Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn là gì?
Kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Doanh thu Nội bộ Phần 401 (a) của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) và do đó đủ điều kiện để nhận một số lợi ích thuế nhất định, không giống như chương trình không đủ điều kiện. Chủ lao động thiết lập một kế hoạch nghỉ hưu như vậy thay mặt và vì lợi ích của nhân viên công ty. Nó là một công cụ có thể giúp nhà tuyển dụng thu hút và giữ chân nhân viên giỏi.
Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn là gì?
Hiểu kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn
Các kế hoạch đủ điều kiện có hai loại chính: lợi ích xác định và đóng góp xác định, mặc dù cũng có một số kế hoạch khác là giống lai của hai loại, loại phổ biến nhất được gọi là kế hoạch cân đối tiền mặt. Các kế hoạch lợi ích được xác định cung cấp cho nhân viên một khoản thanh toán được đảm bảo và đặt rủi ro cho người sử dụng lao động để tiết kiệm và đầu tư đúng cách để đáp ứng các khoản nợ của kế hoạch. Lương hưu kiểu niên kim truyền thống là một ví dụ về kế hoạch lợi ích xác định.
Chìa khóa chính
- Một kế hoạch hưu trí đủ điều kiện đáp ứng các yêu cầu của IRS và cung cấp một số lợi ích về thuế nhất định. Ví dụ về các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện bao gồm 401 (k), 403 (b) và các kế hoạch chia sẻ lợi nhuận. đầu tư đôi khi được tổ chức trong kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện. Người lao động đưa ra kế hoạch nghỉ hưu để thu hút và giữ chân nhân viên. Đóng góp trong kế hoạch nghỉ hưu trước tuổi nghỉ hưu thường có thể bị phạt thuế.
Theo kế hoạch đóng góp được xác định, số tiền nhân viên nhận được khi nghỉ hưu phụ thuộc vào mức độ họ tiết kiệm và kiếm được thông qua đầu tư thay mặt họ trong suốt những năm làm việc. Các nhân viên chịu tất cả các rủi ro đầu tư và tuổi thọ và dự kiến sẽ là một người tiết kiệm hiểu biết về tài chính. Một 401 (k) là ví dụ phổ biến nhất của kế hoạch đóng góp được xác định. Các ví dụ khác về kế hoạch đủ điều kiện bao gồm:
- Các kế hoạch chia sẻ lợi nhuận403 (b) Các kế hoạch mua hàng Các kế hoạch lợi ích được xác định Các kế hoạch lợi ích được sở hữu (ESOP) Các kế hoạch giảm thiểu đơn giản Hưu trí nhân viên đơn giản (SARSEP) Tiết kiệm cho nhân viên đơn giản (SEP) Kế hoạch phù hợp ưu đãi cho nhân viên (SIMPLE)
IRS cung cấp một hướng dẫn cho các yêu cầu kế hoạch đủ điều kiện phổ biến.
Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn và đầu tư
Các kế hoạch đủ điều kiện chỉ cho phép một số loại đầu tư nhất định, thay đổi theo kế hoạch nhưng thường bao gồm chứng khoán giao dịch công khai, bất động sản, quỹ tương hỗ và quỹ thị trường tiền tệ. Càng ngày, các khoản đầu tư thay thế như quỹ phòng hộ và vốn cổ phần tư nhân đang được xem xét cho các kế hoạch đóng góp xác định. Một số đã có sẵn, được đóng gói vào quỹ ngày đích.
Kế hoạch nghỉ hưu cũng chỉ định khi nào có thể thực hiện phân phối, thường là khi nhân viên đến tuổi nghỉ hưu được xác định của kế hoạch, khi nhân viên bị vô hiệu hóa, khi kế hoạch bị chấm dứt và không được thay thế bởi một kế hoạch đủ điều kiện khác hoặc khi nhân viên qua đời (trong trường hợp đó người thụ hưởng nhận được các bản phân phối).
Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn và thuế
Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn cung cấp cho người sử dụng lao động được giảm thuế cho những đóng góp mà họ làm cho nhân viên của họ. Những kế hoạch cho phép nhân viên trì hoãn một phần tiền lương của họ vào kế hoạch cũng có thể giảm trách nhiệm thuế thu nhập hiện tại của nhân viên bằng cách giảm thu nhập chịu thuế. Công nhân có thể nhận phân phối từ các kế hoạch đủ điều kiện trước tuổi nghỉ hưu hoặc trước khi một trong những sự kiện kích hoạt khác xảy ra, nhưng các phân phối sẽ phải chịu thuế và hình phạt thường khiến cho việc phân phối sớm trở nên không khôn ngoan.
Một số kế hoạch cũng cho phép nhân viên vay từ kế hoạch theo các quy tắc nghiêm ngặt về cách trả nợ. Ví dụ, các quy tắc của kế hoạch có thể yêu cầu khoản vay được hoàn trả trong một số năm nhất định, người lao động phải trả lãi (quay lại kế hoạch) cho khoản vay và khoản vay được hoàn trả ngay lập tức nếu nhân viên nghỉ việc mà kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện được gắn.
