Ấn phẩm IRS 939 là gì?
Ấn phẩm dịch vụ doanh thu nội bộ 939, Quy tắc chung về lương hưu và niên kim, còn được gọi là Ấn phẩm IRS 939, là một tài liệu được IRS xuất bản cung cấp hướng dẫn về cách người nộp thuế đối xử với thu nhập từ lương hưu và niên kim bằng Quy tắc chung.
Hiểu về Ấn phẩm IRS 939
IRS Publication 939 giải thích một phương pháp đánh thuế lương hưu và thu nhập niên kim. IRS chia thu nhập hàng tháng từ lương hưu và niên kim thành hai phần: phần miễn thuế được tạo thành từ tiền được đóng góp bởi cá nhân và phần chịu thuế thể hiện lợi tức tích cực của khoản đầu tư. Quy tắc chung, được nêu chi tiết trong Ấn phẩm IRS 939, là một trong hai phương pháp được sử dụng để tính phần miễn thuế của lương hưu hoặc niên kim. Phương pháp khác là Phương pháp đơn giản hóa, được đề cập trong Ấn phẩm IRS 575.
Vào năm 2013, IRS đã bắt đầu coi các khoản thanh toán từ một niên kim theo một kế hoạch không đủ tiêu chuẩn là thu nhập đầu tư ròng. Sửa đổi này có nghĩa là người nộp thuế nên sử dụng Biểu mẫu 8960, Thuế thu nhập đầu tư ròng - Tài sản cá nhân và quỹ tín thác để xác định thuế thu nhập đầu tư ròng của họ.
Ai nên sử dụng Ấn phẩm IRS 939
Người nộp thuế phải sử dụng Quy tắc chung nếu họ nhận được thu nhập từ một chương trình không đủ tiêu chuẩn hoặc chương trình không đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Thu nhập Nội bộ để nhận các lợi ích về thuế của một chương trình đủ điều kiện. Một kế hoạch không đủ tiêu chuẩn có thể bao gồm một kế hoạch nhân viên không đủ tiêu chuẩn hoặc một niên kim tư nhân hoặc thương mại. Quy tắc chung cũng áp dụng cho các kế hoạch đủ điều kiện nếu ngày bắt đầu niên kim rơi vào giữa ngày 1 tháng 7 năm 1986 và ngày 19 tháng 11 năm 1996 và người nộp thuế không đủ điều kiện hoặc không chọn Phương pháp đơn giản hóa. Ấn phẩm IRS 939 bao gồm một số tình huống bổ sung trong đó Quy tắc chung có thể áp dụng cho các kế hoạch đủ điều kiện. Người nộp thuế nên sử dụng Phương pháp đơn giản thay vì Quy tắc chung nếu họ có các kế hoạch đủ điều kiện bao gồm kế hoạch nhân viên đủ điều kiện, niên kim nhân viên đủ điều kiện và các niên kim hoặc hợp đồng được bảo vệ về thuế.
Các chủ đề không được IRS xuất bản 939
IRS Publication 939 không bao gồm thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ hoặc tài khoản hưu trí cá nhân, còn được gọi là IRA và không cung cấp thông tin cụ thể về cách sử dụng Phương pháp đơn giản hóa. Ấn phẩm IRS 575, bao gồm Phương pháp đơn giản hóa, bao gồm thông tin về số tiền nhận được từ một chương trình lương hưu hoặc niên kim đủ điều kiện không theo định kỳ, chẳng hạn như luân chuyển, phân phối gộp được coi là tăng vốn và phân phối sớm hoặc vượt quá.
IRS khuyên bạn nên tham khảo các ấn phẩm khác để có cái nhìn sâu sắc hơn về cách đối xử với thu nhập hưu trí cho mục đích thuế. Một số ấn phẩm được đề xuất của IRS bao gồm Tín dụng IRS ấn phẩm 524 dành cho người cao tuổi hoặc người khuyết tật, IRS Ấn phẩm 571 Các kế hoạch hàng năm được bảo vệ bằng thuế (403 (b)) và Ấn phẩm nghỉ hưu cá nhân của IRS.
