Mất mát được công nhận là gì?
Một khoản lỗ được ghi nhận xảy ra khi một khoản đầu tư hoặc tài sản được bán với giá thấp hơn giá mua. Các khoản lỗ được ghi nhận có thể được báo cáo cho các mục đích thuế thu nhập và sau đó được chuyển sang các giai đoạn trong tương lai.
Chìa khóa chính
- Khoản lỗ được ghi nhận là khi một khoản đầu tư hoặc tài sản được bán với giá thấp hơn giá mua. Nếu tại thời điểm bán, một khoản lỗ vốn được ghi nhận trên tài sản, khoản lỗ này có thể được khấu trừ từ thuế lãi vốn. trong những năm tới, cho phép các cá nhân và công ty giảm hóa đơn thuế trong các giai đoạn khi họ có thu nhập chịu thuế cao hơn. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) có thể tự trì hoãn tác động thuế của một số giao dịch.
Làm thế nào một mất mát được công nhận
Khi một cá nhân hoặc công ty mua một tài sản vốn, có khả năng định giá của nó sẽ lệch theo thời gian, tăng hoặc giảm so với giá mua. Bất kỳ biến động nào về giá trị cảm nhận không được tính là lãi hoặc lỗ cho đến khi nó được xử lý. Nếu tại thời điểm bán, một khoản lỗ vốn được thực hiện trên tài sản, thì có thể đưa ra yêu cầu chống lại nó.
Mất vốn được công nhận có thể được sử dụng cho các chiến lược lập kế hoạch thuế hiệu quả. Ví dụ: nếu một nhà đầu tư có khoản lãi vốn chịu thuế trong một năm nhất định là $ 10, 5 và có thể nhận khoản lỗ của khoản đầu tư khác với $ 2.500, khoản lỗ này có thể được áp dụng so với mức tăng vốn chịu thuế. Trong những trường hợp đó, mức tăng vốn chịu thuế ròng của nhà đầu tư này trong năm sẽ là 8.000 đô la, thay vì 10.500 đô la.
Các công ty có thể ra đi để nhận ra tổn thất trong giai đoạn mà hóa đơn thuế của họ dự kiến sẽ đặc biệt cao.
Tổn thất được công nhận cũng có thể được áp dụng cho một số năm nhất định. Điều đó có nghĩa là nếu một công ty hoặc cá nhân không có thu nhập chịu thuế trong một năm nhất định, các khoản lỗ được ghi nhận có thể bù đắp thuế cho lợi nhuận vào một ngày trong tương lai. Thu hoạch lỗ thuế sử dụng các khoản lỗ vốn được công nhận để có khả năng bù đắp hoặc giảm thu nhập chịu thuế, điều này đặc biệt hữu ích cho các nhà đầu tư đã có kế hoạch bán bớt một khoản đầu tư không mong muốn và thay thế bằng một khoản đầu tư hấp dẫn hơn, nhằm đa dạng hóa hoặc tái cân bằng danh mục đầu tư.
Điều này có thể bao gồm bán hết cổ phần trong một quỹ hoạt động kém hoặc có thể liên quan đến một bất động sản trở nên nặng nề. Trong mọi trường hợp, khi sử dụng các khoản lỗ được ghi nhận để tham gia giảm trách nhiệm thuế, thông thường không nên thu hoạch các khoản lỗ vượt quá lợi nhuận của năm hiện tại, cộng với một khoản để bù đắp thu nhập thông thường.
Mất công nhận so với mất mát thực hiện
Điều quan trọng là phải phân biệt "các khoản lỗ được ghi nhận" với các khoản lỗ đã thực hiện, sau khi xử lý khoản đầu tư hoặc tài sản. Cả hai thuật ngữ bị lẫn lộn với nhau, mặc dù có ý nghĩa khác nhau. Một khoản lỗ được nhận ra ngay lập tức sau khi nhà đầu tư hoàn thành giao dịch nhưng không ảnh hưởng đến thuế của họ. Chỉ có một khoản lỗ được công nhận có thể được khấu trừ từ lãi vốn.
Hầu hết doanh số bán tài sản đầu tư tạo ra cả tổn thất được nhận ra và được ghi nhận đồng thời, ngay lập tức, ngay sau giao dịch. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) trì hoãn tác động thuế của một số giao dịch nhất định, được liệt kê cụ thể trong mã số thuế. Nếu việc bán hàng có tác động thuế chậm trễ, nó sẽ tạo ra một khoản lỗ thực sự nhưng không phải là một khoản lỗ được công nhận.
Cân nhắc đặc biệt
Một giao dịch khá phổ biến có thể tạo ra một mất mát nhận ra, không thể nhận ra là một giao dịch tương tự. Các giao dịch này, còn được gọi là trao đổi 1031 hoặc trao đổi Starker, xảy ra khi hai người nộp thuế trao đổi các tài sản tương tự, chẳng hạn như giao dịch hai tài sản cho thuê với nhau.
Kỹ thuật này có thể được sử dụng để mở ra một sự mất mát có chủ ý trong tương lai khi người nộp thuế cố tình trao đổi tài sản của mình cho một tài sản ít có giá trị. Tuy nhiên, việc mất vốn được ghi nhận sẽ chỉ xảy ra khi nhà đầu tư sau đó bán hết tài sản mới.
Vào tháng 12 năm 2017, các quy tắc mới đã được đưa ra nhằm hạn chế trao đổi tương tự đối với bất động sản, trước đây việc trao đổi tài sản hữu hình và vô hình giữa các doanh nghiệp cũng được cho phép.
