Tín thác cư trú cá nhân đủ tiêu chuẩn (QPRT) là gì?
Ủy thác cư trú cá nhân đủ điều kiện (QPRT) là một loại ủy thác không thể hủy ngang cụ thể cho phép người tạo ra nó xóa nhà riêng khỏi tài sản của mình nhằm mục đích giảm số tiền thuế quà tặng phát sinh khi chuyển tài sản cho người thụ hưởng.
Tín thác cư trú cá nhân đủ tiêu chuẩn cho phép chủ sở hữu cư trú vẫn sống trên bất động sản trong một khoảng thời gian với "tiền lãi giữ lại" trong nhà; khi thời hạn đó kết thúc, tiền lãi còn lại được chuyển cho người thụ hưởng dưới dạng "tiền lãi còn lại".
Tùy thuộc vào độ dài của ủy thác, giá trị của tài sản trong thời gian lãi giữ lại được tính dựa trên Tỷ giá liên bang áp dụng mà Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cung cấp. Bởi vì chủ sở hữu giữ lại một phần giá trị, giá trị quà tặng của tài sản thấp hơn giá trị thị trường hợp lý của nó, do đó giảm thuế quà tặng phát sinh. Thuế này cũng có thể được hạ xuống với một tín dụng thống nhất.
Cách thức ủy thác cư trú cá nhân đủ điều kiện (QPRT) hoạt động
Một ủy thác cư trú cá nhân đủ điều kiện có thể hữu ích khi tín thác hết hạn trước khi người cấp quyền qua đời. Nếu người cấp quyền chết trước thời hạn, tài sản được bao gồm trong bất động sản và phải chịu thuế. Rủi ro nằm ở việc xác định thời hạn của thỏa thuận ủy thác, cùng với khả năng nhà tài trợ sẽ qua đời trước ngày hết hạn. Về mặt lý thuyết, các khoản ủy thác dài hạn được hưởng lợi từ phần lãi còn lại nhỏ hơn dành cho những người thụ hưởng, do đó làm giảm thuế quà tặng; tuy nhiên, điều này chỉ có lợi cho những người có niềm tin trẻ hơn, những người có khả năng qua đời thấp hơn trước ngày kết thúc ủy thác.
Chìa khóa chính
- QPRT cho phép bạn xóa nhà khỏi khu đất để giảm thuế quà tặng. Giá trị tài sản trong thời gian lãi giữ lại được tính dựa trên Tỷ giá liên bang áp dụng của IRS. Các loại ủy thác khác bao gồm ủy thác trần và ủy thác còn lại từ thiện.
QPRT và các hình thức ủy thác khác
Nhiều loại tín thác khác nhau tồn tại bên cạnh một ủy thác cư trú cá nhân đủ điều kiện. Hai bổ sung là một niềm tin trần trụi và một niềm tin còn lại từ thiện. Trong một ủy thác trần, người thụ hưởng có quyền tuyệt đối đối với tài sản của ủy thác (cả tài chính và phi tài chính, như bất động sản và đồ sưu tập), cũng như thu nhập được tạo ra từ các tài sản này (như thu nhập cho thuê từ tài sản hoặc lãi trái phiếu).
Trong một ủy thác còn lại từ thiện, một nhà tài trợ có thể cung cấp một khoản lãi thu nhập cho một người thụ hưởng không từ thiện với phần còn lại của ủy thác cho một tổ chức từ thiện. CRAT và CRUT là hai loại tín thác còn lại từ thiện.
Trong cả hai trường hợp, nhà tài trợ đều được khấu trừ thuế thu nhập từ giá trị hiện tại của phần lãi còn lại.
