Giao dịch của bên liên quan là gì?
Giao dịch của các bên liên quan là một thỏa thuận hoặc thỏa thuận giữa hai bên được tham gia bởi mối quan hệ kinh doanh từ trước hoặc lợi ích chung. Ví dụ, hợp đồng giữa một cổ đông lớn của một tập đoàn và tập đoàn đó, đồng ý rằng công ty của cổ đông sẽ cải tạo văn phòng của tập đoàn sẽ là một giao dịch của các bên liên quan.
Các công ty thường tìm cách đảm bảo các giao dịch kinh doanh với các bên mà họ quen thuộc hoặc có lợi ích chung. Mặc dù các loại giao dịch này là hợp pháp, nhưng chúng có khả năng có thể tạo ra xung đột lợi ích hoặc dẫn đến một tình huống khác là bất hợp pháp. Vì vậy, đôi khi các giao dịch của các bên liên quan phải được sự đồng thuận của ban quản lý hoặc ban giám đốc của công ty.
Giao dịch giữa các bên liên quan
Hiểu các giao dịch của các bên liên quan
Tại Hoa Kỳ, các cơ quan quản lý ngành chứng khoán giúp đảm bảo rằng các giao dịch của các bên liên quan không có xung đột và không ảnh hưởng tiêu cực đến giá trị của cổ đông hoặc lợi nhuận của tập đoàn.
Cơ quan chủ quản
Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) yêu cầu các công ty giao dịch công khai tiết lộ tất cả các giao dịch với các bên liên quan, chẳng hạn như giám đốc điều hành, cộng sự và thành viên gia đình, trong các báo cáo hàng quý (mẫu 10-Q) và báo cáo hàng năm (mẫu 10-K). Do đó, nhiều công ty có chính sách và quy trình tuân thủ để lập hồ sơ và thực hiện các giao dịch của các bên liên quan.
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cũng kiểm tra các giao dịch của các bên liên quan xem có bất kỳ xung đột lợi ích nào không. Nếu phát hiện xung đột, thì IRS sẽ không cho phép bất kỳ lợi ích thuế nào được yêu cầu từ giao dịch. Cụ thể, IRS xem xét kỹ lưỡng việc bán tài sản giữa các bên liên quan và các khoản thanh toán được khấu trừ giữa các bên liên quan.
Chuẩn mực kế toán
Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB), nơi thiết lập các quy tắc kế toán cho các công ty công cộng và tư nhân cũng như các tổ chức phi lợi nhuận ở Hoa Kỳ, đã thiết lập các chuẩn mực kế toán cho các giao dịch của các bên liên quan; một số trong đó bao gồm giám sát khả năng cạnh tranh thanh toán, điều khoản thanh toán, giao dịch tiền tệ và chi phí được ủy quyền.
Vấn đề kiểm toán
Mặc dù có các quy tắc và tiêu chuẩn cho các giao dịch của các bên liên quan, nhưng chúng rất khó kiểm toán. Chủ sở hữu và người quản lý có trách nhiệm tiết lộ các bên liên quan và lợi ích của họ, nhưng nếu họ từ chối tiết lộ vì lợi ích cá nhân, các giao dịch có thể không bị phát hiện. Giao dịch với các bên liên quan có thể được ghi lại giữa các giao dịch bình thường tương tự, khiến chúng khó phân biệt. Các giao dịch ẩn và các mối quan hệ không được tiết lộ có thể dẫn đến thu nhập tăng cao không đúng cách, thậm chí là gian lận.
Các loại bên liên quan và giao dịch
Các loại phổ biến nhất của các bên liên quan là các chi nhánh kinh doanh, nhóm cổ đông, công ty con và các công ty thuộc sở hữu thiểu số. Các giao dịch của bên liên quan có thể bao gồm bán hàng, cho thuê, thỏa thuận dịch vụ và thỏa thuận cho vay.
Tại sao tất cả các giao dịch của các bên liên quan là xung đột
Trong các tình huống lớn của công ty, các công ty đại chúng thường là thiểu số hoặc đa số thuộc sở hữu của các thực thể khác, có thể có lợi ích tương tự vì sự tương đồng trong kinh doanh. Trong những trường hợp này, các giao dịch của các bên liên quan, như mối quan hệ giữa nhà cung cấp hoặc nhà cung cấp vì lợi ích chung của cả hai công ty, có thể xảy ra một cách tự nhiên và không có vấn đề gì.
Chìa khóa chính
- Giao dịch của các bên liên quan là sự sắp xếp giữa hai bên có mối quan hệ kinh doanh từ trước. Một số, nhưng không phải tất cả, các giao dịch bên liên quan mang tiềm năng bẩm sinh cho xung đột lợi ích, vì vậy các cơ quan quản lý xem xét kỹ lưỡng chúng. Không được kiểm tra, việc lạm dụng các giao dịch của các bên liên quan có thể dẫn đến gian lận và hủy hoại tài chính cho tất cả các bên liên quan.
Một ví dụ về giao dịch của các bên liên quan: Vụ bê bối Enron
Trong vụ bê bối Enron khét tiếng năm 2001, Enron đã sử dụng các giao dịch của các bên liên quan với "các thực thể có mục đích đặc biệt" để giúp che giấu hàng tỷ đô la nợ từ các dự án kinh doanh và đầu tư thất bại. Các bên liên quan đã đánh lừa hội đồng quản trị, ủy ban kiểm toán, nhân viên và công chúng.
Các giao dịch của các bên liên quan gian lận đã dẫn đến phá sản của Enron, án tù cho các giám đốc điều hành của nó, mất lương hưu và tiết kiệm của nhân viên và cổ đông, và hủy hoại và đóng cửa của Arthur Andersen, kiểm toán viên của Enron, bị kết tội phạm liên bang và vi phạm SEC.
Tuy nhiên, từ thảm họa này, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã đưa ra các yêu cầu mới và mở rộng cho các công ty quản lý, công ty và kế toán công của Hoa Kỳ, bao gồm các quy tắc cụ thể nhằm hạn chế xung đột lợi ích phát sinh từ các giao dịch của các bên liên quan.
