chặn việc đánh thuế hai lần bằng cách loại trừ thu nhập từ Hoa Kỳ, thuế. Hoa Kỳ sẽ đánh thuế thu nhập của bạn trên toàn thế giới. Tuy nhiên, nếu bạn là người nước ngoài ở Mỹ, điều này có nghĩa là bạn bị đánh thuế hai lần đối với thu nhập này. Thu nhập bạn nhận được ở nước ngoài, thấy thuế nước ngoài và IRS có thể bị đánh thuế lại.
Phá vỡ loại trừ thu nhập có thu nhập nước ngoài
Loại trừ thu nhập có thu nhập nước ngoài được bầu theo Mẫu thuế IRS 2555. Hơn nữa, người nộp thuế yêu cầu loại trừ này không thể khấu trừ bất kỳ chi phí kinh doanh nào phát sinh liên quan đến thu nhập nước ngoài, đóng góp vào kế hoạch hưu trí trong nước dưới bất kỳ hình thức nào dựa trên thu nhập này hoặc yêu cầu nước ngoài tín dụng thuế hoặc khấu trừ cho bất kỳ khoản thuế nào trả cho chính phủ nước ngoài đối với thu nhập này.
Hơn nữa, bạn phải đáp ứng các tiêu chuẩn cụ thể để yêu cầu loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài.
- Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú. Một người nước ngoài thường trú là người nước ngoài và là thường trú nhân không có quốc tịch của quốc gia nơi họ cư trú. Để thuộc phân loại này ở Hoa Kỳ, một người cần phải có thẻ xanh hiện tại hoặc đã có thẻ trong năm dương lịch vừa qua. Bạn có sự hiện diện đủ điều kiện ở nước ngoài. Tình trạng hiện diện đủ điều kiện được đáp ứng bằng cách đáp ứng Bài kiểm tra thường trú Bonafide bằng cách là cư dân trong nước trong một năm tính thuế đầy đủ. Bạn cũng có thể hoàn thành bài kiểm tra hiện diện vật lý bằng cách có mặt thực tế ở đó ít nhất 330 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp. Bạn đã trả thuế nước ngoài trên thu nhập kiếm được nước ngoài. Bạn có thu nhập nước ngoài nếu bạn nhận được tiền lương thông qua việc làm hoặc bồi thường thông qua việc tự làm cho các dịch vụ bạn thực hiện ở nước ngoài. Thu nhập bạn nhận được từ lương hưu, đầu tư, tiền cấp dưỡng hoặc đánh bạc ở nước ngoài không phải là thu nhập kiếm được từ nước ngoài.
Có một khoản loại trừ tối đa theo luật định cộng với số tiền nhà ở nước ngoài giới hạn loại trừ. Nó được chia theo tỷ lệ nếu số ngày đủ điều kiện ở nước ngoài ít hơn một năm tính thuế.
Số tiền nhà ở nước ngoài là chi phí nhà ở mà bạn đã trả với thu nhập kiếm được từ nước ngoài vượt quá 16% số tiền loại trừ tối đa, hoặc cơ sở,. Số tiền này có số tiền giới hạn ở mức 30% số tiền loại trừ tối đa. Số tiền nhà ở nước ngoài được coi là loại trừ bởi các nhân viên và như là một khoản khấu trừ của các cá nhân tự làm chủ. Đối với năm tính thuế 2018, số tiền loại trừ tối đa là $ 104, 100, số tiền gốc là $ 16, 656 và số tiền giới hạn là $ 31, 230.
Ví dụ về loại trừ thu nhập có thu nhập nước ngoài
Hãy xem cách loại trừ thu nhập nước ngoài hoạt động. MP là một người Mỹ làm việc tại Việt Nam. Họ sống ở Hà Nội trong 345 ngày của năm tính thuế và vắng mặt 10 ngày trong chuyến đi về nhà vào Lễ Tạ ơn. Họ đã kiếm được mức lương 225.000 đô la và trả 30.596 đô la để thuê một căn hộ trong năm. MP đã trả 75.000 đô la thuế thu nhập Việt Nam và nợ 81.000 đô la thuế thu nhập của Hoa Kỳ đối với thu nhập này. Kết quả cuối cùng là thu nhập kiếm được từ nước ngoài của họ đang bị đánh thuế hai lần.
Vì MP là công dân Hoa Kỳ đã trả thuế nước ngoài cho thu nhập họ kiếm được trong 335 ngày ở nước ngoài, nên họ có thể chọn loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài khỏi thu nhập chịu thuế của họ.
Loại trừ năm 2018 của MP là $ 109, 608. (Số tiền loại trừ tối đa $ 104, 100 + $ 15, 040 số tiền nhà ở nước ngoài x tỷ lệ 335/365 của các ngày đủ điều kiện so với tổng số ngày).
Số tiền nhà ở nước ngoài năm 2018 của MP là $ 15, 040. ($ 30, 596 chi phí nhà ở - $ 15, 556 số tiền cơ sở). Vì $ 15, 040 ít hơn số tiền giới hạn $ 31, 230, nên không cần giảm thêm nữa.
Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài cho phép MP loại trừ $ 109, 608 khỏi thu nhập chịu thuế của họ. Nhưng, bao gồm 115.392 đô la và, vì họ đã trả thuế nước ngoài 37.000 đô la và vẫn còn nợ thuế của Mỹ là 36.000 đô la, nên vẫn bị đánh thuế hai lần.
MP nên lấy khoản tín dụng thuế nước ngoài không hoàn lại trị giá 37.000 đô la so với mức thuế 36.000 đô la Mỹ mà họ nợ. Miễn là họ nộp kịp thời Mẫu 2553 để chọn loại trừ thu nhập nước ngoài và Mẫu 1116 yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài, họ sẽ không nợ thuế của Hoa Kỳ đối với thu nhập nước ngoài.
