Các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ là gì?
Các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ là các hướng dẫn trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ, trong đó nêu rõ các hàm ý thuế nhất định của ủy thác của nhà tài trợ. Theo các quy tắc này, cá nhân tạo ra một ủy thác của nhà tài trợ được công nhận là chủ sở hữu của tài sản và tài sản được giữ trong ủy thác cho các mục đích thuế thu nhập và bất động sản.
Hiểu quy tắc ủy thác của nhà tài trợ
Các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ cho phép các nhà tài trợ kiểm soát tài sản và đầu tư vào một ủy thác. Thu nhập mà nó tạo ra được đánh thuế cho người cấp bằng thuế suất của mình chứ không phải cho chính ủy thác. Về vấn đề này, các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ cung cấp cho các cá nhân một mức độ bảo vệ thuế nhất định vì thuế suất thường có lợi cho các cá nhân hơn là họ tin tưởng.
Các nhà tài trợ cũng có thể thay đổi những người thụ hưởng của một ủy thác cùng với các khoản đầu tư và tài sản trong đó. Họ có thể chỉ đạo một người được ủy thác để thực hiện các thay đổi là tốt. Các nhà tài trợ cũng có thể hoàn tác niềm tin bất cứ khi nào họ muốn miễn là họ được coi là có thẩm quyền về mặt tinh thần tại thời điểm quyết định được đưa ra. Sự khác biệt này làm cho một nhà tài trợ tin tưởng một loại niềm tin sống có thể hủy bỏ. Tuy nhiên, nhà tài trợ cũng được tự do từ bỏ quyền kiểm soát niềm tin khiến nó trở thành niềm tin không thể chối bỏ. Trong trường hợp này, chính ủy thác sẽ trả thuế cho thu nhập mà họ tạo ra và họ sẽ yêu cầu mã số thuế riêng (TIN).
IRS xác định tám trường hợp ngoại lệ để tránh kích hoạt trạng thái tin cậy của người cấp. Ví dụ: nếu ủy thác chỉ có một người thụ hưởng duy nhất được trả tiền gốc và thu nhập từ ủy thác. Hoặc, nếu ủy thác có nhiều người thụ hưởng nhận tiền gốc và thu nhập từ ủy thác theo tỷ lệ nắm giữ của họ trong ủy thác.
Chìa khóa chính
- Tín thác của nhà tài trợ là một ủy thác trong đó cá nhân tạo ra ủy thác là chủ sở hữu của tài sản và tài sản cho mục đích thuế thu nhập và bất động sản. Các quy tắc ủy thác của các nhà tài trợ là các quy tắc được áp dụng cho các loại tín thác khác nhau. đối với bất động sản của chủ sở hữu.
Quy tắc ủy thác của nhà tài trợ áp dụng cho các quỹ tín thác khác nhau như thế nào
Các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ cũng phác thảo một số điều kiện nhất định khi một ủy thác không thể hủy ngang có thể nhận được một số phương pháp điều trị tương tự như ủy thác có thể hủy bỏ của Sở Thuế vụ (IRS). Những tình huống này đôi khi dẫn đến việc tạo ra những gì được gọi là tin tưởng nhà tài trợ khiếm khuyết cố ý. Trong những trường hợp này, một nhà tài trợ chịu trách nhiệm trả thuế cho các khoản ủy thác thu nhập được tạo ra, nhưng tài sản ủy thác không được tính vào tài sản của chủ sở hữu. Tuy nhiên, những tài sản đó sẽ áp dụng cho tài sản của người cấp nếu cá nhân điều hành một ủy thác có thể hủy bỏ, tuy nhiên, bởi vì cá nhân đó vẫn có hiệu quả sở hữu tài sản do tín thác nắm giữ. Trong một ủy thác không thể hủy bỏ, về cơ bản, tài sản được chuyển ra khỏi tài sản của người cấp và thành một ủy thác, có hiệu quả sở hữu tài sản đó. Các cá nhân thường làm điều này để đảm bảo tài sản được truyền lại cho các thành viên gia đình vào lúc chết. Trong trường hợp này, thuế quà tặng có thể được đánh vào giá trị của tài sản tại thời điểm nó được chuyển vào ủy thác, nhưng không có thuế bất động sản nào do cái chết của người cấp.
Quy tắc ủy thác của nhà tài trợ cũng nêu rõ rằng ủy thác trở thành ủy thác của nhà tài trợ nếu người tạo ủy thác có lợi ích đảo ngược lớn hơn 5% tài sản ủy thác tại thời điểm chuyển tài sản sang ủy thác. Một thỏa thuận ủy thác của nhà tài trợ chỉ ra cách thức tài sản được quản lý và / hoặc chuyển giao sau khi nhà tài trợ chết. Cuối cùng, luật tiểu bang xác định nếu một sự tin tưởng có thể hủy bỏ hoặc không thể hủy bỏ cũng như những tác động của mỗi người.
Ví dụ về các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ
Một số quy tắc ủy thác của nhà tài trợ được IRS vạch ra như sau:
- Sức mạnh để thêm hoặc thay đổi người thụ hưởng của một ủy thác Sức mạnh để vay từ tín thác mà không có bảo đảm đầy đủ Sức mạnh để sử dụng thu nhập từ ủy thác để trả phí bảo hiểm nhân thọ Sức mạnh để thay đổi thành phần của ủy thác bằng cách thay thế tài sản có giá trị như nhau
