Thuế thu nhập phải nộp là gì?
Thuế thu nhập phải nộp là một loại tài khoản trong phần nợ hiện tại của bảng cân đối kế toán của công ty. Nó được biên soạn thuế do chính phủ trong vòng một năm. Việc tính thuế thu nhập phải nộp theo luật thuế hiện hành ở nước sở tại của công ty.
Làm thế nào để tính thuế bạn
Chìa khóa chính
- Thuế thu nhập phải nộp được tìm thấy trong phần nợ phải trả hiện tại trong bảng cân đối kế toán của công ty. Thuế thu nhập phải nộp là một thành phần cần thiết để tính nghĩa vụ thuế hoãn lại của tổ chức. Cách tính trách nhiệm thuế thu nhập phụ thuộc vào quốc gia của công ty.
Hiểu thuế thu nhập phải nộp
Thuế thu nhập phải nộp được thể hiện như một khoản nợ hiện tại vì khoản nợ sẽ được giải quyết trong năm tới. Tuy nhiên, bất kỳ phần thuế thu nhập phải nộp nào không được lên kế hoạch thanh toán trong vòng 12 tháng tới được phân loại là một khoản nợ dài hạn.
Thuế thu nhập phải nộp là một thành phần cần thiết để tính nghĩa vụ thuế hoãn lại của một tổ chức. Một khoản nợ thuế hoãn lại phát sinh khi báo cáo chênh lệch giữa nghĩa vụ thuế thu nhập của công ty và chi phí thuế thu nhập. Sự khác biệt có thể là do thời điểm thuế thu nhập thực tế đáo hạn. Ví dụ, một doanh nghiệp có thể nợ thuế thu nhập 1.000 đô la khi tính toán bằng các tiêu chuẩn kế toán. Tuy nhiên, nếu khi nộp đơn, công ty chỉ nợ 750 đô la trên tờ khai thuế thu nhập, khoản chênh lệch 250 đô la sẽ là một khoản nợ trong các giai đoạn trong tương lai. Xung đột xảy ra do sự khác biệt về quy tắc giữa Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) gây ra sự trì hoãn một số trách nhiệm pháp lý cho một giai đoạn trong tương lai.
Thuế, dựa trên luật thuế của nước sở tại của công ty, được tính trên thu nhập ròng của họ. Thuế suất tính theo thuế suất doanh nghiệp của nó. Đối với các công ty, vốn là do tín dụng thuế từ cơ quan thuế, số tiền thuế thu nhập phải nộp sẽ giảm.
Thuế thu nhập phải nộp bao gồm các khoản thuế từ cấp liên bang, tiểu bang và địa phương. Số tiền tính theo đồng đô la là số tiền đã tích lũy kể từ lần khai thuế cuối cùng của công ty. Nói chung, thuế biên chế, thuế tài sản và thuế bán hàng là các khoản nợ riêng biệt.
Thuế thu nhập phải nộp so với chi phí thuế thu nhập
Các doanh nghiệp sử dụng GAAP để tính chi phí thuế thu nhập. Con số này được liệt kê trên báo cáo thu nhập của công ty và thường là chi tiết đơn hàng cuối cùng trước khi tính thu nhập ròng. Sau khi hoàn thành tờ khai thuế thu nhập liên bang, một doanh nghiệp biết số tiền thuế thực tế còn nợ. Số tiền thuế nợ được phản ánh là một khoản nợ thuế.
Hiệu trưởng kế toán tổng hợp và mã số thuế IRS không đối xử với tất cả các mục giống nhau. Sự khác biệt trong phương pháp kế toán này có thể gây ra sự khác biệt giữa chi phí thuế thu nhập và nghĩa vụ thuế thu nhập vì hai bộ quy tắc khác nhau chi phối việc tính toán.
Một ví dụ điển hình của các kết quả khác nhau là khi một công ty khấu hao tài sản của mình. GAAP cho phép nhiều phương pháp khấu hao khác nhau mà tất cả thường dẫn đến các khoản chi phí khác nhau theo từng giai đoạn. Mã thuế IRS, tuy nhiên, có các quy tắc nghiêm ngặt hơn liên quan đến các phương pháp khấu hao chấp nhận được. Việc sử dụng hai phương pháp khấu hao khác nhau tạo ra sự khác biệt về chi phí thuế và nghĩa vụ thuế.
