Một nhân viên có lương cao (HCE) là gì?
Một nhân viên được đền bù cao (HCE), theo Sở Thuế vụ, bất kỳ ai đã thực hiện một trong những điều sau đây:
- Sở hữu hơn 5% tiền lãi cho một doanh nghiệp bất cứ lúc nào trong năm hoặc năm trước, bất kể người đó kiếm được hoặc nhận bao nhiêu tiền trong năm trước, đã nhận được khoản bồi thường từ doanh nghiệp hơn 125.000 đô la nếu năm trước đó 2019; và 130.000 đô la nếu năm trước là năm 2020 và, nếu nhà tuyển dụng chọn như vậy, nằm trong top 20% nhân viên khi được xếp hạng theo mức lương
Hiểu nhân viên có lương cao (HCE)
Các kế hoạch hưu trí hoãn thuế như kế hoạch 401 (k) đã được Sở Thuế vụ (IRS) triển khai để mang lại lợi ích tương đương cho tất cả người lao động. Ban đầu, tất cả nhân viên có thể đóng góp nhiều như họ muốn, với tổng đóng góp được khớp bởi nhà tuyển dụng lên tới 19.500 đô la hàng năm.
Những người có thu nhập cao có thể đóng góp nhiều hơn các nhân viên khác và do đó có khả năng hưởng lợi nhiều hơn từ kế hoạch miễn thuế, cho phép họ giảm các khoản nợ thuế đáng kể. Nhận thấy rằng không phải tất cả nhân viên đều nhận được lợi ích như nhau từ các kế hoạch nghỉ hưu, IRS đặt ra các quy tắc chống lại những người có thu nhập cao đóng góp trong một giới hạn nhất định dựa trên mức đóng góp trung bình của các nhân viên khác.
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) yêu cầu tất cả các kế hoạch 401 (k) thực hiện bài kiểm tra không phân biệt đối xử hàng năm. Bài kiểm tra phân tách nhân viên thành hai nhóm Nhân viên không được bồi thường và được bồi thường cao (HCE). Bằng cách kiểm tra các đóng góp của HCE, thử nghiệm tuân thủ sẽ xác định xem tất cả nhân viên có được đối xử bình đẳng thông qua kế hoạch 401 (k) của công ty hay không.
Các quy định không phân biệt đối xử được đặt ra để các kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên không phân biệt đối xử với các nhân viên được đền bù cao. Việc xác định các nhân viên được đền bù cao đã tạo ra một cách để IRS điều chỉnh các kế hoạch hoãn lại và đảm bảo rằng các công ty không chỉ thiết lập các kế hoạch nghỉ hưu để mang lại lợi ích cho các giám đốc điều hành của họ.
Ngưỡng 5% dựa trên quyền biểu quyết hoặc giá trị của cổ phiếu công ty. Tiền lãi thuộc sở hữu của một cá nhân cũng bao gồm tiền lãi được gán cho người thân của họ như vợ / chồng, cha mẹ, con cái, cháu, nhưng không phải ông bà hay anh chị em. Một nhân viên có quyền sở hữu chính xác 5% trong công ty không được coi là một nhân viên được đền bù cao, trong khi một nhân viên có lãi suất 5, 01% trong công ty có tình trạng HCE. Ví dụ, một nhân viên có 3% nắm giữ trong công ty sẽ được coi là HCE nếu người phối ngẫu của anh ta sở hữu 2, 2% tiền lãi trong cùng một công ty (tổng tiền lãi là 5, 2%).
Cân nhắc đặc biệt
Nếu đóng góp trung bình của HCE cho kế hoạch cao hơn 2% so với đóng góp trung bình của những người không phải HCE, kế hoạch sẽ thất bại trong bài kiểm tra không phân biệt đối xử. Ngoài ra, đóng góp của HCE với tư cách là một nhóm không thể nhiều hơn hai lần tỷ lệ đóng góp của nhân viên khác.
Một HCE có thể đóng góp bao nhiêu cho các kế hoạch nghỉ hưu của riêng họ tùy thuộc vào mức độ tham gia của những người không phải HCE trong kế hoạch.
Nói một cách đơn giản hơn, khi một công ty đóng góp vào một kế hoạch đóng góp lợi ích xác định hoặc xác định cho nhân viên của mình và những đóng góp đó dựa trên mức bồi thường của nhân viên, IRS yêu cầu công ty giảm thiểu sự khác biệt giữa lợi ích hưu trí nhận được bởi mức bồi thường cao và thấp hơn nhân viên được bồi thường. Nếu chủ lao động không sửa lỗi phân biệt đối xử, kế hoạch có thể mất trạng thái đủ điều kiện về thuế và tất cả các khoản đóng góp sẽ phải được phân phối lại cho những người tham gia kế hoạch. Người sử dụng lao động cũng có thể phải đối mặt với hậu quả tài chính và thuế nghiêm trọng do phân phối các khoản đóng góp và thu nhập.
Một công ty có thể sửa chữa bất kỳ sự mất cân bằng nào trong kế hoạch nghỉ hưu của mình bằng cách đóng góp thêm cho nhóm nhân viên không được đền bù cao. Ngoài ra, công ty có thể thực hiện phân phối cho nhóm HCE, công ty sẽ phải rút tiền từ kế hoạch và trả thuế cho các khoản rút tiền.
Chìa khóa chính
- Một nhân viên được đền bù cao được định nghĩa là một nhân viên sở hữu hơn 5% tiền lãi cho một doanh nghiệp bất cứ lúc nào trong năm hoặc năm trước. Kiểm tra các đóng góp của HCEs, bài kiểm tra tuân thủ của chính phủ liên bang xác định xem tất cả nhân viên có được đối xử bình đẳng thông qua kế hoạch 401 (k) của công ty. Bao nhiêu HCE có thể đóng góp cho các kế hoạch nghỉ hưu của riêng họ phụ thuộc vào mức độ tham gia của những người không phải HCE trong kế hoạch.
