Hợp đồng tài trợ sửa đổi là gì?
Hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) là một tiêu chuẩn thuế của chính sách bảo hiểm nhân thọ có phí bảo hiểm tích lũy vượt quá giới hạn luật thuế liên bang. Cấu trúc thuế và phân loại chính sách IRS thay đổi sau khi chính sách bảo hiểm nhân thọ đã biến thành hợp đồng tài trợ sửa đổi.
Hiểu hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC)
Hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) là thuật ngữ được đưa ra cho chính sách bảo hiểm nhân thọ có kinh phí vượt quá giới hạn luật thuế liên bang. Nói cách khác, IRS không coi đây là hợp đồng bảo hiểm nhân thọ nữa. Sự thay đổi trong phân loại đã được đưa ra để chống lại việc sử dụng chỉ định "bảo hiểm nhân thọ" cho mục đích tránh thuế.
Chìa khóa chính
- Hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) là điều khoản được đưa ra cho chính sách bảo hiểm nhân thọ có kinh phí vượt quá giới hạn luật thuế liên bang. Chính sách phải không đáp ứng Luật kiểm tra bảy lần về Luật kỹ thuật và doanh thu năm 1988 (TAMRA). rút tiền theo MEC tương tự như rút tiền niên kim không đủ điều kiện.
Cụ thể, chính sách bảo hiểm nhân thọ được IRS coi là MEC nếu đáp ứng ba tiêu chí:
- Chính sách được ký kết vào hoặc sau ngày 20 tháng 6 năm 1988. Nó phải đáp ứng định nghĩa theo luật định của chính sách bảo hiểm nhân thọ. Chính sách phải không đáp ứng bài kiểm tra 7 khoản thanh toán kỹ thuật và doanh thu năm 1988 (TAMRA).
Thử nghiệm bảy khoản thanh toán xác định xem tổng số phí bảo hiểm được trả vào hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, trong vòng bảy năm đầu tiên, có cao hơn những gì được yêu cầu để chính sách được xem xét thanh toán trong bảy năm hay không. Các chính sách trở thành MEC khi phí bảo hiểm được trả cho chính sách nhiều hơn mức cần thiết phải trả trong khung thời gian bảy năm đó.
IRS yêu cầu chính sách bảo hiểm nhân thọ tuân thủ một bộ tiêu chí nghiêm ngặt để đủ điều kiện là MEC.
Các chính sách bảo hiểm nhân thọ được ký kết trước ngày 20 tháng 6 năm 1988, không phải trả phí bảo hiểm so với số tiền được cho phép theo luật liên bang. Tuy nhiên, việc gia hạn hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cũ sau ngày này được coi là mới và phải chịu thử nghiệm bảy khoản thanh toán.
Ý nghĩa về thuế của MEC
Thuế rút tiền theo MEC tương tự như rút tiền niên kim không đủ điều kiện. Đối với các lần rút tiền trước tuổi 59 1/2, có thể áp dụng hình phạt rút tiền sớm là 10%. Cũng như các chính sách bảo hiểm nhân thọ truyền thống, quyền lợi tử vong của MEC không phải chịu thuế. Hợp đồng tài trợ sửa đổi thường được mua bởi các cá nhân quan tâm đến các chính sách bảo vệ thuế, đầu tư giàu có và không có ý định rút tiền chính sách trước khi chết.
Không giống như các chính sách bảo hiểm nhân thọ truyền thống, thuế đối với lợi nhuận là thu nhập thường xuyên cho rút tiền MEC theo phương pháp kế toán trước xuất trước (LIFO). Tuy nhiên, cơ sở chi phí trong MEC và rút tiền không phải chịu thuế. Lợi ích tử vong miễn thuế làm cho MEC hữu ích cho mục đích lập kế hoạch bất động sản, miễn là di sản có thể đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện. Hơn nữa, chủ sở hữu chính sách không rút tiền có thể chuyển một khoản tiền đáng kể cho người thụ hưởng của họ.
