Sẽ không tốt sao nếu bạn có thể chuyển toàn bộ tài sản của mình miễn thuế? Mặc dù kịch bản này rất khó xảy ra, có một số quyết định thông minh mà bạn có thể đưa ra để tránh hậu quả thuế trong tương lai.
Một quyết định tồi tệ mà các nhà đầu tư dường như thường đưa ra là việc đặt tên "phải trả cho tài sản của tôi" là người thụ hưởng thỏa thuận hợp đồng như tài khoản IRA, niên kim hoặc chính sách bảo hiểm nhân thọ. Tuy nhiên, khi bạn đặt tên bất động sản là người thụ hưởng của mình, bạn sẽ lấy đi lợi thế hợp đồng của việc đặt tên người thật và đưa sản phẩm tài chính vào quy trình quản chế. Để lại vật phẩm cho bất động sản của bạn cũng làm tăng giá trị của bất động sản và nó có thể khiến người thừa kế của bạn phải chịu thuế bất động sản đặc biệt cao.
Ở đây chúng tôi chỉ cho bạn một số cách bạn có thể giảm thuế cho bất động sản của mình và đảm bảo rằng những người thừa kế của bạn sẽ được hưởng lợi từ nó nhiều nhất có thể.
Bảo hiểm nhân thọ có thể bị đánh thuế như thế nào
Một trong những lợi ích của việc sở hữu bảo hiểm nhân thọ là khả năng tạo ra một khoản tiền lớn phải trả cho những người thừa kế của bạn trong trường hợp bạn qua đời. Một lợi thế thậm chí còn lớn hơn là lợi ích miễn thuế thu nhập liên bang mà bảo hiểm nhân thọ thu được khi họ được trả cho người thụ hưởng của bạn. Tuy nhiên, trong khi số tiền thu được miễn thuế thu nhập, chúng vẫn có thể được đưa vào như một phần của bất động sản chịu thuế của bạn cho mục đích thuế bất động sản.
Mục 2042 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ quy định rằng giá trị của số tiền bảo hiểm nhân thọ bảo đảm tính mạng của bạn được tính vào tổng tài sản của bạn nếu số tiền thu được phải trả: (1) cho bất động sản của bạn, trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc (2) cho người thụ hưởng được nêu tên, nếu bạn có bất kỳ sự cố nào về quyền sở hữu trong chính sách tại thời điểm bạn qua đời.
Năm 2011, Quốc hội và tổng thống đã gia hạn Đạo luật Hòa giải Tăng trưởng Kinh tế và Giảm thuế từ năm 2001 đến năm 2011 và 2012. Trong khi đó, số tiền loại trừ thuế liên bang đã tăng lên 5 triệu đô la mỗi người với mức thuế suất bất động sản là 35% trong năm 2011 và 2012. Vào Ngày 1 tháng 1 năm 2013, mức miễn và lãi suất đã được lên kế hoạch để trở lại con số năm 2002 về mức miễn 1 triệu đô la và thuế suất thuế bất động sản 55%. Tuy nhiên, vào ngày 1 tháng 1 năm 2013, Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế Hoa Kỳ năm 2012 đã thiết lập loại trừ thuế bất động sản trị giá 5 triệu đô la và tỷ lệ tối đa 40% sẽ có chỉ số cao hơn một chút trong một số năm.
Tuy nhiên, nhờ Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, số tiền miễn thuế đã tăng gấp đôi lên 11, 18 triệu đô la trong năm 2018 và đạt 11, 4 triệu đô la vào năm 2019 trong khi duy trì tỷ lệ cao nhất là 40%.
Sử dụng chuyển quyền sở hữu để tránh thuế
Đối với những bất động sản sẽ nợ thuế, việc tiền bảo hiểm nhân thọ có được đưa vào như một phần của bất động sản chịu thuế hay không phụ thuộc vào quyền sở hữu chính sách tại thời điểm người được bảo hiểm tử vong. Nếu bạn muốn tiền bảo hiểm nhân thọ của bạn tránh thuế liên bang, bạn sẽ cần chuyển quyền sở hữu chính sách của mình cho người hoặc tổ chức khác.
Dưới đây là một vài hướng dẫn cần nhớ khi xem xét chuyển quyền sở hữu:
- Chọn một người lớn / tổ chức có thẩm quyền làm chủ sở hữu mới (có thể là người thụ hưởng chính sách), sau đó gọi cho công ty bảo hiểm của bạn để chuyển nhượng hợp lý hoặc chuyển quyền sở hữu, các hình thức. Chủ sở hữu mới phải trả phí bảo hiểm cho chính sách. Tuy nhiên, bạn có thể tặng tới 15.000 đô la mỗi người vào năm 2019, vì vậy người nhận có thể sử dụng một số quà tặng này để trả phí bảo hiểm. Bạn sẽ từ bỏ tất cả các quyền để thay đổi chính sách này trong tương lai. Tuy nhiên, nếu một đứa trẻ, thành viên gia đình hoặc bạn bè được đặt tên là chủ sở hữu mới, chủ sở hữu mới có thể thực hiện các thay đổi theo yêu cầu của bạn. Chuyển giao quyền sở hữu là một sự kiện không thể hủy bỏ, hãy cẩn thận với các tình huống ly hôn khi lên kế hoạch đặt tên cho chủ sở hữu mới. xác nhận từ công ty bảo hiểm của bạn như là bằng chứng của sự thay đổi quyền sở hữu.
Sử dụng ủy thác bảo hiểm nhân thọ để tránh thuế
Cách thứ hai để loại bỏ tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ khỏi tài sản chịu thuế của bạn là tạo một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang (ILIT). Để hoàn tất chuyển nhượng quyền sở hữu, bạn không thể là người được ủy thác của ủy thác và bạn không được giữ bất kỳ quyền nào để thu hồi ủy thác. Trong trường hợp này, chính sách được giữ trong lòng tin và bạn sẽ không còn được coi là chủ sở hữu. Do đó, số tiền thu được không được bao gồm như là một phần của bất động sản của bạn.
Tại sao chọn quyền sở hữu ủy thác thay vì chuyển quyền sở hữu cho người khác? Một lý do có thể là bạn vẫn muốn duy trì một số quyền kiểm soát pháp lý đối với chính sách. Hoặc có lẽ bạn sợ rằng một chủ sở hữu cá nhân có thể không trả phí bảo hiểm, trong khi trong sự tin tưởng bạn có thể đảm bảo rằng tất cả các phí bảo hiểm được thanh toán kịp thời. Nếu những người thụ hưởng số tiền thu được là con chưa thành niên từ cuộc hôn nhân trước, ILIT sẽ cho phép bạn đặt tên một thành viên gia đình đáng tin cậy là người ủy thác để xử lý tiền cho con theo các điều khoản của tài liệu ủy thác.
Quy định về quyền sở hữu chính sách bảo hiểm nhân thọ
IRS đã phát triển các quy tắc giúp xác định ai sở hữu hợp đồng bảo hiểm nhân thọ khi người được bảo hiểm qua đời. Quy định chính giám sát quyền sở hữu hợp lý được biết đến trong thế giới tài chính là quy tắc ba năm, quy định rằng bất kỳ quà tặng nào của các chính sách bảo hiểm nhân thọ được thực hiện trong vòng ba năm sau khi chết vẫn phải chịu thuế bất động sản liên bang. Điều này áp dụng cho cả việc chuyển quyền sở hữu cho một cá nhân khác và thành lập ILIT. Vì vậy, nếu bạn chết trong vòng ba năm kể từ khi chuyển nhượng, toàn bộ số tiền thu được sẽ được bao gồm trong bất động sản của bạn như thể bạn vẫn sở hữu chính sách.
IRS cũng sẽ tìm kiếm bất kỳ sự cố về quyền sở hữu của người chuyển giao chính sách. Khi chuyển giao chính sách, chủ sở hữu ban đầu phải từ bỏ mọi quyền hợp pháp để thay đổi người thụ hưởng, vay mượn chính sách, đầu hàng hoặc hủy bỏ chính sách hoặc chọn tùy chọn thanh toán thụ hưởng. Hơn nữa, chủ sở hữu ban đầu không được trả phí bảo hiểm để giữ cho chính sách có hiệu lực. Những hành động này được coi là một phần của quyền sở hữu tài sản và nếu bất kỳ trong số chúng được thực hiện, chúng có thể phủ nhận lợi thế về thuế của việc chuyển nhượng chúng.
Tuy nhiên, ngay cả khi chuyển nhượng chính sách đáp ứng tất cả các yêu cầu, một số tài sản được chuyển vẫn có thể phải chịu thuế. Nếu giá trị tiền mặt hiện tại của chính sách vượt quá loại trừ thuế quà tặng 15.000 đô la, thuế quà tặng sẽ được đánh giá và sẽ đến hạn tại thời điểm chủ sở hữu chính sách ban đầu chết.
Điểm mấu chốt
Không có gì lạ khi các cá nhân được bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trị giá 500.000 đến vài triệu đồng tiền trợ cấp tử vong. Khi bạn thêm vào giá trị của ngôi nhà, tài khoản hưu trí, tiền tiết kiệm và các vật dụng khác, bạn có thể ngạc nhiên bởi quy mô bất động sản của bạn. Nếu bạn tính đến nhiều năm tăng trưởng, có thể một số người trong chúng ta đang phải đối mặt với vấn đề thuế bất động sản.
Một giải pháp khả thi cho vấn đề này là tối đa hóa tiềm năng tặng quà của bạn và chuyển quyền sở hữu chính sách bất cứ khi nào có thể với ít hoặc không có chi phí thuế quà tặng. Miễn là bạn sống thêm ba năm sau khi chuyển nhượng, bất động sản của bạn có thể tiết kiệm được một khoản thuế đáng kể.
