Thư tín dụng chứng từ được tài trợ đầy đủ (FFDLC) là gì?
Thư tín dụng chứng từ được tài trợ đầy đủ (FFDLC) là thư tín dụng được chứng minh bằng văn bản, đóng vai trò như một lời hứa thanh toán được cung cấp bởi người mua cho người bán. Với thư tín dụng được tài trợ đầy đủ, tiền của người mua cho khoản thanh toán được yêu cầu được giữ trong một tài khoản riêng để sử dụng khi cần, tương tự như quy trình ký quỹ. Người bán nhận được thanh toán khi tất cả các điều khoản của thỏa thuận được thực hiện.
Hiểu FFDLC
Thư tín dụng thường được sử dụng trong các giao dịch thương mại, quốc tế. Họ cho phép người mua quản lý rủi ro của các giao dịch kinh doanh quốc tế đồng thời có được sự hỗ trợ thông qua lời hứa về các khoản vay. Một thư tín dụng được ghi nhận bởi một ngân hàng phục vụ như một bên thứ ba trong giao dịch.
Một người bán có thể có những yêu cầu nhất định đối với các tổ chức tài chính mà từ đó họ sẽ chấp nhận thư tín dụng. Thư tín dụng đóng vai trò là một tài liệu ràng buộc và hợp pháp mà người bán có thể chấp nhận và cạnh tranh hợp pháp nếu thanh toán không được thực hiện theo các điều khoản chi tiết.
Thư tín dụng có thể được tài trợ hoặc không có ngân sách.
Một thư tín dụng tài liệu được tài trợ đầy đủ là một thư tín dụng trong đó các khoản tiền cần thiết được giữ trong một tài khoản riêng phục vụ như một loại tài khoản ký quỹ. Người mua sử dụng FFDLC có thể ký gửi một số quỹ của chính họ và yêu cầu tài trợ từ một tổ chức tài chính cho phần còn lại của quỹ. Thông thường trong FFDLC, người mua sẽ cần bắt đầu trả lãi cho số tiền đã vay ngay khi chúng được đặt trong tài khoản riêng.
Người mua và người bán thường sẽ làm việc với các bên thứ ba để hoàn thành đầy đủ các giao dịch liên quan đến tất cả các loại thư tín dụng và cụ thể là FFDLC. Người bán có thể giữ thư tín dụng chứng từ với ngân hàng của chính họ, người sau đó đóng vai trò là đại lý của họ. Ngân hàng đại lý của người bán có thể quản lý quy trình thu thập tài liệu khi thích hợp và có thể giúp người bán dễ dàng nhận thanh toán hơn vào tài khoản của mình.
Các thủ tục hoạt động khác cũng có thể được bao gồm trong bộ sưu tập tài liệu. Một số thư tín dụng chứng từ có thể bao gồm một điều khoản trước mắt, yêu cầu người mua bắt đầu giao dịch ngay khi họ nhận được hàng hóa được chỉ định và giấy tờ kèm theo.
Nhìn chung, FFDLC đảm bảo cho người bán rằng người mua có đủ tiền cần thiết cho giao dịch, vì điều đó chứng tỏ người mua đã chuyển tiền mặt vào một tài khoản riêng. Với FFDLC, người mua không phải mạo hiểm gửi thanh toán cho người bán mà không biết hàng hóa đã thực sự được vận chuyển hay chưa.
Thư tín dụng tài liệu được tài trợ đầy đủ bao gồm các điều khoản toàn diện chi tiết tất cả các điều khoản kinh doanh và hoạt động cần thiết. Những điều khoản này có thể bao gồm các điều khoản để chứng minh việc vận chuyển, chẳng hạn như vận đơn đóng dấu của hải quan. Các điều kiện theo đó tiền có thể trở lại cho người mua, chẳng hạn như người bán không cung cấp vận đơn trong một thời gian định sẵn, cũng được nêu trong FFDLC.
Tài trợ so với chưa hoàn thành
Thư tín dụng có thể được tài trợ hoặc không có ngân sách. Một thư tín dụng chứng từ được tài trợ đầy đủ sẽ đảm bảo rằng tiền mặt cho giá trị cần thiết trong thanh toán đã được chuyển đến một tài khoản riêng để thanh toán khi được yêu cầu. Thư tín dụng chưa hoàn thành không dành riêng một khoản tiền thông qua một loại tài khoản ký quỹ riêng biệt.
Trong một thư tín dụng chưa hoàn thành, ngân hàng ủng hộ thư tín dụng hứa sẽ thanh toán nếu người mua không thể thanh toán tại thời điểm đó. Trong một thư tín dụng chưa hoàn thành, ngân hàng có thể trả toàn bộ số tiền hoặc một phần số tiền tùy thuộc vào số tiền mà người mua có sẵn. Nếu một ngân hàng phải phát hành tiền cho một thư tín dụng không có ngân sách thì tiền lãi cho các khoản tiền được vay từ ngân hàng thường sẽ không bắt đầu cho đến khi chuyển.
Chìa khóa chính
- FFDLC là thư tín dụng được hỗ trợ bởi các khoản tiền ký quỹ. Các doanh nghiệp có thể sử dụng FFDLC để lấy một số hoặc tất cả số tiền được chuyển đến một tài khoản ký quỹ để thanh toán cuối cùng. Các khoản tín dụng có thể có nhiều biến thể khác nhau và có thể được tài trợ hoặc chưa hoàn thành
Các loại thư tín dụng
Có thể có nhiều loại thư tín dụng. Mỗi có thể hoặc không thể được tài trợ. Một số loại thư tín dụng phổ biến nhất bao gồm:
- Thư tín dụng / chứng từ thư tín dụng Thư tín dụng có bảo đảm Thư tín dụng có thể thu hồi được
Kế toán tài chính cho thư tín dụng
Các công ty có thể cần phải xem xét đặc biệt cho kế toán thư tín dụng. Những cân nhắc này có thể phụ thuộc vào việc thư tín dụng được tài trợ hay chưa hoàn thành. Thư tín dụng phục vụ như truy cập vào các khoản vay. Thư tín dụng được tài trợ có thể liên quan đến một số khoản phí hoặc tích lũy lãi, tùy thuộc vào thỏa thuận.
Nói chung, một thư tín dụng được tài trợ có thể cần phải được báo cáo trên bảng cân đối kế toán như một khoản nợ nếu tiền được chuyển đến một tài khoản riêng và bắt đầu tích lũy lãi. Một thư tín dụng chưa hoàn thành sẽ không nhất thiết phải được báo cáo như là một trách nhiệm pháp lý trên bảng cân đối kế toán cho đến khi thư tín dụng đã được sử dụng để đổi lấy tiền vay.
Thông thường, thư tín dụng được tài trợ và không có ngân sách được liên kết với hạn mức tín dụng. Các tổ chức lớn sử dụng thư tín dụng được tài trợ thường sẽ có một dòng tài khoản tín dụng được chỉ định gắn với thư tín dụng của họ.
