Thuế doanh thu hài hòa là gì?
Thuế Bán hàng Hài hòa (HST) là sự kết hợp giữa Thuế Hàng hóa và Dịch vụ Canada (GST) và Thuế Bán hàng Tỉnh (PST) được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ chịu thuế. Bằng cách hợp nhất thuế bán hàng ở cấp liên bang với thuế bán hàng ở cấp tỉnh, các tỉnh tham gia đã hài hòa cả hai loại thuế thành một loại thuế bán hàng liên bang-tỉnh.
Giải thích thuế doanh thu hài hòa
HST là thuế tiêu thụ được trả bởi người tiêu dùng tại điểm bán hàng (POS). Nhà cung cấp hoặc người bán thu tiền thuế từ người tiêu dùng bằng cách thêm tỷ lệ HST vào chi phí hàng hóa và dịch vụ. Sau đó, họ nộp tổng số thuế thu được cho chính phủ vào cuối năm.
Thuế bán hàng hài hòa (HST) được một số tỉnh ở Canada triển khai để xây dựng một hệ thống thuế hiệu quả hơn nhằm cải thiện khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trong các khu vực tham gia.
Các tỉnh New Brunswick, Nova Scotia, và Newfoundland và Labrador đã áp dụng HST vào năm 1997. Vào ngày 1 tháng 7 năm 2010, các tỉnh Ontario và British Columbia (BC) đã tham gia chương trình. Tuy nhiên, ba năm sau, BC đã thoát khỏi chương trình HST và khôi phục hệ thống Thuế Bán hàng Tỉnh (PST) sau khi ước tính 55% cư dân của tỉnh đã bỏ phiếu để kết thúc HST. Vào năm 2013, Đảo Hoàng tử Edward đã tham gia các khu vực tham gia và thay thế Thuế Bán hàng Tỉnh (PST) bằng Thuế Bán hàng Hài hòa (HST).
Việc quản lý và thu thập HST là của Cơ quan Doanh thu Canada (CRA), bộ phận thuế của chính phủ liên bang. Người bán và nhà cung cấp thường chịu trách nhiệm nhận thuế từ người tiêu dùng và chuyển tiếp đến CRA hàng năm hoặc nửa năm. CRA phân bổ phần tỉnh của HST cho chính quyền tỉnh tương ứng. CRA không thu thuế bán hàng của tỉnh.
Sự khác biệt tỉnh
Không phải tất cả các tỉnh đều quan tâm đến việc áp dụng HST vào hệ thống thuế của mình và các quốc gia không tham gia này vẫn sử dụng Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) hoặc Thuế Bán hàng Tỉnh (PST) riêng biệt. Kể từ năm 2017, British Columbia (BC) và Saskatchewan sử dụng hệ thống PST cùng với một GST riêng. Quebec và Manitoba cũng sử dụng cùng một hệ thống như BC và Saskatchewan, chỉ có thuế doanh thu của tỉnh ở cả hai tỉnh được gọi là Thuế Bán hàng Quebec (QST) và Thuế Bán hàng Bán lẻ (RST), tương ứng.
Cư dân sống ở bốn tỉnh này sẽ phải chịu thuế GST của liên bang và thuế tỉnh khi mua hàng của họ. Ví dụ, Saskatchewan có thuế suất thuế doanh thu của tỉnh là 6%. Một người tiêu dùng mua, giả sử một máy tính, với giá 1.000 đô la tại BC sẽ có tổng hóa đơn là 1.000 đô la + (PST 6% x 1.000 đô la) + (GST 5% x 1.000 đô la) = 1.110 đô la.
Một số tỉnh chỉ áp dụng thuế GST của Liên bang đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế. Các tỉnh bang Alberta, Lãnh thổ Tây Bắc (Tây Bắc), Nunavut và Yukon không có bất kỳ thuế bán hàng nào của tỉnh, có nghĩa là người tiêu dùng chỉ bị đánh thuế 5% GST khi mua hàng.
Bảng dưới đây cho thấy thuế bán hàng được áp dụng ở mỗi tỉnh của Canada:
Đăng ký và thu thuế doanh thu hài hòa (HST)
Các chủ doanh nghiệp Canada có trách nhiệm thu thập và nộp HST. Để bắt đầu tăng thuế doanh thu, nhà điều hành doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản GST / HST thông qua CRA hoặc Earnu Québec (nếu là cư dân Quebec), với điều kiện doanh nghiệp kiếm được 30.000 đô la trở lên mỗi năm trong tổng doanh thu. Chủ doanh nghiệp có doanh nghiệp kiếm được dưới 30.000 đô la vẫn có thể tự nguyện đăng ký vì họ có thể muốn yêu cầu tín dụng thuế đầu vào đối với hàng hóa và dịch vụ mà họ mua trong quá trình điều hành doanh nghiệp.
Trong khi nhiều hàng hóa và dịch vụ bán lẻ phải chịu thuế HST, một số hàng không được xếp hạng hoặc được miễn thuế. Một hàng hóa hoặc dịch vụ được xếp hạng 0 là một hàng hóa có thuế suất thuế HST là 0%. Chúng bao gồm các sản phẩm như cửa hàng tạp hóa cơ bản, thuốc theo toa, và nhiều mặt hàng nông sản và thủy sản. Một hàng hóa hoặc dịch vụ được miễn thuế được miễn thuế bán hàng. Ví dụ về các dịch vụ miễn thuế bao gồm chăm sóc trẻ em, dịch vụ nha khoa và y tế và chăm sóc sức khỏe. Một người tiêu dùng có thể yêu cầu các khoản tín dụng thuế đầu vào cho các sản phẩm được xếp hạng 0, nhưng không cho các dịch vụ được miễn thuế.
Khách hàng bên ngoài Canada mua sản phẩm từ Canada không phải trả HST miễn là hàng hóa hoặc dịch vụ đã mua sẽ chỉ được sử dụng bên ngoài quốc gia. Tuy nhiên, những người không cư trú ở Canada, chẳng hạn như khách du lịch, được yêu cầu phải trả HST, và trong một số trường hợp, có thể đủ điều kiện để được giảm giá HST.
Một giao dịch kinh doanh liên tỉnh sẽ quản lý thuế bán hàng được thực hiện tại tỉnh của người mua. Việc cung cấp hàng hóa chịu thuế cho khu vực tham gia phải tuân theo HST, trong khi việc cung cấp cho khu vực không tham gia phải tuân theo GST. Quy tắc này được gọi là Quy tắc nơi cung cấp. Ví dụ: một chủ doanh nghiệp ở British Columbia bán hàng hóa được giao đến Ontario phải thu 13% HST. Mặt khác, nếu các vai trò bị đảo ngược, nhà cung cấp doanh nghiệp Ontario chỉ phải tính thuế 5% GST (không có PST) nếu họ bán và giao hàng cho BC.
Ảnh hưởng đến người nộp thuế
Vẫn còn một cuộc tranh luận liên tục về việc HST tác động đến người tiêu dùng và người nộp thuế như thế nào. Các nhà phê bình cho rằng HST chuyển thành gánh nặng thuế từ doanh nghiệp sang người tiêu dùng, điều này sẽ dẫn đến chi phí cao hơn của hàng tiêu dùng. Chi phí cao hơn này sẽ dẫn đến giảm thu nhập thực tế của người tiêu dùng. Những người ủng hộ HST tiếp tục phản đối những quan điểm này nói rằng HST sẽ tạo ra các khoản tiết kiệm thuế cho các tỉnh và người dân tham gia. Họ tuyên bố rằng việc thực hiện hệ thống HST sẽ giảm chi phí kinh doanh, điều này có hiệu lực, sẽ chuyển thành giá thấp hơn của hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng.
