Mẫu 4952 là gì?
Mẫu 4952: Khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư là một hình thức thuế được phân phối bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) được sử dụng để xác định khoản chi phí lãi suất đầu tư có thể được khấu trừ, cũng như mọi chi phí lãi suất có thể được chuyển cho một năm tính thuế trong tương lai.
IRS có các quy tắc khác nhau mà người nộp thuế phải tuân theo tùy thuộc vào tiền lãi đến từ đâu và đó có phải là đầu tư, cá nhân, kinh doanh hoặc liên quan đến thế chấp. Nếu một nhà đầu tư trả hoặc tích lũy lãi cho khoản vay và sau đó sử dụng số tiền thu được cho một số mục đích khác nhau, người nộp thuế có thể phải phân bổ tiền lãi để đảm bảo sử dụng quy tắc lãi suất phù hợp.
Chìa khóa chính
- Mẫu 4952 xác định số tiền chi phí lãi vay được khấu trừ cũng như chi phí lãi có thể được chuyển tiếp. Mẫu đơn phải được nộp bởi các cá nhân, bất động sản hoặc ủy thác tìm cách khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư. lãi và cổ tức đủ điều kiện.
Ai có thể nộp mẫu 4952?
Mẫu 4952: Khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư phải được nộp bởi các cá nhân, bất động sản hoặc ủy thác tìm cách khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư. Điều đó có nghĩa là nếu bạn vay tiền để đầu tư, bạn có thể được giảm thuế. Bạn có thể yêu cầu tiền lãi cho khoản đầu tư như một khoản khấu trừ. Thu nhập lãi có thể là kết quả từ tiền vay đặc biệt để mua các khoản đầu tư như lô đất, tài sản đầu tư thương mại hoặc dân cư, cổ phiếu và trái phiếu không được miễn thuế.
Cách nộp mẫu 4952
Có ba phần của Mẫu 4952:
- Phần I: Tổng chi phí lãi đầu tư. Ở đây, người nộp thuế tính tổng chi phí lãi đầu tư. Phần II: Lãi suất đầu tư ròng. Con số này được tính sau khi điều chỉnh được thực hiện theo đầu vào của tổng thu nhập của bạn từ tài sản nắm giữ để đầu tư. Phần III: Khấu trừ chi phí đầu tư. Tại đây, bạn tính toán mọi chi phí không được phép có thể được chuyển sang các năm trong tương lai và bạn tính ra khoản khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư ròng của năm hiện tại.
Con số cuối cùng từ Phần III được chuyển sang dòng 14 của Biểu A.
IRS giới hạn khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư vào thu nhập ròng của người nộp thuế từ đầu tư.
Các trường hợp ngoại lệ không đủ điều kiện cho Mẫu 4952: Khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư
Theo IRS, các trường hợp sau đây đóng vai trò là ngoại lệ đối với việc gửi biểu mẫu:
- Nếu chi phí lãi đầu tư thấp hơn thu nhập đầu tư của bạn từ tiền lãi và cổ tức thông thường trừ đi mọi khoản cổ tức đủ điều kiện. Nếu bạn không có bất kỳ chi phí đầu tư được khấu trừ nào khác. Không có chi phí lãi vay đầu tư không được phép từ năm trước.
Ngoài ra, các khoản đầu tư sau không đủ điều kiện:
- Lãi suất thế chấp nhà. Lợi ích được sử dụng để tạo thu nhập được miễn thuế như trái phiếu đô thị. Chi phí lãi suất được phân bổ hợp lý cho các hoạt động thụ động. IRS định nghĩa đây là các hoạt động cho thuê hoặc bất kỳ doanh nghiệp nào mà người nộp thuế không tham gia trọng yếu. Cổ tức hợp lệ hoặc lãi vốn dài hạn. Người nộp thuế đã được giảm thuế đối với các mặt hàng này, được đánh thuế ở mức thấp hơn so với hầu hết các khoản thu nhập khác.
Tải mẫu 4952: Khấu trừ chi phí đầu tư
IRS cung cấp một bản sao có thể tải xuống của Mẫu 4952: Khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư.
