Mục lục
- Khái niệm cơ bản về IRA
- Kế thừa quy tắc 401 (k)
- Phân phối tối thiểu bắt buộc
- Bảo vệ chủ nợ
- Tài khoản giao dịch
- Điểm mấu chốt
Các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) được kế thừa từ lâu đã là một phương pháp cho phép những người thụ hưởng không phải là vợ chồng được thừa hưởng tài khoản IRA và để tài khoản tiếp tục phát triển trên cơ sở hoãn thuế theo thời gian.
Vào năm 2007, các quy tắc đã được thay đổi để cho phép những người thụ hưởng không phải là vợ chồng của 401 (k) và các kế hoạch hưu trí đóng góp được xác định khác để đối xử với các tài khoản này theo cách tương tự.
Và vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng (AN TOÀN) đã được ký thành luật như là một phần của dự luật chi tiêu cuối năm, loại bỏ các quy tắc cho phép chiến lược IRA kéo dài để che chở phân phối từ các tài khoản IRA đối với bất kỳ người không phải là vợ / chồng thừa kế tài khoản hưu trí từ một người đã chết sau ngày 31 tháng 12 năm 2019. Vậy bây giờ các quy tắc là gì?
Khái niệm cơ bản về IRA
Người thụ hưởng vợ chồng của IRA có tùy chọn lấy tài khoản và quản lý tài khoản đó như thể là của riêng họ, bao gồm cả việc tính toán các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Đối với những người thụ hưởng không phải là vợ chồng, một tài khoản IRA được thừa kế được sử dụng để cung cấp cho họ một số tùy chọn, bao gồm khả năng kéo dài IRA theo thời gian bằng cách để nó tiếp tục tăng chậm thuế. Giờ đây, những người thụ hưởng không phải là vợ chồng phải nhận các khoản phân phối từ tổng tài khoản trong vòng 10 năm kể từ khi chủ tài khoản ban đầu qua đời. Nếu tài khoản đó là IRA truyền thống, họ nợ thuế trên mỗi phân phối theo thuế suất thuế thu nhập hiện tại của họ. (Biên nhận các khoản tiền của IR IRA không phải chịu hóa đơn thuế, nhưng sẽ loại bỏ các khoản tiền đó khỏi sự tăng trưởng được bảo vệ thuế trong tài khoản của Roth.)
Điều quan trọng là chủ tài khoản IRA muốn để lại tài khoản của họ cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng làm việc với người giám sát hiểu được các quy tắc phức tạp xung quanh các tài khoản này. Với hầu hết những người giám hộ lớn thì đây không phải là một vấn đề. Điều quan trọng nữa là những người thụ hưởng tài khoản phải biết về các lựa chọn đã thay đổi của họ để đảm bảo rằng họ giảm thiểu tác động thuế càng nhiều càng tốt. Làm việc với một cố vấn tài chính am hiểu là một ý tưởng tốt trong những tình huống này.
Những người thụ hưởng của IRA được thừa kế có tùy chọn mở tài khoản IRA được thừa kế; lấy một phân phối, sẽ chịu thuế; hoặc từ chối tất cả hoặc một phần của tài sản thừa kế, điều này sẽ khiến các khoản tiền này được chuyển cho những người thụ hưởng đủ điều kiện khác. IRA truyền thống, IR IR và SEP IRA truyền thống có thể được để lại cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng theo kiểu này.
Một thay đổi quy tắc năm 2015 nói rằng sự bảo vệ chủ nợ trước đây đã dành cho IRA được thừa kế đã bị Tòa án tối cao Hoa Kỳ phán quyết vô hiệu. Các tài khoản IRA được kế thừa không thể được kết hợp với các tài khoản IRA khác của bạn, mặc dù người thụ hưởng có thể đặt tên cho người thụ hưởng của chính họ.
Kế thừa quy tắc 401 (k)
Trước khi thay đổi các quy tắc nêu trên vào năm 2007, tùy chọn cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng để đưa số dư thừa kế từ một kế hoạch 401 (k) hoặc tương tự, chẳng hạn như 403 (b) và các kế hoạch khác, vào IRA được thừa kế. Các quy tắc đã được thay đổi để cho phép những người thụ hưởng này chuyển số dư kế thừa 401 (k) của họ trực tiếp vào tài khoản IRA được thừa kế. Một số chương trình sẽ cho phép những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng rời khỏi số dư trong kế hoạch và đưa các RMD trong suốt cuộc đời của người thụ hưởng (điều này có thể sẽ thay đổi do giới hạn thời gian IRA của Đạo luật AN NINH). Hoặc họ có thể cho phép người thụ hưởng để lại tiền trong kế hoạch trong tối đa năm năm, khi đó họ phải nhận phân phối hoặc chuyển tiền vào tài khoản IRA được thừa kế.
Điều quan trọng cần lưu ý là quy tắc này đã không làm cho khả năng thực hiện điều này trở thành một lựa chọn bắt buộc cho các kế hoạch nghỉ hưu để cung cấp. Nhà tài trợ kế hoạch cần sửa đổi tài liệu kế hoạch của mình để cho phép các bản phân phối này. Nếu đây là điều mà bạn đang xem xét cho những người thừa kế của mình, bạn nên khôn ngoan kiểm tra với bộ phận lợi ích của công ty để xác nhận rằng đó là một lựa chọn và cách hoàn thành mẫu chỉ định người thụ hưởng. Nếu nó không được cung cấp, bạn nên yêu cầu công ty của bạn sửa đổi kế hoạch cho phù hợp, điều này không tốn kém cũng không khó thực hiện.
Phân phối tối thiểu bắt buộc
Các quy tắc chi phối các RMD đối với IRA được thừa kế hoặc bản lề được kế thừa 401 (k) theo tuổi của chủ tài khoản ban đầu tại thời điểm chết. Nếu chủ tài khoản chưa đến tuổi bắt đầu sử dụng RMD, thì người thụ hưởng không phải là vợ hoặc chồng có hai lựa chọn: Rút toàn bộ số tiền vào cuối năm thứ năm sau năm chết của tài khoản ra khỏi tài khoản dựa trên tuổi cuối năm của họ sau năm mất của chủ sở hữu. Tỷ lệ phần trăm được yêu cầu sẽ dựa trên bảng Dịch vụ doanh thu nội bộ có hiệu lực theo tuổi của họ tại thời điểm đó.
Nếu chủ tài khoản ban đầu đã đạt đến 70½ tuổi và đang sử dụng RMD, thì người thụ hưởng không phải là vợ / chồng phải tiếp tục nhận phân phối mỗi năm. Và bây giờ, theo Đạo luật AN TOÀN, các bản phân phối này phải làm trống toàn bộ tài khoản trong vòng 10 năm kể từ ngày chủ tài khoản gốc chết.
Trước đây, có tùy chọn tạo IRA kéo dài, trong đó các RMD dựa trên tuổi của người thụ hưởng không phải là vợ hoặc chồng so với tuổi của chủ tài khoản ban đầu. Điều này có nghĩa là số tiền phân phối có thể thấp hơn số tiền của chủ tài khoản ban đầu (giả sử người thụ hưởng trẻ hơn). Điều này cho phép người thụ hưởng "kéo dài" tài khoản thông qua tăng trưởng hoãn thuế theo thời gian, giảm thiểu tác động thuế của các bản phân phối. Đôi khi, những lợi ích này có thể được trải dài qua nhiều thế hệ, với những người thụ hưởng thế hệ thứ nhất để lại tài khoản thừa kế của họ cho những người thụ hưởng thế hệ thứ hai. Nếu người thụ hưởng thế hệ thứ nhất còn rất trẻ thì một đứa cháu hay cháu chắt thì ảnh hưởng có thể lan rộng trong nhiều thập kỷ.
Không giống như với tài khoản IRA truyền thống, người giám sát có thể hoặc không thể cung cấp thông báo về số lượng phân phối được yêu cầu. Việc những người thụ hưởng đứng trên đỉnh này là điều đương nhiên, vì các hình phạt liên quan đến việc không thực hiện phân phối là cứng nhắc.
Bảo vệ chủ nợ
Như đã đề cập ở trên, Tòa án Tối cao phán quyết rằng các tài khoản IRA được thừa kế không cung cấp sự bảo vệ tương tự từ các chủ nợ trong trường hợp phá sản, kiện cáo hoặc các tình huống khác như IRA thông thường, 401 (k) và các tài khoản hưu trí khác. Nếu bạn thấy đây là một vấn đề đối với những người thừa kế của mình, đây có thể không phải là con đường để đi với tài khoản IRA hoặc 401 (k) của bạn. Phương tiện lập kế hoạch bất động sản khác, chẳng hạn như một ủy thác, có thể được theo thứ tự. Tham khảo ý kiến cố vấn tài chính hoặc kế hoạch bất động sản chuyên nghiệp.
Tài khoản giao dịch
Như đã đề cập ở trên, những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của IRA được thừa kế và 401 (k) không thể giao dịch các số dư tài khoản này với IRA của riêng họ hoặc 401 (k). Tùy thuộc vào hoàn cảnh, họ có thể xử lý số dư tài khoản được kế thừa.
Nếu họ thừa hưởng nhiều hơn một IRA hoặc 401 (k) từ cùng một người, họ có thể kết hợp số dư tài khoản cùng loại. Ví dụ: họ có thể kết hợp hai tài khoản IRA truyền thống được kế thừa thành một. Một lần nữa, đây là công cụ phức tạp, vì vậy hãy chắc chắn rằng người giám sát hiểu những gì đang được thực hiện và bạn tham khảo ý kiến với một cố vấn tài chính hoặc thuế đủ điều kiện.
Điểm mấu chốt
IRA được thừa kế và 401 (k) có thể là phương tiện tuyệt vời để chuyển tài sản từ các tài khoản này cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng, nhưng các quy tắc xung quanh chúng rất phức tạp và phải chịu những sai lầm của người thụ hưởng, người giám hộ và nhà tài trợ kế hoạch. Hơn nữa, các quy tắc thuế đã thay đổi đáng kể và các kế hoạch trước đây có thể không còn đại diện cho khóa học tốt nhất để thực hiện.
