Thu nhập thụ động là gì?
Thu nhập thụ động là thu nhập có được từ một tài sản cho thuê, đối tác hạn chế hoặc doanh nghiệp khác mà một người không tích cực tham gia. Cũng như thu nhập chủ động, thu nhập thụ động thường phải chịu thuế. Tuy nhiên, nó thường được đối xử khác nhau bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS). Thu nhập danh mục đầu tư được coi là thu nhập thụ động của một số nhà phân tích, do đó cổ tức và lãi do đó sẽ được coi là thụ động. Tuy nhiên, IRS không phải lúc nào cũng đồng ý rằng thu nhập danh mục đầu tư là thụ động, do đó, nên kiểm tra với chuyên gia thuế về chủ đề đó.
Thu nhập thụ động
Hiểu thu nhập thụ động
Có ba loại thu nhập chính: thu nhập chủ động, thu nhập thụ động và thu nhập danh mục đầu tư. Thu nhập thụ động là một thuật ngữ được sử dụng tương đối lỏng lẻo trong những năm gần đây. Thông thường, nó được sử dụng để xác định tiền kiếm được thường xuyên với ít hoặc không cần nỗ lực từ phía người nhận. Các loại thu nhập thụ động phổ biến bao gồm bất động sản, cho vay ngang hàng (P2P) và cổ phiếu. Những người đề xuất kiếm thu nhập thụ động có xu hướng trở thành những người ủng hộ lối sống chuyên nghiệp tại nhà và làm chủ của bạn. Loại thu nhập mọi người thường liên kết với điều này là lợi nhuận từ cổ phiếu, tiền lãi, tiền lương hưu, tiền trúng xổ số, công việc trực tuyến và lãi vốn.
Mặc dù các hoạt động này phù hợp với định nghĩa phổ biến về thu nhập thụ động, nhưng chúng không phù hợp với định nghĩa kỹ thuật như được nêu trong Lời khuyên về Thuế Hoạt động thụ động của IRS. Thu nhập thụ động, khi được sử dụng như một thuật ngữ kỹ thuật, được định nghĩa là thu nhập cho thuê ròng và thu nhập từ mạng hoặc thu nhập từ một doanh nghiệp mà người nộp thuế không tham gia về mặt vật chất, một số trường hợp có thể bao gồm lãi suất tự tính. Người ta nói rằng thu nhập thụ động, không bao gồm tiền lương, danh mục đầu tư hoặc thu nhập đầu tư.
Chìa khóa chính
- Thu nhập thụ động là thu nhập kiếm được từ tài sản cho thuê hoặc doanh nghiệp mà nhà đầu tư không tích cực tham gia. Thu nhập tích cực bao gồm các nguồn khác nhau, từ các khoản vay cho một công ty nước ngoài đến tài sản.
Các loại thu nhập thụ động
Tự tính lãi
Khi tiền được cho một công ty hợp danh hoặc một công ty S hoạt động như một thực thể thông qua (về cơ bản, một doanh nghiệp được thiết kế để giảm tác động của việc đánh thuế hai lần) bởi chủ sở hữu của thực thể đó, thu nhập lãi từ khoản vay đó đối với thu nhập danh mục đầu tư có thể đủ điều kiện là thu nhập thụ động. Theo IRS, thu nhập hoặc các khoản khấu trừ lãi tự tính nhất định có thể được coi là thu nhập gộp hoạt động thụ động hoặc khấu trừ hoạt động thụ động nếu khoản tiền cho vay được sử dụng trong một hoạt động thụ động.
Bất động sản
Tài sản cho thuê được định nghĩa là thu nhập thụ động với một vài ngoại lệ. Nếu bạn là một chuyên gia bất động sản, bất kỳ thu nhập cho thuê nào bạn đang tính đều là thu nhập hoạt động. Nếu bạn đang tự thuê, thì có nghĩa là bạn sở hữu một không gian và đang thuê nó cho một công ty hoặc đối tác nơi bạn kinh doanh, điều đó không cấu thành thu nhập thụ động trừ khi hợp đồng đó đã được ký trước năm 1988, trong trường hợp đó bạn đã ký hợp đồng Tôi đã bị cho là có thu nhập được xác định là thụ động. Theo Hoạt động thụ động và Quy tắc rủi ro của IRS, thì không vấn đề gì cho dù việc sử dụng có được cho thuê hay không, hợp đồng dịch vụ hay một sự sắp xếp nào khác.
Tuy nhiên, thu nhập từ cho thuê đất không đủ điều kiện là thu nhập thụ động. Mặc dù vậy, một chủ sở hữu đất có thể được hưởng lợi từ các quy tắc mất thu nhập thụ động nếu tài sản bị lỗ trong năm tính thuế. Theo như giữ đất để đầu tư, bất kỳ khoản thu nhập nào sẽ được coi là hoạt động.
'Không tham gia vật chất' trong một doanh nghiệp
IRS có các tiêu chuẩn cho sự tham gia vật chất bao gồm:
- Nếu bạn đã dành hơn 500 giờ cho một doanh nghiệp hoặc hoạt động mà bạn thu lợi nhuận, đó là sự tham gia vật chất. Nếu bạn tham gia vào một hoạt động đã thực sự là tất cả những người tham gia vào năm tính thuế đó, đó là sự tham gia vật chất.Nếu bạn đã tham gia tối đa 100 giờ và ít nhất là nhiều như bất kỳ người nào khác tham gia vào hoạt động, điều đó cũng được định nghĩa là tham gia vật chất.
Cân nhắc đặc biệt
Khi bạn ghi nhận khoản lỗ vào một hoạt động thụ động, chỉ có lợi nhuận của hoạt động thụ động mới có thể có các khoản khấu trừ của họ thay vì thu nhập nói chung. Sẽ là khôn ngoan để đảm bảo rằng tất cả các hoạt động thụ động của bạn đã được phân loại theo cách đó, để tận dụng tối đa các khoản khấu trừ thuế. Các khoản khấu trừ này được phân bổ cho năm tính thuế tiếp theo và được áp dụng một cách hợp lý có tính đến thu nhập hoặc thua lỗ của năm tiếp theo.
Để tiết kiệm thời gian và công sức, bạn có thể nhóm hai hoặc nhiều hoạt động thụ động thành một hoạt động lớn hơn, miễn là bạn tạo thành một đơn vị kinh tế phù hợp, nghĩa là theo Hoạt động thụ động và Quy tắc rủi ro. Khi bạn làm điều này, thay vì có để cung cấp sự tham gia vật chất vào nhiều hoạt động, bạn chỉ phải cung cấp nó cho toàn bộ hoạt động. Ngoài ra, nếu bạn bao gồm nhiều hoạt động vào một nhóm và phải loại bỏ một trong những hoạt động đó, bạn chỉ thực hiện được một phần của hoạt động lớn hơn so với tất cả các hoạt động nhỏ hơn.
Nguyên tắc tổ chức đằng sau nhóm này tương đối đơn giản: nếu các hoạt động nằm trong cùng một khu vực địa lý; nếu các hoạt động có sự tương đồng trong các loại hình kinh doanh; hoặc nếu các hoạt động phụ thuộc lẫn nhau, chẳng hạn, nếu họ có cùng khách hàng, nhân viên hoặc sử dụng một bộ sách duy nhất cho kế toán.
Nếu bạn sở hữu một cửa hàng bánh quy cây và một cửa hàng sneaker nằm trong các trung tâm thương mại ở cả Monterey, Calif. Và Amarillo, Texas, bạn sẽ có bốn lựa chọn về cách nhóm thu nhập thụ động của họ:
- Được nhóm thành một hoạt động (tất cả các doanh nghiệp đều ở trong trung tâm mua sắm); Được nhóm theo địa lý (Monterey và Amarillo); Được nhóm theo loại hình kinh doanh (bán lẻ bánh quy và giày); Hoặc họ vẫn có thể được tách nhóm.
