Một mặt hàng không dùng tiền mặt là gì?
Một mặt hàng không dùng tiền mặt có hai ý nghĩa khác nhau. Trong ngân hàng, thuật ngữ này được sử dụng để mô tả một công cụ chuyển nhượng, chẳng hạn như séc hoặc hối phiếu ngân hàng, được gửi nhưng không thể được ghi có cho đến khi xóa tài khoản của nhà phát hành. Ngoài ra, trong kế toán, một khoản mục không dùng tiền mặt đề cập đến một chi phí được liệt kê trên báo cáo thu nhập, chẳng hạn như khấu hao vốn, lãi hoặc lỗ đầu tư, không liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt.
Các mặt hàng không dùng tiền mặt hoạt động như thế nào
Ngân hàng
Các ngân hàng sẽ thường giữ tới vài ngày đối với một mặt hàng không dùng tiền mặt lớn, chẳng hạn như séc, tùy thuộc vào lịch sử tài khoản của khách hàng và những gì được biết về người trả tiền (ví dụ: nếu tổ chức phát hành có phương tiện tài chính để trang trải kiểm tra trình bày).
Khoảng thời gian ngắn mà cả hai ngân hàng đều có sẵn tiền cho họ - giữa khi séc được xuất trình và tiền được rút từ tài khoản của người trả tiền - được gọi là tiền thả nổi.
Kế toán
Báo cáo thu nhập, một công cụ được các công ty sử dụng trong báo cáo tài chính để cho các nhà đầu tư biết họ đã kiếm được và mất bao nhiêu tiền, có thể bao gồm một số mặt hàng ảnh hưởng đến thu nhập nhưng không phải là dòng tiền. Đó là bởi vì trong kế toán dồn tích, các công ty đo lường thu nhập của họ bằng cách bao gồm cả các giao dịch không liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt để đưa ra một bức tranh chính xác hơn về tình trạng tài chính hiện tại của họ.
Ví dụ về các khoản mục không dùng tiền mặt bao gồm thuế thu nhập hoãn lại, ghi giảm giá trị của các công ty mua lại, bồi thường dựa trên cổ phiếu của nhân viên, cũng như khấu hao và khấu hao.
Chìa khóa chính
- Trong ngân hàng, một khoản mục không dùng tiền mặt là một công cụ có thể thương lượng, chẳng hạn như séc hoặc hối phiếu ngân hàng, được gửi nhưng không thể được ghi có cho đến khi xóa tài khoản của nhà phát hành. Trong kế toán, một khoản mục không dùng tiền mặt đề cập đến chi phí được liệt kê trên báo cáo thu nhập, chẳng hạn như khấu hao vốn, lãi hoặc lỗ đầu tư, không liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt.
Khấu hao và khấu hao Ví dụ
Khấu hao và khấu hao có lẽ là hai ví dụ phổ biến nhất về chi phí làm giảm thu nhập chịu thuế, mà không ảnh hưởng đến dòng tiền. Các công ty có yếu tố làm giảm giá trị tài sản của họ theo thời gian trong một quy trình được gọi là khấu hao đối với tài sản hữu hình và khấu hao cho tài sản vô hình.
Ví dụ, giả sử một doanh nghiệp sản xuất, hãy gọi nó là công ty A, trao 200.000 đô la cho một thiết bị công nghệ cao mới để giúp thúc đẩy sản xuất. Máy móc mới dự kiến sẽ kéo dài 10 năm, vì vậy kế toán của công ty A khuyên nên phân bổ chi phí trong toàn bộ thời gian sử dụng của nó, thay vì mở rộng tất cả trong một cú hích lớn. Họ cũng tính đến việc thiết bị có giá trị cứu hộ, số tiền sẽ có giá trị sau 10 năm, là 30.000 đô la.
Khấu hao tìm cách kết hợp lợi nhuận với các chi phí liên quan. Chia $ 170.000 cho 10
có nghĩa là thiết bị đã mua sẽ được hiển thị dưới dạng chi phí không phải là tiền mặt của
$ 17.000 mỗi năm trong thập kỷ tới. Tuy nhiên, không có tiền thực sự được thanh toán
khi các chi phí hàng năm được ghi nhận, vì vậy chúng xuất hiện trên báo cáo thu nhập
như một khoản phí không dùng tiền mặt.
Cân nhắc đặc biệt
Các khoản mục không dùng tiền mặt thường xuyên mọc lên trong báo cáo tài chính, nhưng thường bị các nhà đầu tư bỏ qua và cho rằng tất cả đều ở trên bảng. Giống như tất cả các lĩnh vực kế toán tài chính, đôi khi nó trả tiền để có một cách tiếp cận đa nghi hơn.
Một trong những rủi ro lớn nhất liên quan đến các mặt hàng không dùng tiền mặt là chúng thường dựa trên phỏng đoán, bị ảnh hưởng bởi các kinh nghiệm trong quá khứ. Người sử dụng kế toán dồn tích thường xuyên bị kết tội, vô tội hoặc không, vì không ước tính chính xác doanh thu và chi phí.
Ví dụ, thiết bị của công ty A có thể cần phải được xóa sổ trước 10 năm hoặc có thể chứng minh là hữu ích trong thời gian dài hơn dự kiến. Giá trị cứu hộ ước tính của nó cũng có thể sai. Cuối cùng, các doanh nghiệp được yêu cầu cập nhật và báo cáo chi phí thực tế, điều này có thể dẫn đến những bất ngờ lớn.
