Cổ tức gộp là gì?
Tương tự về khái niệm với tổng thu nhập, cổ tức gộp là tổng của tất cả các khoản cổ tức mà nhà đầu tư nhận được cho mục đích thuế. Cổ tức gộp bao gồm tất cả các khoản cổ tức thông thường được trả, cộng với phân phối lãi vốn và phân phối không chịu thuế mà người nộp thuế nhận được trong năm trước khi thuế, phí và chi phí được khấu trừ.
Cổ tức gộp có thể tương phản với cổ tức ròng.
Cổ tức là gì?
Hiểu về cổ tức gộp
Hầu hết thời gian, cổ tức gộp trả cho các nhà đầu tư Mỹ được báo cáo trên Mẫu 1099-DIV của IRS. Cổ tức thông thường được báo cáo trong Hộp 1a, trong khi các loại thu nhập cổ tức khác được liệt kê ở nơi khác. Tất cả cổ tức được coi là bình thường trừ khi chúng được phân loại cụ thể là cổ tức đủ điều kiện. Hộp 1b được chỉ định để báo cáo cổ tức đủ điều kiện, cho thấy phần của số tiền trong Hộp 1a có thể đủ điều kiện để giảm tỷ lệ tăng vốn. Hộp 3 cho thấy phân phối không cổ tức.
Cần phải gửi 1099-DIV cho bất kỳ ai đã nhận cổ tức (bao gồm cổ tức lãi vốn và cổ tức được miễn lãi) và các phân phối khác từ cổ phiếu từ mười đô la trở lên, hoặc nếu các quỹ bị giữ lại để trả thuế nước ngoài cho cổ tức và các khoản khác phân phối trên cổ phiếu trong một năm nhất định. Không phải tất cả thu nhập cổ tức được báo cáo trên 1099-DIV được báo cáo trong Biểu B.
Ở nhiều quốc gia, thu nhập từ cổ tức được đối xử ở mức thuế suất thuận lợi hơn thu nhập thông thường. Các nhà đầu tư có thể tìm đến các cổ phiếu trả cổ tức để tận dụng các điều kiện thuế có lợi hơn. Số tiền thuế nợ trên cổ tức phụ thuộc vào thu nhập chung và liệu cổ tức có đủ điều kiện hay không đủ tiêu chuẩn.
Chìa khóa chính
- Cổ tức gộp, vì mục đích thuế, bao gồm tất cả cổ tức thông thường cộng với phân phối lãi vốn và phân phối không chịu thuế. Cổ tức sẽ được điều chỉnh cho sự hiện diện của cổ tức đủ điều kiện cũng như mọi chi phí và chi phí liên quan để nhận cổ tức. Người trả tiền sử dụng mẫu IRS 1099- DIV để tính toán mức độ chịu thuế của họ đối với cổ tức và thu nhập đầu tư liên quan.
Ví dụ về tổng cổ tức so với cổ tức ròng
Ví dụ, giả sử rằng công ty ABCXYZ quyết định phát hành cổ tức $ 1, 20 cho các cổ đông. Điều này có nghĩa là với mỗi cổ phần sở hữu, công ty trả cổ tức $ 1, 20. Nếu một cổ đông sở hữu 1.000 cổ phiếu, họ sẽ nhận được khoản thanh toán hàng năm là 1.200 đô la cổ tức gộp. Các công ty ở Mỹ thường trả cổ tức hàng quý, trong khi các công ty không phải ở Mỹ thường trả cổ tức hàng năm hoặc nửa năm.
Nếu cổ tức được coi là bình thường và bị đánh thuế ở mức 35%, với 2% khác sẽ được tính vào phí và chi phí, cổ tức ròng thực sự sẽ là 756 đô la. Nếu cổ tức là một loại đủ điều kiện thay vào đó, với mức thuế suất giảm 15%, cổ tức ròng thực sự sẽ là 996 đô la.
