Tổn thất và chi phí điều chỉnh tổn thất là phần dự trữ của một công ty bảo hiểm dành cho các khoản lỗ chưa thanh toán và chi phí điều tra và điều chỉnh tổn thất. Dự phòng tổn thất và chi phí điều chỉnh tổn thất được coi là nợ phải trả. Con số này cũng bao gồm các ước tính về tổn thất cho bảo hiểm nhượng lại cho các công ty tái bảo hiểm.
Phá vỡ các khoản lỗ và chi phí điều chỉnh tổn thất
Các công ty bảo hiểm dành một khoản dự phòng để bù đắp tổn thất và chi phí điều chỉnh tổn thất. Nó giống như một quỹ ngày mưa của một công ty bảo hiểm. Dự trữ dựa trên ước tính tổn thất mà một công ty bảo hiểm có thể phải đối mặt trong một khoảng thời gian, có nghĩa là dự trữ có thể đầy đủ hoặc có thể không đủ khả năng chi trả các khoản nợ. Ước tính số lượng dự trữ đòi hỏi phải có các dự báo tính toán dựa trên các loại chính sách được bảo lãnh. Các công ty bảo hiểm có một số mục tiêu khi xử lý yêu cầu bồi thường: đảm bảo rằng họ tuân thủ các lợi ích hợp đồng được nêu trong các chính sách mà họ thực hiện, hạn chế mức độ phổ biến và tác động của các khiếu nại gian lận và kiếm lợi nhuận từ phí bảo hiểm họ nhận được.
Các chi phí liên quan đến một yêu cầu cụ thể được coi là phân bổ, được gọi là chi phí điều chỉnh tổn thất được phân bổ (ALA), trong khi các khoản dự phòng không liên quan đến khiếu nại được gọi là chi phí điều chỉnh tổn thất chưa được phân bổ (ULAE). Chi phí điều chỉnh tổn thất được phân bổ xảy ra khi công ty bảo hiểm trả tiền cho một điều tra viên để khảo sát các yêu cầu bồi thường được thực hiện theo một chính sách cụ thể. Ví dụ, một người lái xe có chính sách bảo hiểm ô tô có thể được yêu cầu đưa một chiếc xe bị hư hỏng đến một cửa hàng bên thứ ba được ủy quyền để một thợ máy có thể đánh giá thiệt hại. Trong trường hợp đánh giá của bên thứ ba về chiếc xe, chi phí liên quan đến việc thuê chuyên nghiệp là chi phí điều chỉnh tổn thất được phân bổ. Các chi phí được phân bổ khác bao gồm chi phí lấy báo cáo của cảnh sát hoặc chi phí cần thiết để đánh giá liệu một tài xế bị thương có bị thương hay không.
Kế toán chi phí tổn thất và điều chỉnh
Vào cuối năm, công ty bảo hiểm nộp thông tin tài chính của mình cho cơ quan quản lý bảo hiểm. Một phần của các báo cáo được gửi bao gồm các thay đổi về dự phòng tổn thất và chi phí điều chỉnh tổn thất trong suốt năm. Để tính toán những gì còn lại, công ty bảo hiểm lấy tổng dự trữ cho các khoản lỗ và chi phí điều chỉnh tổn thất và loại bỏ phần dự trữ cho các công ty tái bảo hiểm. Phần còn lại được gọi là dự trữ ròng cho tổn thất và chi phí điều chỉnh tổn thất. Công ty bảo hiểm sau đó điều chỉnh con số này bằng các chi phí phát sinh; phụ phí; mua lại, thoái vốn và chuyển nhượng; và hiệu ứng dịch ngoại tệ. Những tính toán này cung cấp dự trữ ròng cho các khoản lỗ và chi phí điều chỉnh tổn thất còn lại vào cuối năm.
