Kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn và không đủ điều kiện: Tổng quan
Nhà tuyển dụng tạo ra các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện và không đủ điều kiện với mục đích mang lại lợi ích cho nhân viên. Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA), được ban hành vào năm 1974, nhằm bảo vệ thu nhập hưu trí của người lao động và cung cấp thước đo thông tin và tính minh bạch.
Nói một cách đơn giản nhất, một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện là một kế hoạch đáp ứng các hướng dẫn của ERISA, trong khi một kế hoạch không đủ điều kiện nằm ngoài các hướng dẫn của ERISA. Vài ví dụ:
- Các kế hoạch đủ điều kiện bao gồm kế hoạch 401 (k), kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, kế hoạch 403 (b) và Keogh (HR-10). Các chương trình không đủ điều kiện bao gồm trả chậm, bảo hiểm nhân thọ chia đôi và kế hoạch thưởng điều hành.
Ý nghĩa về thuế đối với hai loại kế hoạch cũng khác nhau. Ngoại trừ lương hưu nhân viên đơn giản hóa (SEP), các kế hoạch tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) không được tạo bởi một người sử dụng lao động và không phải là kế hoạch đủ điều kiện.
Chìa khóa chính
- Một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện đáp ứng các hướng dẫn được quy định bởi ERISA. Kế hoạch đủ điều kiện đủ điều kiện cho một số lợi ích thuế và bảo vệ chính phủ. Các kế hoạch không đủ điều kiện không đáp ứng tất cả các quy định ERISA. Các kế hoạch không đủ điều kiện thường được cung cấp cho các giám đốc điều hành và các nhân viên chủ chốt khác có nhu cầu không thể được đáp ứng bởi một kế hoạch đủ điều kiện ERISA.
Kế hoạch đủ điều kiện
Các kế hoạch đủ tiêu chuẩn được thiết kế để đáp ứng các hướng dẫn của ERISA và, do đó, đủ điều kiện nhận các lợi ích về thuế so với các kế hoạch nghỉ hưu thông thường, chẳng hạn như IRA.
Chủ lao động khấu trừ một phần cho phép của đô la trước thuế từ tiền lương của nhân viên để đầu tư vào kế hoạch đủ điều kiện. Các khoản đóng góp và thu nhập sau đó tăng chậm thuế cho đến khi rút tiền.
Một kế hoạch đủ điều kiện có thể có một đóng góp xác định hoặc một cấu trúc lợi ích xác định. Trong một kế hoạch đóng góp xác định, nhân viên chọn các khoản đầu tư và số tiền hưu trí sẽ phụ thuộc vào các quyết định mà họ đưa ra. Với cơ cấu lợi ích được xác định, có một khoản thanh toán được đảm bảo và rủi ro khi đầu tư chuyển nhượng cho người sử dụng lao động.
Để đủ điều kiện là một kế hoạch ERISA, các nhà tài trợ kế hoạch phải đáp ứng một số hướng dẫn về việc tham gia, giao dịch, tích lũy lợi ích, tài trợ và thông tin kế hoạch.
Kế hoạch không đủ điều kiện
Nhiều nhà tuyển dụng cung cấp cho nhân viên chính các kế hoạch không đủ điều kiện như là một phần của gói lợi ích hoặc điều hành.
Các chương trình không đủ điều kiện là những chương trình không đủ điều kiện nhận trợ cấp hoãn thuế theo ERISA. Do đó, các khoản đóng góp được khấu trừ cho các kế hoạch không đủ điều kiện bị đánh thuế khi thu nhập được ghi nhận. Nói cách khác, nhân viên sẽ trả thuế cho các quỹ trước khi chúng được đóng góp cho kế hoạch.
Trong hầu hết các trường hợp, người sử dụng lao động không được khấu trừ bất kỳ khoản đóng góp nào cho các kế hoạch không đủ điều kiện.
Cân nhắc đặc biệt
Sự khác biệt chính giữa hai kế hoạch là việc xử lý thuế đối với các khoản khấu trừ của người sử dụng lao động, nhưng có những khác biệt khác.
Các kế hoạch đủ tiêu chuẩn có đóng góp hoãn thuế từ người lao động và người sử dụng lao động có thể khấu trừ số tiền họ đóng góp cho kế hoạch. Các kế hoạch không đủ điều kiện sử dụng đô la sau thuế để tài trợ cho kế hoạch và, trong hầu hết các trường hợp, người sử dụng lao động không thể yêu cầu đóng góp của họ như là một khoản khấu trừ thuế.
Một kế hoạch phải đáp ứng một số tiêu chí để được coi là đủ điều kiện, bao gồm:
- Tiết lộ - Tài liệu về khuôn khổ và đầu tư của kế hoạch phải có sẵn cho người tham gia khi có yêu cầu. Quyền quản lý - Một phần nhân viên được chỉ định, nhưng không phải tất cả, phải được bảo hiểm. Dự kiến - Nhân viên đáp ứng yêu cầu đủ điều kiện phải được phép tham gia. thời gian làm việc được chỉ định, quyền của người tham gia đối với lương hưu là những lợi ích không thể bị tịch thu. Không phân biệt đối xử - Các lợi ích phải được phân chia theo tỷ lệ tương ứng cho tất cả những người tham gia để ngăn chặn quá mức có lợi cho nhân viên được trả lương cao hơn.
Các kế hoạch không đủ điều kiện thường được cung cấp cho các giám đốc điều hành quan trọng và các nhân viên chọn lọc khác. Chúng có thể được thiết kế để đáp ứng nhu cầu cụ thể của những nhân viên này khi các kế hoạch đủ điều kiện không thể đáp ứng những nhu cầu đó.
Cố vấn cái nhìn sâu sắc
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Trưởng phòng, SC
Một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện được bao gồm trong Mục 401 (a) của Bộ luật Thuế và thuộc thẩm quyền của hướng dẫn ERISA. Đóng góp của nhân viên và / hoặc chủ lao động khác với bảng cân đối của chủ lao động và được sở hữu bởi nhân viên. Có nhiều hạn chế hơn đối với một kế hoạch đủ điều kiện, chẳng hạn như số tiền trì hoãn hạn chế và số tiền đóng góp của chủ lao động. Ví dụ trong số này là các kế hoạch 401 (k) và 403 (b).
Một chương trình không đủ điều kiện không thuộc các hướng dẫn của ERISA để họ không nhận được các lợi thế về thuế tương tự. Chúng được coi là tài sản của người sử dụng lao động và có thể bị các chủ nợ của công ty tịch thu. Nếu nhân viên nghỉ việc, họ có thể sẽ mất những lợi ích của kế hoạch không đủ điều kiện. Những lợi thế là không có giới hạn đóng góp và linh hoạt hơn. Kế hoạch thưởng điều hành là một ví dụ.
