Mẫu Form là gì?
Pro forma là một thuật ngữ Latinh có nghĩa là vì lợi ích của hình thức, hoặc là một vấn đề của hình thức. Trong thế giới kế toán và đầu tư, pro forma đề cập đến một phương pháp mà các công ty tính toán kết quả tài chính bằng cách sử dụng các dự đoán hoặc giả định nhất định, như báo cáo tài chính chuyên nghiệp.
Báo cáo thu nhập pro forma thường là báo cáo tài chính sử dụng phương pháp tính toán theo mẫu, thường được thiết kế để thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư tiềm năng vào các số liệu cụ thể khi công ty đưa ra thông báo thu nhập. Các công ty cũng có thể thiết kế các báo cáo mẫu đơn này để đánh giá giá trị thu nhập tiềm năng của một thay đổi kinh doanh được đề xuất, chẳng hạn như mua lại hoặc sáp nhập.
Chìa khóa chính
- Tài chính chuyên nghiệp có thể được phát hành ra công chúng để làm nổi bật một số mặt hàng cho các nhà đầu tư tiềm năng hoặc chúng có thể được sử dụng trong quản lý cho các quyết định kinh doanh. Tài chính của forma bỏ qua các tác động của các mặt hàng một lần hoặc bất thường, và do đó, không được trình bày trong tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP). Kết quả tài chính của forma nên sử dụng các ước tính doanh thu và chi phí bảo thủ nhất để không gây hiểu lầm cho các nhà đầu tư. SEC quy định các công ty giao dịch công khai, và đã làm rõ rằng đó là bất hợp pháp và bị trừng phạt bởi luật để đánh lừa nhà đầu tư với tài chính chuyên nghiệp.
Mẫu đơn chuyên nghiệp
Hiểu Pro Forma
Các nhà đầu tư cần lưu ý rằng báo cáo tài chính chuyên nghiệp của một công ty có thể nắm giữ các số liệu hoặc tính toán không tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP). Đôi khi, các số liệu biểu mẫu chuyên nghiệp khác rất nhiều so với các số liệu được tạo trong khung GAAP, vì các kết quả chính thức sẽ điều chỉnh các số GAAP để làm nổi bật các khía cạnh quan trọng trong hiệu suất hoạt động của công ty.
Trong kế toán tài chính, pro forma đề cập đến một báo cáo về thu nhập của công ty không bao gồm các giao dịch bất thường hoặc không phát sinh. Các chi phí được loại trừ có thể bao gồm giá trị đầu tư giảm, chi phí tái cấu trúc và các điều chỉnh được thực hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty nhằm khắc phục các lỗi kế toán từ các năm trước.
Trong kế toán quản trị, kế toán thiết kế báo cáo tài chính được lập theo phương thức pro forma trước một giao dịch được lên kế hoạch như mua lại, sáp nhập, thay đổi cấu trúc vốn hoặc đầu tư vốn mới. Những mô hình này dự báo kết quả dự kiến của giao dịch được đề xuất, tập trung vào doanh thu thuần, dòng tiền và thuế ước tính. Các nhà quản lý sau đó có thể đưa ra quyết định kinh doanh dựa trên lợi ích và chi phí tiềm năng.
Ví dụ mẫu Pro
Ngày nay, có một số nơi bạn có thể tìm thấy mẫu soạn sẵn để tạo báo cáo tài chính chuyên nghiệp, chẳng hạn như báo cáo thu nhập, bao gồm bảng tính Excel sẽ tự động điền và tính toán các mục chính xác dựa trên đầu vào của bạn. Tuy nhiên, bạn có thể muốn biết cách tạo một báo cáo thu nhập pro forma bằng tay.
- Bước 1: Tính toán dự báo doanh thu ước tính cho doanh nghiệp của bạn (đây được gọi là dự báo pro forma). Sử dụng các giả định thị trường thực tế và không chỉ là những con số khiến bạn hoặc nhà đầu tư của bạn cảm thấy lạc quan. Thực hiện nghiên cứu của bạn và nói chuyện với các chuyên gia và kế toán để xác định dòng doanh thu hàng năm bình thường là gì, cũng như các giả định tích lũy tài sản. Ước tính của bạn nên thận trọng. Bước 2: Ước tính tổng nợ và chi phí của bạn. Nợ phải trả của bạn bao gồm các khoản vay và hạn mức tín dụng. Chi phí của bạn sẽ bao gồm các mục như chi phí thuê, tiện ích, lương nhân viên, bảo hiểm, giấy phép, giấy phép, vật liệu, thuế, v.v. Đặt rất nhiều suy nghĩ vào từng chi phí và giữ cho ước tính của bạn thành hiện thực. Bước 3: Để tạo ra Phần đầu tiên của biểu mẫu chuyên nghiệp của bạn, bạn sẽ sử dụng các dự báo doanh thu từ Bước 1 và tổng chi phí được tìm thấy trong Bước 2. Phần này của báo cáo biểu mẫu chuyên nghiệp sẽ dự báo thu nhập ròng trong tương lai của bạn (NI). Bước 4: Ước tính dòng tiền. Phần này của tuyên bố pro forma sẽ xác định hiệu ứng ròng đối với tiền mặt nếu thay đổi kinh doanh được đề xuất được thực hiện. Dòng tiền khác với thu nhập ròng bởi vì, theo kế toán dồn tích, một số khoản thu và chi phí nhất định được ghi nhận trước hoặc sau khi đổi tiền mặt.
Như một ví dụ về báo cáo thu nhập pro forma, đây là hình ảnh của Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) chưa được kiểm tra báo cáo thu nhập hợp nhất và mẫu hợp nhất cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2016.
Lịch sử hình thức chuyên nghiệp
Tài chính chuyên nghiệp ở Hoa Kỳ đã bùng nổ vào cuối những năm 1990 xung quanh các công ty dot-com đã sử dụng phương pháp này để làm cho các khoản lỗ xuất hiện như lợi nhuận hoặc, ở mức tối thiểu, cho thấy lợi nhuận lớn hơn nhiều so với phương pháp kế toán GAAP của Hoa Kỳ. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã phản ứng bằng cách yêu cầu chắc chắn rằng các công ty giao dịch công khai trong nước báo cáo và đưa ra kết quả tài chính dựa trên GAAP của Hoa Kỳ. SEC cũng làm rõ rằng họ sẽ coi việc sử dụng các kết quả pro forma để hiểu sai về kết quả dựa trên GAAP và đánh lừa các nhà đầu tư lừa đảo và bị pháp luật trừng phạt.
