Phí không dùng tiền mặt là gì?
Khoản phí không dùng tiền mặt là chi phí ghi hoặc chi phí kế toán không liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt. Chúng có thể thể hiện những thay đổi có ý nghĩa đối với tình hình tài chính của công ty, cân nhắc thu nhập mà không ảnh hưởng đến vốn ngắn hạn dưới bất kỳ hình thức nào. Khấu hao, khấu hao, cạn kiệt, bồi thường dựa trên cổ phiếu và suy giảm tài sản là những khoản phí phi tiền mặt phổ biến làm giảm thu nhập nhưng không phải là dòng tiền.
Chìa khóa chính
- Khoản phí không dùng tiền mặt là chi phí ghi hoặc chi phí kế toán không liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt. Khấu hao, khấu hao, cạn kiệt, bồi thường dựa trên cổ phiếu và suy giảm tài sản là những khoản phí không dùng tiền mặt phổ biến làm giảm thu nhập nhưng không phải là dòng tiền. Chi phí không dùng tiền mặt là cần thiết cho các công ty sử dụng kế toán cơ sở dồn tích.
Hiểu về một khoản phí không dùng tiền mặt
Chi phí không dùng tiền mặt có thể được tìm thấy trong báo cáo thu nhập của công ty. Các khoản phí không kèm theo dòng tiền phải được ghi lại và cần thiết cho các công ty sử dụng kế toán cơ sở dồn tích, một hệ thống được các công ty sử dụng để ghi lại các giao dịch tài chính của họ, bất kể việc chuyển tiền có được thực hiện hay không.
Kế toán dồn tích
Khấu hao, khấu hao và cạn kiệt được mở rộng trong suốt vòng đời hữu ích của một tài sản được thanh toán bằng tiền mặt vào một ngày trước đó. Nếu lợi nhuận của một công ty không phản ánh đầy đủ chi tiêu tiền mặt cho tài sản tại thời điểm đó, thì nó phải được phản ánh qua một số giai đoạn tiếp theo. Các khoản phí này được thực hiện đối với các tài khoản trên bảng cân đối kế toán, làm giảm giá trị của các mục trong tuyên bố đó.
- Khấu hao: Khi một công ty mua thiết bị mới, phần trăm giá mua được khấu trừ trong suốt vòng đời hữu ích của tài sản để tính đến những thứ như hao mòn. Chi phí đó được ghi nhận hàng năm trong báo cáo thu nhập dưới dạng phí không dùng tiền mặt. Khấu hao: Khấu hao rất giống với khấu hao, nhưng áp dụng cho các tài sản vô hình như bằng sáng chế, nhãn hiệu và giấy phép hơn là tài sản và thiết bị vật lý. Nếu một công ty chi 100.000 đô la cho một bằng sáng chế tồn tại trong một thập kỷ, nó sẽ ghi nhận chi phí khấu hao 10.000 đô la mỗi năm. Suy thoái: Suy thoái là một kỹ thuật được sử dụng để phân bổ chi phí khai thác tài nguyên thiên nhiên như gỗ, khoáng sản và dầu từ trái đất. Không giống như khấu hao và khấu hao, chủ yếu mô tả việc khấu trừ chi phí do sự lão hóa của thiết bị và tài sản, sự cạn kiệt là sự cạn kiệt thực tế của tài nguyên thiên nhiên bởi các công ty.
Phí không định kỳ
Các khoản phí không dùng tiền mặt cũng có thể phản ánh các khoản lỗ kế toán một lần được thúc đẩy bằng cách thay đổi các mục trong bảng cân đối kế toán. Những khoản phí như vậy thường là kết quả của những thay đổi trong chính sách kế toán, tái cấu trúc doanh nghiệp, thay đổi giá trị thị trường của tài sản hoặc các giả định cập nhật về dòng tiền trong tương lai có thể thực hiện được.
General Motors Co. (GM) đã ghi lại 23 tỷ đô la giá trị của hoạt động kinh doanh điện đang gặp khó khăn vào tháng 10 năm 2018, được gọi là khoản phí tổn thất thiện chí, là một ví dụ tuyệt vời về khoản phí không dùng tiền mặt không định kỳ. Thiện chí được thêm vào bảng cân đối kế toán khi mua lại vượt quá giá trị hợp lý của đơn vị được mua và nó phải bị suy giảm trong tương lai nếu giá trị của tài sản mua lại nằm dưới mức mong đợi ban đầu. Khoản phí kế toán lớn của GM, chủ yếu liên quan đến thương vụ mua lại Alstom có trụ sở tại Pháp trị giá 10 tỷ USD, khiến lông mày mọc lên một cách dễ hiểu.
Cân nhắc đặc biệt
Các khoản phí không dùng tiền mặt, giống như các loại ghi giảm khác , làm giảm thu nhập được báo cáo và do đó, có thể cân nhắc về giá cổ phiếu. Các công ty thường tìm cách phát huy tầm quan trọng của các khoản phí không dùng tiền mặt, đặc biệt là các khoản một lần, điều chỉnh thu nhập để loại trừ tác động của chúng khỏi các số liệu tài chính.
Các nhà đầu tư được giao nhiệm vụ xác định liệu các khoản phí không dùng tiền mặt có phải là nguyên nhân đáng báo động hay không. Chi phí phi tiền mặt thường được gắn cờ trước và vô hại. Tuy nhiên, một số có thể xuất hiện màu xanh và đóng vai trò là những lá cờ đỏ tiềm năng về kế toán kém, quản lý sai và sự thay đổi mạnh mẽ trong vận may.
