Các quy tắc thuế cho các nhà đầu tư trái phiếu là gì?
Hàng năm, các trái chủ thường điền vào mẫu thuế 1099-INT của IRS để báo cáo thu nhập lãi hàng năm. Mặc dù thoạt nhìn, tài liệu này đưa ra các hướng dẫn đơn giản để khai thuế đối với thu nhập được tạo ra từ lãi suất đã nêu, thường có các yếu tố phức tạp mà các nhà đầu tư thu nhập cố định phải chú ý. Bài viết này tìm hiểu các điểm tốt hơn của các quy tắc thuế trái phiếu cho trái phiếu chính phủ, doanh nghiệp và thành phố.
Quy tắc thuế cho nhà đầu tư trái phiếu
Trái phiếu chính phủ
Tiền lãi từ tín phiếu kho bạc, ghi chú, trái phiếu và chứng khoán của cơ quan chính phủ Hoa Kỳ chỉ chịu thuế ở cấp liên bang. Một số chứng khoán đại lý, chẳng hạn như Ginnie Mae - Hiệp hội thế chấp chính phủ quốc gia (GNMA), cũng chỉ chịu thuế ở cấp liên bang.
Thuế trái phiếu không phiếu giảm giá
Mặc dù họ không có lãi suất coupon đã nêu, các nhà đầu tư coupon zero phải báo cáo một phần lãi suất được đánh giá cao mỗi năm, vì thu nhập, mặc dù tiền lãi chưa được thanh toán. Trái phiếu không phiếu giảm giá được phát hành bởi các chính phủ giảm giá và chúng đáo hạn theo mệnh giá, trong đó số tiền chênh lệch được chia đều cho số năm đến hạn. Do đó, họ bị đánh thuế dưới dạng lãi suất, giống như bất kỳ trái phiếu chiết khấu phát hành gốc nào khác.
Chìa khóa chính
- Tiền lãi thu được từ các khoản đầu tư thu nhập cố định như trái phiếu và ghi chú thường phải chịu thuế thu nhập. Có các quy tắc đánh thuế khác nhau đối với trái phiếu chính phủ, doanh nghiệp và thành phố. lãi suất đã nêu, thường có các yếu tố phức tạp mà các nhà đầu tư có thu nhập cố định phải chú ý.
Trái phiếu tiết kiệm
Trái phiếu tiết kiệm được phát hành bởi chính phủ cho công chúng và được coi là phương tiện đầu tư an toàn, với nhiều lợi ích. Trái phiếu tiết kiệm Series E và EE cũng được miễn thuế nhà nước và địa phương, tuy nhiên thu nhập lãi của họ có thể được hoãn lại cho đến khi đáo hạn. Trái phiếu Series H và HH trả lãi suất chịu thuế nửa năm một lần cho đến khi đáo hạn, trong khi trái phiếu Series I cũng phải trả lãi suất chịu thuế, có thể được hoãn lại. Tiền lãi từ trái phiếu Series E và I cũng có thể được loại trừ khỏi thu nhập, nếu số tiền thu được sử dụng để trả chi phí giáo dục cao hơn.
Trái phiếu thành phố
Trái phiếu thành phố thường được ưa chuộng bởi các nhà đầu tư có thu nhập cao đang tìm cách giảm thu nhập đầu tư chịu thuế. Tiền lãi từ các trái phiếu này được miễn thuế ở cấp liên bang, tiểu bang và địa phương, miễn là các nhà đầu tư cư trú trong cùng tiểu bang hoặc đô thị như các tổ chức phát hành. Tuy nhiên, những người mua trái phiếu đô thị trên thị trường thứ cấp, sau đó bán chúng, có thể bị đánh thuế ở mức lãi suất vốn dài hạn hoặc ngắn hạn thông thường, cho bất kỳ lợi nhuận phát sinh nào. Trái phiếu thành phố trả lãi suất thấp hơn so với các trái phiếu khác, do tình trạng miễn thuế của họ.
Trái phiếu doanh nghiệp
Được coi là loại trái phiếu đơn giản nhất, từ góc độ thuế, trái phiếu doanh nghiệp hoàn toàn chịu thuế ở mọi cấp độ. Bởi vì các trái phiếu này thường chứa mức rủi ro mặc định cao nhất, nên chúng cũng phải trả lãi suất cao nhất cho bất kỳ loại trái phiếu chính nào. Do đó, các nhà đầu tư sở hữu 100 trái phiếu doanh nghiệp với mệnh giá 1.000 đô la, với mỗi khoản thanh toán 7% hàng năm, có thể mong đợi nhận được 7.000 đô la tiền lãi tính thuế mỗi năm.
Lợi nhuận
Bất kể loại trái phiếu nào được bán, bất kỳ vấn đề nợ nào được giao dịch trên thị trường thứ cấp đều sẽ có lãi hoặc lỗ vốn, tùy thuộc vào giá mà trái phiếu được mua và bán. Điều này bao gồm các vấn đề của chính phủ và thành phố, cũng như nợ doanh nghiệp. Lãi và lỗ trên các giao dịch trái phiếu được báo cáo giống như các chứng khoán khác, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc quỹ tương hỗ, cho mục đích tăng vốn.
Khấu hao trái phiếu Premium
Như đã thảo luận, khi một trái phiếu được phát hành giảm giá, một phần được đánh giá cao của chiết khấu được báo cáo là thu nhập của người nộp thuế, hàng năm cho đến khi đáo hạn. Khi trái phiếu được mua với giá cao hơn (hơn 1.000 đô la mỗi trái phiếu), một phần được đánh giá cao của số tiền trên mệnh giá có thể được khấu trừ hàng năm, trên tờ khai thuế của người mua. Ví dụ: nếu một nhà đầu tư mua 100 trái phiếu với giá 118.000 đô la và giữ chúng trong 18 năm cho đến khi họ trưởng thành, họ có thể khấu trừ 1.000 đô la mỗi năm cho đến khi đáo hạn. Nhà đầu tư đó cũng sẽ được hưởng tùy chọn khấu trừ không có gì mỗi năm và chỉ đơn giản là tuyên bố mất vốn khi mua lại trái phiếu khi đáo hạn hoặc bán chúng khi thua lỗ.
Tuy nhiên, các nhà đầu tư không cần phải khấu hao phí bảo hiểm trong năm họ mua trái phiếu, bởi vì họ có thể bắt đầu làm như vậy trong bất kỳ năm tính thuế nào. Nhưng điều quan trọng cần nhớ là các nhà đầu tư chọn cách khấu hao phí bảo hiểm cho một trái phiếu, cũng phải khấu hao phí bảo hiểm cho tất cả các trái phiếu tương tự khác, cho cả năm đó và trong nhiều năm tới. Hơn nữa, các nhà đầu tư khấu hao phí bảo hiểm từ trái phiếu phải giảm chi phí cơ bản cho các vị trí của họ bằng số tiền tương đương.
Điểm mấu chốt
Nếu thu nhập trái phiếu chịu thuế là một thành phần chính trong thuế hàng năm của bạn, hãy xem xét việc thuê một kế toán viên công chứng được chứng nhận để hỗ trợ bạn trong các chiến lược lập kế hoạch thuế hàng năm. (Để đọc liên quan, xem "Trái phiếu tiết kiệm bị đánh thuế như thế nào?")
