Thu nhập hoạt động và thu nhập ròng đều cho thấy thu nhập kiếm được từ một công ty, nhưng cả hai thể hiện những cách khác nhau để thể hiện thu nhập của một công ty. Cả hai số liệu đều có giá trị của chúng, nhưng cũng có các khoản khấu trừ và tín dụng khác nhau liên quan đến tính toán của chúng. Đó là trong phân tích của hai con số mà các nhà đầu tư có thể xác định nơi mà trong quá trình một công ty bắt đầu kiếm được lợi nhuận hoặc chịu lỗ.
Thu nhập hoạt động
Thu nhập hoạt động là lợi nhuận của công ty sau khi trừ chi phí hoạt động là chi phí vận hành các hoạt động hàng ngày. Thu nhập hoạt động, đồng nghĩa với lợi nhuận hoạt động, cho phép các nhà phân tích và nhà đầu tư đi sâu vào xem hiệu suất hoạt động của một công ty bằng cách tước bỏ lãi suất và thuế.
Chi phí hoạt động bao gồm chi phí bán hàng, chi phí chung & quản lý (SG & A), khấu hao và khấu hao và các chi phí hoạt động khác. Thu nhập hoạt động không bao gồm các khoản như đầu tư vào các công ty khác (thu nhập không hoạt động), thuế và chi phí lãi vay. Ngoài ra, không bao gồm các khoản mục không thu hồi như tiền mặt được trả cho việc giải quyết vụ kiện.
Thu nhập hoạt động cũng được tính bằng cách trừ chi phí hoạt động khỏi lợi nhuận gộp. Lợi nhuận gộp là tổng doanh thu trừ chi phí hàng bán (giá vốn hàng bán).
Thu nhập ròng
Thu nhập ròng là lợi nhuận hoặc thu nhập của công ty. Thu nhập ròng được gọi là điểm mấu chốt vì nó nằm ở dưới cùng của báo cáo thu nhập và là thu nhập còn lại sau khi bao thanh toán trong tất cả các chi phí, nợ, dòng thu nhập bổ sung và chi phí hoạt động. Điểm mấu chốt cũng được gọi là thu nhập ròng trên báo cáo thu nhập.
- Thu nhập ròng được tính bằng cách lấy ra các khoản mục từ thu nhập hoạt động bao gồm khấu hao, lãi, thuế và các chi phí khác. Đôi khi, các dòng thu nhập bổ sung thêm vào thu nhập như lãi từ đầu tư hoặc tiền thu được từ việc bán tài sản. Tóm lại, thu nhập ròng là lợi nhuận sau khi tất cả các chi phí đã được khấu trừ vào doanh thu. Các chi phí có thể bao gồm lãi cho các khoản vay, chi phí chung và hành chính, thuế thu nhập và chi phí hoạt động như tiền thuê nhà, tiện ích và bảng lương.
Ví dụ về thu nhập hoạt động và thu nhập ròng
Công ty JC Penney Inc. (JCP)
Dưới đây là báo cáo thu nhập năm 2017 cho JC Penney như báo cáo trên báo cáo hàng năm 10K của họ. Các lĩnh vực được đánh dấu bao gồm thu nhập hoạt động và thu nhập ròng để chứng minh cách tính các số liệu.
- Doanh thu hoặc tổng doanh thu thuần = 12, 5 tỷ USD. Doanh thu thuần đề cập đến doanh thu trừ hàng hóa trả lại, vốn phổ biến cho các nhà bán lẻ. Thu nhập hoạt động = $ 116 triệu và bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến hoạt động trong năm bao gồm tiền thuê nhà, tiện ích và bảng lương. Thu nhập ròng = - $ 116 triệu, đó là một khoản lỗ trong năm và được tô màu hồng ở cuối bản sao kê.
Điểm mấu chốt
Bạn sẽ nhận thấy rằng JC Penney kiếm được 116 triệu đô la thu nhập hoạt động trong khi kiếm được 12, 5 tỷ đô la trong tổng doanh thu hoặc doanh thu thuần. Tuy nhiên, sau khi trừ đi số tiền lãi phải trả cho khoản nợ của họ với tổng trị giá $ 325 triệu, thu nhập hoạt động của công ty đã bị xóa sạch. Kết quả là, thu nhập ròng là một khoản lỗ $ 116 triệu trong năm.
Thu nhập hoạt động và thu nhập ròng đều cho thấy thu nhập cho một công ty. Tuy nhiên, điều quan trọng là phải phân tích tất cả các lĩnh vực trong báo cáo tài chính của họ để xác định nơi một công ty kiếm tiền hoặc mất tiền như trong trường hợp của JC Penney cho năm 2017.
