Trong những năm qua, các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên đã trở thành một cách ngày càng phổ biến để tuyển dụng nhân viên cấp cao hơn và cho họ cảm giác sở hữu trong một công ty. Theo Trung tâm sở hữu nhân viên quốc gia, số lượng công nhân nắm giữ các lựa chọn đã tăng gấp 9 lần kể từ cuối những năm 1980.
Thật vậy, các lựa chọn cổ phiếu, cho phép bạn mua cổ phiếu ở mức giá được xác định trước vào một ngày trong tương lai, có thể là một thành phần có giá trị trong gói bồi thường tổng thể của bạn. Nhưng để tận dụng tối đa chúng, điều quan trọng là phải hiểu cách chúng hoạt động và cách chúng được đối xử cho các mục đích thuế.
Tận dụng tối đa các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên
Hiểu những điều cơ bản
Lợi ích của tùy chọn cổ phiếu là khả năng mua cổ phiếu trong tương lai với mức giá cố định, ngay cả khi giá trị thị trường cao hơn số tiền đó khi bạn mua hàng. Khả năng thực hiện các lựa chọn của bạn được xác định theo lịch trình, trong đó liệt kê số lượng cổ phiếu mà nhân viên có thể mua vào những ngày cụ thể sau đó.
Chìa khóa chính
- Tùy chọn cổ phiếu của nhân viên có thể là một phần sinh lợi của gói bồi thường chung của một cá nhân, mặc dù không phải mọi công ty đều cung cấp cho họ. Người dân có thể mua cổ phiếu ở một mức giá được xác định trước vào một ngày trong tương lai, bất kể giá của cổ phiếu khi các quyền chọn được thực hiện. Các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện (NSO) được cấp cho nhân viên, cố vấn và tư vấn; Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) chỉ dành cho nhân viên. Với NSO, bạn phải trả thuế thu nhập thông thường khi bạn thực hiện các tùy chọn và thuế lãi vốn khi bạn bán cổ phần. Với ISO, bạn chỉ phải trả thuế khi bán cổ phần, thông thường thu nhập hoặc lãi vốn, tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ cổ phiếu trước.
Một nhà tuyển dụng có thể cấp cho bạn 1.000 cổ phiếu vào ngày cấp, chẳng hạn, với 250 cổ phiếu được giao sau đó một năm. Điều đó có nghĩa là bạn có quyền thực hiện 250 trong số 1.000 cổ phiếu được cấp ban đầu. Năm sau, 250 cổ phiếu khác được giao, v.v. Lịch trình vesting cũng bao gồm một ngày hết hạn. Đó là khi nhân viên không còn quyền mua cổ phiếu của công ty theo các điều khoản của thỏa thuận.
Giá mà nhân viên có thể mua cổ phiếu được gọi là giá thực hiện. Trong hầu hết các trường hợp, nó chỉ đơn giản là giá trị thị trường của cổ phiếu vào ngày cấp. Nếu giá cổ phiếu tăng theo thời gian bạn giao dịch, tùy chọn của bạn được coi là tiền bằng tiền, nghĩa là bạn có thể mua cổ phiếu với giá thấp hơn giá trị hiện tại của chúng.
Các loại quyền chọn cổ phiếu
Có hai loại tùy chọn cổ phiếu nhân viên chính Tùy chọn cổ phiếu không đủ điều kiện (NSO) và tùy chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO). Một sự khác biệt giữa họ là đủ điều kiện. Các công ty có thể cấp trước đây cho nhân viên, chuyên gia tư vấn và cố vấn; tuy nhiên, chỉ nhân viên mới có thể nhận được ISO. Nhưng điểm khác biệt lớn nhất là cách họ được đối xử vì mục đích thuế vào ngày tập thể dục.
Trong trường hợp NSO, bạn phải chịu một hóa đơn ngay khi bạn thực hiện tùy chọn. Sự khác biệt giữa giá thực hiện và giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu phải chịu thuế thu nhập thông thường trong năm đó.
Giả sử bạn có các tùy chọn với giá thực hiện là 10 đô la một cổ phiếu đã tăng lên 30 đô la vào thời điểm bạn thực hiện chúng. Bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trên $ 20 mỗi cổ phiếu.
Khi bạn sau đó bán cổ phiếu, bất kỳ sự tăng giá nào nữa sẽ tùy thuộc vào tỷ lệ tăng vốn thuận lợi hơn. Giả sử họ đã tăng giá trị lên 55 đô la một cổ phiếu khi bạn bán chúng hai năm sau đó. Bạn sẽ trả tỷ lệ tăng vốn dài hạn trên $ 25 mỗi cổ phiếu (mặc dù bạn sẽ trả lãi suất ngắn hạn cao hơn nếu bạn bán chúng trong vòng một năm kể từ khi họ mua).
ISO thường được coi là có lợi hơn cho nhân viên, một phần vì ngày thực hiện không phải là sự kiện chịu thuế (mặc dù nhân viên có thu nhập cao hơn phải thực hiện thuế tối thiểu thay thế, hoặc AMT, điều chỉnh dựa trên chênh lệch giữa giá thị trường hiện tại và giá thực hiện).
Thay vào đó, bạn giải quyết với IRS khi bạn thực sự bán cổ phần của mình. Nếu bạn đã nắm giữ cổ phiếu trong hơn một năm, bạn sẽ phải chịu thuế lãi vốn dài hạn đối với chênh lệch giữa giá thực hiện và giá bán cuối cùng. Vì vậy, nếu chúng tôi sử dụng cùng một mức giá trong ví dụ trước đó, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn trên $ 45 mỗi cổ phiếu (giá bán $ 55 trừ đi giá thực hiện $ 10).
Để có được ưu đãi thuế, ISO phải được tổ chức trong hai năm kể từ ngày được cấp và ít nhất một năm kể từ ngày thực hiện. Mặt khác, xảy ra tình trạng không đủ tiêu chuẩn, và sự khác biệt giữa giá cấp và giá trị thị trường vào ngày thực hiện phải chịu thuế thu nhập thông thường.
Nhớ ngày hết hạn
Tùy chọn cổ phiếu không tồn tại mãi mãi. Thông thường, có một lịch trình vesting kéo dài bất cứ nơi nào từ một đến bốn năm, mặc dù một số nhân viên có thể có tới 10 năm. Và nếu bạn rời công ty vì bất kỳ lý do gì, cho dù đó là vì sa thải, từ chức hoặc nghỉ hưu, bạn chỉ có thể có 90 ngày để sử dụng chúng.
Nếu bạn trong vòng một vài tuần kể từ khi hết hạn và cổ phiếu đang giao dịch trên mức giá thực hiện, có lẽ đã đến lúc hành động. Điều cuối cùng bạn muốn làm là để các tùy chọn hết hạn và vô giá trị.
14, 2 triệu
Số lượng người tham gia Kế hoạch lựa chọn cổ phiếu nhân viên tại Hoa Kỳ, tính đến năm 2016, năm gần đây nhất có dữ liệu, theo Trung tâm sở hữu nhân viên quốc gia.
Giữ danh mục đầu tư của bạn đa dạng
Một lợi ích lựa chọn cổ phiếu hào phóng chắc chắn không có gì để phàn nàn. Nhưng nó có một rủi ro đáng kể, có khả năng là quá nhiều tài sản của bạn sẽ bị ràng buộc trong một cổ phiếu.
Theo nguyên tắc chung, bạn muốn tránh có hơn 10% đến 15% danh mục đầu tư của bạn gắn liền với một công ty cụ thể. Nếu tổ chức rơi vào thời điểm khó khăn, bạn sẽ không đủ đa dạng để chịu đòn.
Nếu bạn vượt qua ngưỡng đó, bạn có thể nghĩ đến việc bán đủ số lượng tồn kho mỗi năm để giữ cho trứng yến của bạn an toàn khỏi rủi ro biến động dư thừa. Để tính đến sự biến động của thị trường, hãy xem xét chia việc bán thành một loạt các giao dịch trong một vài tuần hoặc vài tháng, đặc biệt là với số lượng lớn hơn. Sau đó, bạn có thể sử dụng thu nhập đó để tăng khoản đóng góp 401 (k) và IRA của mình.
Điểm mấu chốt
Tùy chọn cổ phiếu nhân viên có thể là một phần có giá trị trong gói bồi thường của bạn, đặc biệt nếu bạn làm việc cho một công ty có cổ phiếu tăng vọt về muộn. Để tận dụng tối đa, hãy đảm bảo bạn thực hiện các quyền của mình trước khi chúng hết hạn và hiểu được hiệu lực thuế của các quyết định của bạn.
