Mục lục
- Ấn phẩm IRS 463 là gì?
- Hiểu về Ấn phẩm IRS 463
- Bồi hoàn
- Du lịch
- Các bữa ăn và giải trí
- Những món quà
- Vận chuyển
- Lưu trữ và báo cáo
Ấn phẩm IRS 463 là gì: Chi phí đi lại, giải trí, quà tặng và xe hơi?
Ấn phẩm IRS 463: Chi phí đi lại, giải trí, quà tặng và xe hơi giải thích các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh mà một người nộp thuế cá nhân có thể khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế chung của họ. Tài liệu chủ yếu tập trung vào việc chia thành các khoản chi phí cho Biểu IRS A được sử dụng bởi các nhân viên có tiền lương được báo cáo trên W-2. Nó cũng liên quan đến những người bảo vệ lực lượng vũ trang, nghệ sĩ biểu diễn có trình độ, các quan chức chính quyền địa phương hoặc lệ phí, và nhân viên có chi phí làm việc liên quan đến khuyết tật, người nộp các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh trên Mẫu 2106.
Ấn phẩm 463 không nhất thiết phải hợp tác và tin tưởng. Các thực thể kinh doanh này thường sẽ nộp tất cả các chi phí liên quan đến kinh doanh vào Biểu C và nên tham khảo Ấn phẩm IRS 535. Ấn phẩm 463 cung cấp một số hướng dẫn để báo cáo chi phí tự làm chủ trên Biểu C mặc dù Ấn phẩm 535 cũng là một tài nguyên trung tâm. Nhìn chung, có một số trùng lặp về các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh cá nhân được phép cho cả nhân viên và người tự làm chủ mặc dù họ báo cáo các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh trên hai hình thức hoàn toàn khác nhau, Biểu A so với Biểu C.
Chìa khóa chính
- Ấn phẩm IRS 463 giải thích các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh mà người nộp thuế cá nhân có thể khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế chung của họ. Công bố 463 chủ yếu tập trung vào việc phân loại chi phí cho Biểu IRS A được sử dụng bởi nhân viên có tiền lương được báo cáo trên W-2.The TCJA giảm đáng kể các chi phí kinh doanh có thể được chia thành từng khoản nhưng cung cấp khoản khấu trừ tiêu chuẩn A $ 12.000.
Hiểu về Ấn phẩm IRS 463: Chi phí đi lại, giải trí, quà tặng và xe hơi
IRS Publication 463 được xuất bản bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ Hoa Kỳ (IRS) và được cập nhật định kỳ trên trang web của IRS. Nó bao gồm một lượng lớn thông tin liên quan đến các khoản khấu trừ chi phí. Các khoản khấu trừ được ủy quyền bởi Ấn phẩm 463 là cho các chi phí kinh doanh cần thiết và thông thường phát sinh bởi một người nộp thuế cá nhân trong quá trình kinh doanh. IRS định nghĩa đây là những chi phí vừa phổ biến trong một ngành cụ thể vừa hữu ích cho hoạt động của doanh nghiệp đó. Những chi phí này không phải được yêu cầu cho hành vi của doanh nghiệp đó. Nói chung, một nhu cầu cá nhân chỉ xác định các chi phí phát sinh như một phần của hoạt động kinh doanh và không phải là chi phí liên quan đến sử dụng cá nhân.
IRS Ấn phẩm 463 được chia thành sáu chương chính bao gồm:
- Chương 1: Du lịch Chương 2: Các bữa ăn và giải trí Chương 3: Quà tặng Chương 4: Giao thông vận tải Chương 5: Lưu trữ hồ sơ Chương 6: Cách báo cáo
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) bắt đầu có hiệu lực cho năm tính thuế 2018 và sẽ bắt đầu từ năm 2025. TCJA đã thực hiện những thay đổi đáng kể trong lĩnh vực Chi phí A, nói chung là loại bỏ hầu hết các khoản khấu trừ chi phí. Tuy nhiên, TCJA đã tích hợp khoản khấu trừ tiêu chuẩn A là 12.000 đô la. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn 12.000 đô la cũng đã loại bỏ sự cần thiết của hầu hết người nộp thuế để chia thành các khoản khấu trừ Bảng A dưới mọi hình thức, bao gồm cả các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh.
Bồi hoàn
Một cá nhân phát sinh chi phí trong quá trình làm việc của họ thường sẽ có được lợi thế lớn nhất bằng cách tìm kiếm sự hoàn trả đầu tiên từ chủ lao động của họ. Điều này có thể giúp loại bỏ bất kỳ nhu cầu xem xét khấu trừ chi phí.
Ấn phẩm 463 giải quyết các chi phí mà một nhân viên không nhận được bồi hoàn từ chủ lao động. Nếu một nhân viên nhận được bồi hoàn cho các chi phí, nó thường không được coi là thu nhập chịu thuế.
Du lịch
Trong hầu hết các trường hợp, chi phí đi lại sẽ được sử dụng bởi một người sử dụng lao động. Nếu chi phí đi lại không được hoàn trả, người nộp thuế thường chỉ có thể khấu trừ chi phí đi lại kinh doanh liên quan đến việc đi xa khỏi nhà thuế của họ. Một số chi phí cơ bản nhất được khấu trừ khỏi nhà bao gồm vận chuyển, ăn ở và ăn uống.
Các bữa ăn và giải trí
Các bữa ăn và giải trí được xác định riêng biệt. Nói chung, bất kỳ chi phí giải trí nào được trả cho mục đích giải trí, vui chơi hoặc giải trí đều không thể tính là chi phí kinh doanh. Điều này bao gồm bất kỳ chi phí cho các cơ sở, lệ phí và thành viên.
Các bữa ăn thường được khấu trừ tới 50% tổng chi phí. Các bữa ăn không nên được coi là xa hoa hoặc xa hoa. Các bữa ăn có thể là chi phí tại các sự kiện giải trí nếu được mua riêng.
Những món quà
Quà tặng thường có thể được khấu trừ như một khoản chi phí lên tới $ 25 mỗi món quà. Quà tặng giải trí không thể được khấu trừ.
Vận chuyển
Người nộp thuế thường không thể khấu trừ chi phí vận chuyển đến một địa điểm làm việc thông thường. Một số khoản khấu trừ có thể áp dụng cho các vị trí làm việc thay thế.
Chi phí cho một chiếc xe được sử dụng cho kinh doanh thường sẽ được tính bằng cách sử dụng phương pháp mở rộng số dặm tiêu chuẩn hoặc chi phí thực tế. Phương pháp số dặm tiêu chuẩn nhân 54, 5 cent mỗi dặm sử dụng. Phương pháp chi phí thực tế bao gồm tất cả các chi phí thực tế như xăng, dầu, đăng ký, sửa chữa và thanh toán xe hơi.
Nói chung, nhân viên W-2 không thể khấu trừ chi phí phương tiện trong Biểu A. Vì vậy, việc tìm kiếm thỏa thuận bồi hoàn cho chủ lao động có thể là lợi thế. Người nộp thuế tự làm chủ có thể khấu trừ chi phí phương tiện từ tổng thu nhập khi tính thu nhập ròng theo Biểu C.
Lưu trữ và báo cáo
IRS đề nghị người nộp thuế giữ hồ sơ chi tiết về các khoản khấu trừ chi phí. Người nộp thuế có tiền lương W-2 sẽ báo cáo tiền lương trên dòng 1 của mẫu 1040. Nếu người nộp thuế có nhiều W-2, tổng số tiền lương của W-2 được báo cáo trên dòng 1. Các khoản khấu trừ chi phí liên quan đến tiền lương W-2 có thể được ghi thành mục trên Bảng A nếu lớn hơn 12.000 đô la. Nếu các khoản khấu trừ chi phí của Lịch trình A không lớn hơn 12.000 đô la, người nộp thuế được khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la. Lịch trình Một khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc được ghi thành từng khoản được báo cáo trên dòng 8 của 1040 và giảm thu nhập chịu thuế.
Nếu người nộp thuế tự làm việc với 1099 tiền lương, tất cả 1099 tiền lương được báo cáo trong Biểu C. Chi phí kinh doanh cho phép liên quan đến thu nhập 1099 được khấu trừ để đạt thu nhập ròng được báo cáo trên dòng 6 của 1040. (Để biết thêm về Biểu C chi phí kinh doanh cũng xem Ấn phẩm 535)
