Mục lục
- Tín dụng thuế không hoàn lại là gì?
- Tín dụng thuế không hoàn lại hoạt động như thế nào
- Ví dụ về các khoản tín dụng thuế không hoàn lại
- Ưu và nhược điểm của tín dụng không hoàn lại
Tín dụng thuế không hoàn lại là gì?
Tín dụng thuế không hoàn lại là tín dụng thuế chỉ có thể giảm trách nhiệm của người nộp thuế xuống còn 0. Mọi khoản tiền còn lại từ tín dụng sẽ tự động bị người nộp thuế tịch thu.
Một khoản tín dụng không hoàn lại cũng có thể được gọi là tín dụng thuế lãng phí, có thể tương phản với tín dụng thuế được hoàn lại.
Chìa khóa chính
- Tín dụng thuế không hoàn lại là một loại giảm thuế thu nhập làm giảm đô la thu nhập chịu thuế của một đô la. Tín dụng thuế không hoàn lại chỉ có thể giảm thu nhập chịu thuế xuống 0 và sẽ không tạo ra khoản hoàn thuế trong trường hợp tín dụng tiềm năng vượt quá thu nhập chịu thuế (như một khoản tín dụng được hoàn lại). Các ví dụ ở Mỹ bao gồm tín dụng thuế nước ngoài, tín dụng lãi suất thế chấp, và chăm sóc trẻ em hoặc phụ thuộc, trong số những người khác.
Tín dụng thuế không hoàn lại hoạt động như thế nào
Chính phủ cung cấp một số giảm thuế nhất định dưới dạng tín dụng thuế để giảm trách nhiệm thuế của người nộp thuế. Tín dụng thuế được áp dụng cho số tiền thuế mà người nộp thuế còn nợ sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của họ và tín dụng này làm giảm tổng hóa đơn thuế của một đô la cá nhân thành đô la. Nếu một cá nhân nợ 3.000 đô la Chính phủ và đủ điều kiện cho khoản tín dụng thuế $ 1, 100, anh ta sẽ chỉ phải trả $ 1.900 sau khi tín dụng được áp dụng.
Tín dụng thuế thuận lợi hơn các khoản khấu trừ thuế hoặc miễn thuế vì tín dụng thuế làm giảm nghĩa vụ thuế đối với đồng đô la. Mặc dù khấu trừ hoặc miễn trừ vẫn làm giảm trách nhiệm thuế cuối cùng, họ chỉ làm như vậy trong mức thuế suất biên của một cá nhân. Ví dụ: một cá nhân trong khung thuế 22% sẽ tiết kiệm 0, 22 đô la cho mỗi đô la thuế biên được khấu trừ. Tuy nhiên, một khoản tín dụng sẽ giảm trách nhiệm thuế tới 1 đô la.
Các khoản khấu trừ thuế Vs. Các khoản thuế tín dụng
Một khoản tín dụng thuế có thể được hoàn lại hoặc không hoàn lại. Tín dụng thuế được hoàn lại thường dẫn đến kiểm tra hoàn lại nếu tín dụng thuế nhiều hơn tổng nợ thuế của cá nhân. Một người nộp thuế áp dụng khoản tín dụng thuế $ 3, 400 vào hóa đơn thuế $ 3.000 của mình sẽ giảm hóa đơn xuống 0 và phần còn lại của khoản tín dụng, đó là $ 400, được hoàn trả cho anh ta.
Mặt khác, tín dụng thuế không hoàn lại không dẫn đến khoản hoàn trả cho người nộp thuế vì nó sẽ chỉ giảm thuế còn nợ bằng 0. Theo ví dụ trên, nếu khoản tín dụng thuế $ 3, 400 không được hoàn lại, cá nhân sẽ không nợ gì chính phủ, nhưng cũng sẽ bị mất số tiền 400 đô la còn lại sau khi tín dụng được áp dụng.
Không giống như khấu trừ thuế, tín dụng thuế làm giảm số tiền thuế mà bạn nợ, đô la cho đô la.
Ví dụ về các khoản tín dụng thuế không hoàn lại
Các khoản tín dụng thuế được yêu cầu phổ biến nhất là không hoàn lại. Những ví dụ bao gồm:
- Tín dụng của Saver Tín dụng học tập không giới hạn (LLC) Tín dụng thông qua Tín dụng chăm sóc trẻ em và phụ thuộc Tín dụng thuế tín dụng (FTC) Tín dụng thuế lãi suất tín dụng Tín dụng cũ và vô hiệu Tín dụng tài sản hiệu quả năng lượng Tín dụng kinh doanh chung (GBC)
Một số tín dụng thuế không hoàn lại, chẳng hạn như tín dụng kinh doanh nói chung và tín dụng thuế nước ngoài, cho phép người nộp thuế mang theo bất kỳ số tiền chưa sử dụng nào cho các năm tính thuế trong tương lai. Tuy nhiên, có giới hạn thời gian áp dụng cho các quy tắc chuyển giao. Ví dụ, trong khi các phần chưa sử dụng của GBC có thể được chuyển tiếp tới 20 năm, một cá nhân chỉ có thể mang số tiền chưa sử dụng FTC chuyển tiếp lên đến mười năm.
Ưu và nhược điểm của tín dụng không hoàn lại
Người nộp thuế có cả tín dụng thuế được hoàn lại và không hoàn lại có thể tối đa hóa tổng tiềm năng tín dụng của mình nếu anh ta tính các khoản tín dụng không hoàn lại của mình trước khi áp dụng các khoản tín dụng được hoàn lại đủ điều kiện của mình. Tín dụng thuế không hoàn lại nên được sử dụng đầu tiên để giảm thiểu các khoản nợ thuế. Chỉ sau khi các khoản tín dụng thuế được hoàn lại mới được áp dụng để giảm số tiền tối thiểu hơn nữa để nếu nó giảm xuống dưới 0, nếu nghĩa vụ thuế trở nên âm, cá nhân sẽ nhận được séc hoàn trả cho tổng số tiền dưới 0.
Nếu anh ta nộp thuế theo thứ tự ngược lại, anh ta sẽ sử dụng hết tất cả các khoản tín dụng được hoàn lại của mình và việc không hoàn lại sẽ chỉ làm giảm số nợ thuế của anh ta xuống 0 không còn gì.
Tuy nhiên, các khoản tín dụng thuế không hoàn lại có thể tác động tiêu cực đến người nộp thuế thu nhập thấp, vì họ thường không thể sử dụng toàn bộ số tiền tín dụng. Các khoản tín dụng thuế không hoàn lại chỉ có giá trị trong năm chỉ báo cáo, hết hạn sau khi hoàn trả và không được chuyển sang các năm sau. Kể từ năm thuế 2019, các ví dụ cụ thể về tín dụng thuế không hoàn lại bao gồm tín dụng cho con nuôi, tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, tín dụng thuế của người tiết kiệm để tài trợ cho các tài khoản hưu trí và tín dụng lãi suất thế chấp.
